Любая проверка, будь то налоговая, таможенная или прокурорская, — это всегда стресс для бизнеса․ Однако руководитель, знающий свои права и обязанности, способен не только минимизировать риски, но и сделать процесс взаимодействия с контролирующими органами максимально прозрачным и предсказуемым․
В данной статье мы подробно разберем, на что имеет право проверяемое лицо и что оно обязано сделать во время проведения проверочных мероприятий․ В качестве базового примера мы рассмотрим нормы таможенного законодательства (в частности, статью 336 Таможенного кодекса ЕАЭС), так как они отражают типичный паттерн взаимодействия бизнеса с проверяющими органами․
Права проверяемого лица: как защитить свои интересы
Проверяемое лицо — это не пассивный наблюдатель․ Законодательство наделяет руководителя или уполномоченного представителя компании рядом важных прав, которые позволяют контролировать ход проверки и защищать интересы бизнеса․
Основные права при проведении проверки:
- Право на информацию․ Вы вправе запрашивать у контролирующего органа и получать от него информацию о положениях законодательства, касающихся порядка проведения текущей проверки․ Вы не должны действовать вслепую․
- Право представлять доказательства․ Вы можете (и должны) представлять все имеющиеся в вашем распоряжении документы и сведения, которые подтверждают соблюдение законов и международных договоров․ Это ваша главная возможность доказать свою правоту․
- Право на обжалование․ Любые решения, действия или бездействие сотрудников проверяющего органа можно обжаловать в порядке, установленном законодательством․ Если инспектор превышает полномочия, закон на вашей стороне․
- Право требовать предъявления документов․ При проведении выездной проверки вы имеете полное право требовать от должностных лиц предъявления решения (предписания) о проведении проверки и их служебных удостоверений․ Без этих документов проверка может быть незаконной․
- Право присутствовать и давать объяснения․ Проверяемое лицо имеет право присутствовать при проведении выездной проверки и давать устные или письменные объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки․
- Иные права․ Вы также можете пользоваться иными правами, которые прямо предусмотрены действующим законодательством вашего государства․
Обязанности проверяемого лица: как не усугубить ситуацию
Наряду с правами, закон возлагает на проверяемое лицо строгие обязанности․ Их неисполнение может привести к штрафам, доначислениям или признанию проверки не пройденной․ Руководителю критически важно помнить о следующих обязательствах:
Что вы обязаны сделать по требованию проверяющих:
- Предъявить товары․ Если проводится выездная проверка (например, таможенная), вы обязаны предъявить товары, в отношении которых она проводится, при наличии физической возможности это сделать․
- Представить документы и сведения․ По требованию органа вы обязаны в установленные сроки предоставить документы на бумажном носителе, а при необходимости, и на электронном (ином) носителе․
- Обеспечить доступ на объекты․ Вы обязаны обеспечить беспрепятственный доступ должностных лиц на территорию и объекты вашей компании, а также предоставить им рабочее место․
- Обеспечить перевод документов․ Если необходимая документация составлена на иностранном языке (отличном от государственного языка страны, проводящей проверку), вы обязаны предоставить перевод этих документов․
- Назначить ответственных лиц․ Не позднее 2 календарных дней со дня предъявления решения о проведении выездной проверки, вы обязаны определить круг лиц, которые будут отвечать за представление документов и взаимодействие с инспекторами․
- Обеспечить инвентаризацию․ Если проверяющие приняли такое решение, вы обязаны обеспечить проведение инвентаризации товаров и активов․
- Обеспечить отбор проб․ В случае назначения экспертизы, вы обязаны обеспечить возможность отбора проб и образцов товаров должностными лицами․
- Давать пояснения․ По требованию инспекторов вы обязаны давать письменные и устные пояснения по вопросам деятельности компании, а также представлять необходимые справки и расчеты․
- Исполнять иные обязанности․ Предусмотренные законодательством вашей страны․
Шпаргалка для руководителя: алгоритм действий при проверке
Чтобы не растеряться в момент начала проверки, руководителю и его команде стоит придерживаться следующего алгоритма:
Шаг 1: Проверка легитимности
При появлении инспекторов первым делом запросите их служебные удостоверения и решение (предписание) о проведении проверки․ Проверьте сроки, основания и предмет проверки․ Если документы в порядке, переходите к следующему шагу․
Шаг 2: Назначение ответственных
У вас есть 2 календарных дня․ Не тяните время․ Сразу издайте внутренний приказ о назначении сотрудников, которые будут сопровождать инспекторов, собирать документы и давать пояснения․
Шаг 3: Организация рабочего процесса
Предоставьте проверяющим отдельное помещение (рабочее место)․ Помните, что вы обязаны пустить их на объекты, но это не означает, что инспекторы могут бесконтрольно бродить по всей территории․ Их перемещения должен сопровождать ваш сотрудник․
Шаг 4: Взаимодействие и сбор документов
Все запрашиваемые документы собирайте официально․ Передавайте документы по описи, чтобы у вас на руках оставалось подтверждение того, что и когда вы предоставили․ Если документы на иностранном языке — сразу закажите перевод․
Шаг 5: Фиксация нарушений и обжалование
Если инспекторы нарушают ваши права (например, изымают документы без описи, проводят действия вне предмета проверки), фиксируйте это․ Делайте письменные замечания в актах проверки и готовьтесь к обжалованию․
Проверка — это юридический процесс, подчиненный строгим правилам․ Руководитель, который знает свои права (требовать удостоверения, давать объяснения, обжаловать действия) и добросовестно исполняет свои обязанности (предоставлять документы, доступ и перевод), способен провести проверку без штрафов и нервотрепки․ Сделайте эту шпаргалку настольным документом для вашей юридической службы и бухгалтерии, чтобы быть готовыми к любому визиту контролеров․