Налоговые проверки – один из самых тревожных моментов для любого предпринимателя и юридического лица. В 2026 году вступил в силу Федеральный закон № 425‑ФЗ от  г., который расширил полномочия Федеральной налоговой службы (ФНС) по осмотру помещений и проведению выемки. В статье мы разберём, какие права имеет налогоплательщик, как правильно подготовиться к проверке и какие действия следует предпринимать, если ваши интересы нарушаются, в частности в городе Бежецк (Тульская область).

Общие положения о налоговых проверках

Налоговая проверка – это проверка достоверности и полноты представления налогоплательщиком налоговой декларации, а также соответствия его деятельности налоговому законодательству. Проверка может быть:

• Плановая – проводится в установленный налоговым органом срок;
• Внеплановая – инициируется по факту получения информации о возможных нарушениях.

Согласно ФЗ № 425‑ФЗ , с 2026 года ФНС имеет право:

1. Осматривать территории, помещения, склады, производственные линии;
2. Проводить выемку документов, бухгалтерской и иной информации;
3. Запрашивать у третьих лиц (банки, контрагентов) сведения, необходимые для проверки.

Правовая база, регулирующая проверку в 2026 году

Основные нормативные акты, которые необходимо знать:

• Федеральный закон № 425‑ФЗ от «О порядке проведения налоговых проверок»;
• Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) – общие положения о правах и обязанностях налогоплательщиков;
• Федеральный закон № 115‑ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении проверок»;
• Приказ ФНС России № ММ-7‑03/2026 «Об утверждении формы акта налоговой проверки».

Права налогоплательщика при проверке

Ниже перечислены ключевые права, которые гарантированы законом и которые необходимо отстаивать:

• Право на уведомление – налоговый орган обязан направить письменное извещение о предстоящей проверке не менее чем за 5 рабочих дней (за исключением внеплановых проверок, когда срок может быть сокращён).
• Право присутствовать при проведении осмотра и выемки, а также привлекать к процессу своего представителя (юриста).
• Право требовать копию всех документов, которые изымаются, а также актов, составляемых налоговым инспектором.
• Право на отказ от предоставления информации, если она относится к коммерческой тайне, но при этом необходимо предоставить обоснование отказа.
• Право на обжалование актов проверки в суде в течение 30 дней с момента их получения.

Как подготовиться к проверке: пошаговый план

1. Соберите документы – бухгалтерскую (журналы, книги, первичные документы), налоговую (декларации, расчеты) и корпоративную (устав, протоколы собраний).
2. Назначьте представителя – квалифицированного юриста, который будет присутствовать при проверке и фиксировать все действия инспектора.
3. Проведите внутренний аудит – проверьте соответствие бухгалтерского учета требованиям НК РФ, исправьте выявленные несоответствия.
4. Подготовьте помещение – убедитесь, что доступ к документам ограничен только уполномоченными лицами, а конфиденциальные сведения защищены.
5. Составьте протокол встречи – фиксируйте дату, время, состав комиссии, цель проверки и перечень запрашиваемых документов.

Защита прав при выемке документов

Выемка – один из самых спорных моментов. Чтобы минимизировать риски:

• Требуйте официальное постановление о выемке, в котором указаны основания, перечень изымаемых материалов и срок их возврата.
• Проводите инвентаризацию изымаемых документов в присутствии инспектора и представителя.
• Составляйте акт приёма‑передачи с подписью обеих сторон, где фиксируются количество, тип и состояние документов.
• Запрашивайте копии всех изъятых материалов в течение 5 дней после выемки.
• Обращайтесь в суд в случае отказа инспектора предоставить акт или копии документов.

Роль юриста при налоговой проверке

Юрист выполняет несколько ключевых функций:

1. Консультирует по правовым аспектам проверки и помогает правильно оформить ответы.
2. Сопровождает процесс, присутствует при осмотре и выемке, фиксирует нарушения процедуры.
3. Подготавливает возражения и жалобы в налоговый орган и в суд.
4. Защищает интересы клиента в случае наложения штрафов, начисления пени и иных санкций.

Особенности проведения проверок в Бежецке

Бежецк – небольшой промышленный центр Тульской области, где налоговые органы часто проверяют предприятия в сфере:

• Производства строительных материалов;
• Торговли автозапчастями;
• Сельскохозяйственной деятельности.

В местных налоговых инспекциях (отделение ФНС по г. Бежецк) наблюдаются следующие нюансы:

• Часто используют внезапные выездные проверки без предварительного уведомления – это допускается только в рамках внеплановой проверки, но при этом должна быть оформлена соответствующая причина.
• Наличие специальных комиссий, включающих экспертов по бухгалтерскому учету, что повышает требовательность к документам.
• В случае многократных проверок одного субъекта в течение года, необходимо фиксировать каждый случай, так как это может быть основанием для подачи жалобы о злоупотреблении полномочиями.

Практические рекомендации для предпринимателей в Бежецке

1. Ведите электронный документооборот – это упрощает предоставление копий и ускоряет процесс проверки.
2. Обучайте персонал правилам взаимодействия с налоговыми инспекторами (не давать устных обещаний, фиксировать всё в письменной форме).
3. Сохраняйте архивы минимум 5 лет (по требованиям НК РФ) и храните их в отдельном, защищённом помещении.
4. Регулярно проводите внутренние аудиты с привлечением независимых бухгалтеров.
5. Подписывайте договоры с юридическими фирмами на оказание правовой поддержки в случае проверок – это ускорит процесс подготовки и уменьшит стресс.

Что делать, если ваши права нарушены?

Если в ходе проверки вы столкнулись с нарушением процедуры, действуйте последовательно:

• Зафиксируйте факт нарушения – сделайте запись (аудио/видео) при условии, что это не запрещено законом.
• Составьте письменную жалобу в руководителя налоговой инспекции в течение 10 дней.
• Подайте жалобу в Федеральную налоговую службу (через портал gosuslugi.ru) и в прокуратуру.
• Обратитесь в суд – подача искового заявления в арбитражный суд в течение 30 дней с момента получения акта проверки.
• Получите компенсацию за незаконные действия (в т.ч. возмещение расходов на юридические услуги).

Налоговая проверка – это не просто формальность, а процесс, в котором каждый налогоплательщик имеет чётко оговоренные права. С 2026 года закон № 425‑ФЗ усилил полномочия ФНС, но одновременно усилил и механизмы защиты интересов предпринимателей. В Бежецке, где проверки часто проводятся в рамках отраслевых проверок, особенно важно иметь подготовленную документацию, профессионального представителя и чёткий план действий.

Помните: своевременная подготовка, знание своих прав и оперативное привлечение квалифицированного юриста позволяют минимизировать риски и успешно отстоять интересы компании.

---

Автор статьи: Ваш юридический помощник

Дата публикации: