Важность правильного оформления запроса трудно переоценить: от корректно составленного письма зависит не только скорость начала проверки, но и её законность, а также возможность избежать дополнительных штрафов и конфликтов с налоговой службой.

Правовая база

Запрос о проведении налоговой проверки регулируется следующими нормативными актами:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части 3 и 4).
2. Федеральный закон «О порядке проведения налоговых проверок» от № 303-ФЗ.
3. Приказ ФНС России № ММ-7-19/2020 «Об утверждении формы запроса о проведении проверки».
4. Локальные инструкции региональных отделений ФНС.

Согласно п. 1 ст. 101 НК РФ налоговый орган может инициировать проверку только после получения официального запроса от налогоплательщика, если иное не предусмотрено законом.

Когда нужен запрос

Запрос может потребоваться в следующих ситуациях:

• Подготовка к плановой проверке (контрольный срок – 1 год).
• Необходимость уточнения налоговой базы в рамках внеплановой проверки.
• Запрос о проверке контрагентов (для подтверждения их налогового статуса).
• Проверка в рамках аудита, проводимого внешними аудиторами.

Кому направлять запрос

Запрос следует направлять в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС), которое обслуживает ваш ИНН. В большинстве регионов это можно сделать:

• Лично в приемный отдел.
• По почте (заказным письмом с уведомлением).
• Электронно через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) или портал Госуслуг.

Важно: в запросе необходимо указать точный адрес и реквизиты отдела, куда он направляется, иначе документ может быть возвращён.

Содержание запроса – обязательные элементы

Запрос должен быть оформлен в письменной форме и содержать следующие сведения (см. форму № ММ‑7‑19/2020):

Пример текста запроса

В ____________________ (наименование отделения ФНС России)
От: ООО "Пример"
ИНН 7701234567, КПП 770101001, ОГРН 1127700123456
Юридический адрес: 123456, г. Москва, ул. Примерная, д. 1
Контактный телефон: +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: info@primer.ru
Запрос о проведении налоговой проверки

В соответствии со ст. 101 Налогового кодекса Российской Федерации прошу провести проверку по следующим направлениям:

 
Налог на добавленную стоимость (НДС) за периоды с по .
 
Налог на прибыль за 2024 год.
 
Анализ соответствия операций с контрагентом ИП Ивановым И.И; (ИНН 7701234568) требованиям налогового законодательства.


Основание запроса: подготовка к внешнему аудиту, проведенному независимой аудиторской компанией "Аудит‑Плюс".

В качестве подтверждающих документов прилагаются:

 
Копии деклараций по НДС за 2024 год.
 
Отчет о финансовых результатах за 2024 год.
 
Договоры с контрагентом ИП Ивановым И.И. за 2024 год.
 
Копии бухгалтерской отчетности за 2024 год.


Прошу известить меня о дате начала проверки и предоставить список документов, которые необходимо подготовить дополнительно.

С уважением,
_____________________/Иванов П. С./
Директор ООО "Пример"

Порядок подачи запроса

После подготовки запроса выполните один из следующих вариантов:

1. Лично в отделении ФНС. Предъявите оригинал запроса и копии прилагаемых документов. Сотрудник выдаст расписку с датой получения.
2. По почте. Отправьте запрос заказным письмом с уведомлением о вручении. Сохраните копию трек‑номера.
3. Электронно. Загрузите запрос в личный кабинет налогоплательщика (раздел «Обращения в налоговый орган») и приложите сканы документов. Система автоматически формирует подтверждение о получении.

Совет: сохраняйте все подтверждения (расписки, копии писем, скриншоты отправки) – они могут понадобиться в случае споров.

Сроки рассмотрения запроса

Согласно п. 2 ст. 101 НК РФ налоговый орган обязан рассмотреть запрос в течение 10 рабочих дней с момента его получения. В ответе указываются:

• Дата начала проверки.
• Список проверяющих.
• Перечень документов, которые необходимо подготовить.

Если в течение 10 дней ответ не получен, налогоплательщик имеет право направить повторный запрос или обратиться в уполномоченный орган (прокуратуру, суд).

Что делать после получения ответа

1. Тщательно изучить указанные даты и перечень требуемых документов.
2. Подготовить и собрать все запрашиваемые материалы в оригиналах и копиях.
3. Назначить встречу с проверяющими (если это предусмотрено) и уточнить формат проведения проверки (выездная, кабинетная).
4. Обеспечить присутствие уполномоченного представителя (директор, главный бухгалтер) во время проверки.
5. Вести протокол встречи и фиксировать все запросы проверяющих.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли отказаться от проведения проверки?

Отказ от проверки невозможен, если запрос оформлен в соответствии с законом. Налоговый орган имеет право инициировать проверку независимо от согласия налогоплательщика.

Что делать, если запрос был отклонён?

В случае отказа налоговый орган обязан предоставить мотивированное решение. На его основе можно подать апелляцию в вышестоящий орган ФНС или обжаловать в суд.

Нужно ли платить за подачу запроса?

Подача запроса в налоговый орган бесплатна. Платежи могут возникнуть только в случае необходимости получения официальных копий документов (например, выписка из ЕГРЮЛ).

Как избежать повторных проверок?

Регулярно проверяйте соответствие своей налоговой отчетности действующему законодательству, используйте сервисы автоматической сверки данных, а также своевременно реагируйте на запросы налоговой службы.

Корректно оформленный запрос в налоговый орган – это первый шаг к прозрачному и законному проведению налоговой проверки. Соблюдая требования нормативных актов, указывая все обязательные реквизиты и предоставляя полный пакет документов, вы ускоряете процесс, снижаете риск штрафных санкций и демонстрируете добросовестность перед государством.

Помните: грамотный запрос – это ваш инструмент защиты интересов бизнеса.