Получив повестку от налогового органа, многие налогоплательщики задаются вопросом: можно ли отправить на допрос представителя по доверенности и как правильно оформить такой документ, чтобы он был принят инспектором без лишних вопросов. В статье мы подробно разберём:

• какие нормативные акты регулируют оформление доверенности;
• когда доверенность обязана быть нотариально заверена, а когда достаточно подписи руководителя;
• какой перечень сведений обязан содержать документ;
• поэтапную схему подачи доверенности в налоговый орган;
• практические рекомендации и типовой образец.

Правовая база

Оформление доверенности для представления интересов в налоговых органах регулируется несколькими нормативными актами:

1. Приказ ФНС России от № ЕД-7-26/648 – порядок выдачи и применения МЧД (электронных доверенностей).
2. Постановления Правительства РФ от № 223 и № 224 – требования к работе удостоверяющих центров, выпускающих МЧД.
3. Статья 29 Налогового кодекса РФ – определяет, что для физических лиц доверенность, представляемая в налоговый орган, обязана быть нотариально заверена.
4. Письмо Федеральной нотариальной палаты от № 2668/03‑16‑3 – рекомендации по составлению доверенностей, в т.ч; для налоговых проверок.

Кто обязан заверять доверенность нотариусом?

Что должно быть указано в доверенности?

Для того чтобы доверенность была принята налоговой инспекцией, в ней обязательно должны присутствовать следующие сведения:

• Полные данные доверителя (наименование организации/ФИО, ИНН, ОГРН/ОГРНИП, юридический адрес).
• Полные данные доверенного лица (ФИО, паспортные данные, ИНН, место жительства, контактный телефон).
• Дата и место составления документа.
• Перечень полномочий, конкретно указанных для допроса в налоговой (например: «получать и давать объяснения по материалам налоговой проверки, отвечать на вопросы инспектора, подписывать акты допроса, представлять интересы доверителя в ходе допроса»).
• Срок действия доверенности. По текущему законодательству максимальный срок – 5 лет, но в большинстве случаев доверенность оформляется «до отзыва».
• Подпись доверителя (подпись руководителя организации или ИП) и, при необходимости, печать организации.
• Если доверенность оформляется в электронном виде – ЭЦП руководителя и QR‑код, генерируемый УЦ.

Пошаговая инструкция по оформлению доверенности

Шаг 1. Определите необходимость нотариального заверения

Если доверитель – физическое лицо (ИП) – сразу идите к нотариусу. Для юридических лиц можно оформить как бумажную, так и электронную доверенность.

Шаг 2. Сбор необходимых документов

• Для ИП: паспорт, ИНН, свидетельство о регистрации ИП.
• Для ООО/АО: устав, выписка из ЕГРЮЛ, приказ о назначении доверенного лица (при необходимости).
• Для доверенного лица: паспорт, ИНН, СНИЛС.

Шаг 3. Выбор формы доверенности

1. Бумажный вариант – классический бланк с полями для подписи и печати.
2. Электронный вариант (МЧД) – создаёться в ИС УЦ, подписывается ЭЦП руководителя, генерируется QR‑код.

Шаг 4. Составление текста доверенности

Можно воспользоваться готовым шаблоном (см. ниже) или обратиться к юристу. Важно, чтобы формулировки были точными и не оставляли «серых зон».

Шаг 5. Нотариальное заверение (если требуется)

• Запишитесь к нотариусу, предоставьте собранные документы.
• Нотариус проверит личность сторон, удостоверит подписи и, при необходимости, поставит печать.
• Получите оригинал доверенности и её копию.

Шаг 6. Регистрация доверенности в ФНС (для МЧД)

Руководитель создаёт файл МЧД в системе УЦ, после чего документ автоматически попадает в реестр ФНС. При проверке инспектор может сканировать QR‑код и убедиться в подлинности.

Шаг 7. Предоставление доверенности в налоговый орган

• При личном явлении доверенного лица – предъявить оригинал (или печатную копию, заверенную нотариусом) и удостоверяющий документ (паспорт).
• При электронном допросе – отправить скан (PDF) доверенности через личный кабинет налогоплательщика.

Типовой образец доверенности для допроса в налоговой

<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<Доверенность>
 <Доверитель>
 <Тип>Юридическое лицо</Тип>
 <Наименование>ООО "Пример"</Наименование>
 <ИНН>7701234567</ИНН>
 <ОГРН>1127746789012</ОГРН>
 <ЮридическийАдрес>123456, г. Москва, ул. Примерная, д.1</ЮридическийАдрес>
 <Руководитель>
 <ФИО>Иванов Иван Иванович</ФИО>
 <Должность>Генеральный директор</Должность>
 <Подпись>____________________</Подпись>
 </Руководитель>
 </Доверитель>
 <ДоверенноеЛицо>
 <ФИО>Петров Петр Петрович</ФИО>
 <Паспорт>45 12 3456789, выдан ОУФМС России по г. Москве</Паспорт>
 <ИНН>7709876543</ИНН>
 <КонтактныйТелефон>+7 (495) -23‑45‑67</КонтактныйТелефон>
 </ДоверенноеЛицо>
 <Полномочия>
 <Пункт>1. Представлять интересы ООО "Пример" в налоговой инспекции № 45 г. Москвы при проведении допроса, вызванного налоговой проверкой.</Пункт>
 <Пункт>2. Получать от инспектора все запросы, разъяснения и материалы, связанные с допросом.</Пункт>
 <Пункт>3. Давать устные и письменные объяснения, подписывать акты допроса, протоколы и иные документы, связанные с проверкой.</Пункт>
 <Пункт>4. В случае необходимости направлять в налоговый орган дополнительные сведения, документы и пояснения от имени доверителя.</Пункт>
 </Полномочия>
 <СрокДействия>до ""</СрокДействия>
 <ДатаСоставления></ДатаСоставления>
 <МестоСоставления>Москва</МестоСоставления>
 <ПодписьРуководителя>____________________</ПодписьРуководителя>
 <ПечатьОрганизации>[при наличии]</ПечатьОрганизации>
 <QRКод>https://fns.gov;ru/verify?doc=XYZ123</QRКод>
</Доверенность>

Для бумажного варианта достаточно распечатать документ, подписать и (при необходимости) поставить печать. Для МЧД – загрузить в систему УЦ, где автоматически будет создан QR‑код.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли использовать доверенность, выданную прежним руководителем, если он уже уволен?

Нет. Доверенность должна быть выдана действующим руководителем организации. Если в доверенности указаны данные бывшего директора, налоговый инспектор вправе отказать в её признании.

Нужна ли печать организации, если доверенность оформлена в электронном виде?

Печать не требуется. Достаточно ЭЦП руководителя и QR‑кода, подтверждающего подлинность документа в реестре УЦ.

Можно ли изменить перечень полномочий после выдачи доверенности?

Да, но только путём выдачи новой доверенности. Внесение поправок в уже подписанный документ без нотариального заверения недопустимо.

Как проверить подлинность бумажной доверенности?

С 2024 года почти все нотариальные доверенности печатаются на бланках с QR‑кодом. С помощью смартфона сканируйте код – система ФНС выдаст информацию о дате выдачи, нотариусе и статусе документа.

Что делать, если налоговая требует оригинал доверенности, а у меня только скан?

Налоговая инспекция имеет право требовать оригинал только в случае, если доверенность оформлена в бумажном виде. При наличии QR‑кода и подтверждения в реестре УЦ оригинал не нужен – достаточно предоставить скан и показать QR‑код.

Чек‑лист перед подачей доверенности

• Определён тип доверителя (ИП или ЮЛ) → проверка необходимости нотариального заверения.
• Собраны копии паспортов, ИНН, выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
• Сформулированы точные полномочия (не «всё», а конкретные действия).
• Указан срок действия (рекомендовано «до отзыва»).
• Подписана (и, при необходимости, заверена нотариусом) и, если требуется, поставлена печать.
• Для МЧД – загружена в ИС УЦ, получен QR‑код.
• Проверена подлинность QR‑кода через мобильное приложение ФНС.
• Подготовлен пакет документов: оригинал доверенности, паспорт доверенного лица, при необходимости – доверенность в копии с нотариальной печатью.

Оформление доверенности для допроса в налоговой – процесс, который требует внимательности к деталям и соблюдения нормативных требований. При правильном подходе документ будет признан законным, а представление интересов доверителя – эффективным. Следуйте рекомендациям из этой статьи, используйте проверенные шаблоны и, при необходимости, консультируйтесь с юристом или нотариусом, чтобы избежать лишних задержек и вопросов со стороны налогового органа.

Если у вас остались вопросы, оставляйте комментарии – будем рады помочь!