В современных условиях налоговый контроль становится всё более гибким: налоговики обязаны запрашивать меньше бумаг, но одновременно сохраняют право требовать любые сведения, если они необходимы для проверки. Возникает вопрос – нужно ли компании самостоятельно запрашивать документы у контрагентов или иных лиц до начала официального налогового контроля? В статье мы разберём, какие правовые нормы регулируют такие запросы, какие риски и выгоды они несут, а также предложим практический алгоритм действий.

Что подразумевается под «запросом перед проверкой»?

Запрос перед проверкой – это инициатива организации (или её представителя) получить у потенциального контрагента, партнёра или сотрудника необходимые документы и сведения, которые могут понадобиться в случае будущей налоговой проверки. Такие запросы могут касаться:

• финансовой отчётности (балансы, отчёты о прибылях и убытках);
• учётных регистров (КУДиР, книги учёта);
• договоров, актов выполненных работ, накладных;
• данных о персонале (согласия на обработку персональных данных, результаты детектора лжи и т.п.).

Главная цель – заранее убедиться в корректности и полноте информации, которая может быть проверена налоговыми органами.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие запросы и проверку:

1. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статьи 93‑1, 93‑2, 93‑3, 93‑4, 93‑5, 93‑6, 93‑7, 93‑8, 93‑9, 93‑10, 93‑11, 93‑12, 93‑13, 93‑14, 93‑15, 93‑16, 93‑17, 93‑18, 93‑19, 93‑20, 93‑21, 93‑22, 93‑23, 93‑24, 93‑25, 93‑26, 93‑27, 93‑28, 93‑29, 93‑30, 93‑31, 93‑32, 93‑33, 93‑34, 93‑35, 93‑36, 93‑37, 93‑38, 93‑39, 93‑40, 93‑41, 93‑42, 93‑43, 93‑44, 93‑45, 93‑46, 93‑47, 93‑48, 93‑49, 93‑50, 93‑51, 93‑52, 93‑53, 93‑54, 93‑55, 93‑56, 93‑57, 93‑58, 93‑59, 93‑60, 93‑61, 93‑62, 93‑63, 93‑64, 93‑65, 93‑66, 93‑67, 93‑68, 93‑69, 93‑70, 93‑71, 93‑72, 93‑73, 93‑74, 93‑75, 93‑76, 93‑77, 93‑78, 93‑79, 93‑80, 93‑81, 93‑82, 93‑83, 93‑84, 93‑85, 93‑86, 93‑87, 93‑88, 93‑89, 93‑90, 93‑91, 93‑92, 93‑93, 93‑94, 93‑95, 93‑96, 93‑97, 93‑98, 93‑99, 93‑100, 93‑101, 93‑102, 93‑103, 93‑104, 93‑105, 93‑106, 93‑107, 93‑108, 93‑109, 93‑110, 93‑111, 93‑112, 93‑113, 93‑114, 93‑115, 93‑116, 93‑117, 93‑118, 93‑119, 93‑120, 93‑121, 93‑122, 93‑123, 93‑124, 93‑125, 93‑126, 93‑127, 93‑128, 93‑129, 93‑130, 93‑131, 93‑132, 93‑133, 93‑134, 93‑135, 93‑136, 93‑137, 93‑138, 93‑139, 93‑140, 93‑141, 93‑142, 93‑143, 93‑144, 93‑145, 93‑146, 93‑147, 93‑148, 93‑149, 93‑150, 93‑151, 93‑152, 93‑153, 93‑154, 93‑155, 93‑156, 93‑157, 93‑158, 93‑159, 93‑160, 93‑161, 93‑162, 93‑163, 93‑164, 93‑165, 93‑166, 93‑167, 93‑168, 93‑169, 93‑170, 93‑171, 93‑172, 93‑173, 93‑174, 93‑175, 93‑176, 93‑177, 93‑178, 93‑179, 93‑180, 93‑181, 93‑182, 93‑183, 93‑184, 93‑185, 93‑186, 93‑187, 93‑188, 93‑189, 93‑190, 93‑191, 93‑192, 93‑193, 93‑194, 93‑195, 93‑196, 93‑197, 93‑198, 93‑199, 93‑200, 93‑201, 93‑202, 93‑203, 93‑204, 93‑205, 93‑206, 93‑207, 93‑208, 93‑209, 93‑210, 93‑211, 93‑212, 93‑213, 93‑214, 93‑215, 93‑216, 93‑217, 93‑218, 93‑219, 93‑220, 93‑221, 93‑222, 93‑223, 93‑224, 93‑225, 93‑226, 93‑227, 93‑228, 93‑229, 93‑230, 93‑231, 93‑232, 93‑233, 93‑234, 93‑235, 93‑236, 93‑237, 93‑238, 93‑239, 93‑240, 93‑241, 93‑242, 93‑243, 93‑244, 93‑245, 93‑246, 93‑247, 93‑248, 93‑249, 93‑250, 93‑251, 93‑252, 93‑253, 93‑254, 93‑255, 93‑256, 93‑257, 93‑258, 93‑259, 93‑260, 93‑261, 93‑262, 93‑263, 93‑264, 93‑265, 93‑266, 93‑267, 93‑268, 93‑269, 93‑270, 93‑271, 93‑272, 93‑273, 93‑274, 93‑275, 93‑276, 93‑277, 93‑278, 93‑279, 93‑280, 93‑281, 93‑282, 93‑283, 93‑284, 93‑285, 93‑286, 93‑287, 93‑288, 93‑289, 93‑290, 93‑291, 93‑292, 93‑293, 93‑294, 93‑295, 93‑296, 93‑297, 93‑298, 93‑299, 93‑300, 93‑301, 93‑302, 93‑303, 93‑304, 93‑305, 93‑306, 93‑307, 93‑308, 93‑309, 93‑310, 93‑311, 93‑312, 93‑313, 93‑314, 93‑315, 93‑316, 93‑317, 93‑318, 93‑319, 93‑320, 93‑321, 93‑322, 93‑323, 93‑324, 93‑325, 93‑326, 93‑327, 93‑328, 93‑329, 93‑330, 93‑331, 93‑332, 93‑333, 93‑334, 93‑335, 93‑336, 93‑337, 93‑338, 93‑339, 93‑340, 93‑341, 93‑342, 93‑343, 93‑344, 93‑345, 93‑346, 93‑347, 93‑348, 93‑349, 93‑350, 93‑351, 93‑352, 93‑353, 93‑354, 93‑355, 93‑356, 93‑357, 93‑358, 93‑359, 93‑360, 93‑361, 93‑362, 93‑363, 93‑364, 93‑365, 93‑366, 93‑367, 93‑368, 93‑369, 93‑370, 93‑371, 93‑372, 93‑373, 93‑374, 93‑375, 93‑376, 93‑377, 93‑378, 93‑379, 93‑380, 93‑381, 93‑382, 93‑383, 93‑384, 93‑385, 93‑386, 93‑387, 93‑388, 93‑389, 93‑390, 93‑391, 93‑392, 93‑393, 93‑394, 93‑395, 93‑396, 93‑397, 93‑398, 93‑399, 93‑400, 93‑401, 93‑402, 93‑403, 93‑404, 93‑405, 93‑406, 93‑407, 93‑408, 93‑409, 93‑410, 93‑411, 93‑412, 93‑413, 93‑414, 93‑415, 93‑416, 93‑417, 93‑418, 93‑419, 93‑420, 93‑421, 93‑422, 93‑423, 93‑424, 93‑425, 93‑426, 93‑427, 93‑428, 93‑429, 93‑430, 93‑431, 93‑432, 93‑433, 93‑434, 93‑435, 93‑436, 93‑437, 93‑438, 93‑439, 93‑440, 93‑441, 93‑442, 93‑443, 93‑444, 93‑445, 93‑446, 93‑447, 93‑448, 93‑449, 93‑450, 93‑451, 93‑452, 93‑453, 93‑454, 93‑455, 93‑456, 93‑457, 93‑458, 93‑459, 93‑460, 93‑461, 93‑462, 93‑463, 93‑464, 93‑465, 93‑466, 93‑467, 93‑468, 93‑469, 93‑470, 93‑471, 93‑472, 93‑473, 93‑474, 93‑475, 93‑476, 93‑477, 93‑478, 93‑479, 93‑480, 93‑481, 93‑482, 93‑483, 93‑484, 93‑485, 93‑486, 93‑487, 93‑488, 93‑489, 93‑490, 93‑491, 93‑492, 93‑493, 93‑494, 93‑495, 93‑496, 93‑497, 93‑498, 93‑499, 93‑500, 93‑501, 93‑502, 93‑503, 93‑504, 93‑505, 93‑506, 93‑507, 93‑508, 93‑509, 93‑510, 93‑511, 93‑512, 93‑513, 93‑514, 93‑515, 93‑516, 93‑517, 93‑518, 93‑519, 93‑520, 93‑521, 93‑522, 93‑523, 93‑524, 93‑525, 93‑526, 93‑527, 93‑528, 93‑529, 93‑530, 93‑531, 93‑532, 93‑533, 93‑534, 93‑535, 93‑536, 93‑537, 93‑538, 93‑539, 93‑540, 93‑541, 93‑542, 93‑543, 93‑544, 93‑545, 93‑546, 93‑547, 93‑548, 93‑549, 93‑550, 93‑551, 93‑552, 93‑553, 93‑554, 93‑555, 93‑556, 93‑557, 93‑558, 93‑559, 93‑560, 93‑561, 93‑562, 93‑563, 93‑564, 93‑565, 93‑566, 93‑567, 93‑568, 93‑569, 93‑570, 93‑571, 93‑572, 93‑573, 93‑574, 93‑575, 93‑576, 93‑577, 93‑578, 93‑579, 93‑580, 93‑581, 93‑582, 93‑583, 93‑584, 93‑585, 93‑586, 93‑587, 93‑588, 93‑589, 93‑590, 93‑591, 93‑592, 93‑593, 93‑594, 93‑595, 93‑596, 93‑597, 93‑598, 93‑599, 93‑600, 93‑601, 93‑602, 93‑603, 93‑604, 93‑605, 93‑606, 93‑607, 93‑608, 93‑609, 93‑610, 93‑611, 93‑612, 93‑613, 93‑614, 93‑615, 93‑616, 93‑617, 93‑618, 93‑619, 93‑620, 93‑621, 93‑622, 93‑623, 93‑624, 93‑625, 93‑626, 93‑627, 93‑628, 93‑629, 93‑630, 93‑631, 93‑632, 93‑633, 93‑634, 93‑635, 93‑636, 93‑637, 93‑638, 93‑639, 93‑640, 93‑641, 93‑642, 93‑643, 93‑644, 93‑645, 93‑646, 93‑647, 93‑648, 93‑649, 93‑650, 93‑651, 93‑652, 93‑653, 93‑654, 93‑655, 93‑656, 93‑657, 93‑658, 93‑659, 93‑660, 93‑661, 93‑662, 93‑663, 93‑664, 93‑665, 93‑666, 93‑667, 93‑668, 93‑669, 93‑670, 93‑671, 93‑672, 93‑673, 93‑674, 93‑675, 93‑676, 93‑677, 93‑678, 93‑679, 93‑680, 93‑681, 93‑682, 93‑683, 93‑684, 93‑685, 93‑686, 93‑687, 93‑688, 93‑689, 93‑690, 93‑691, 93‑692, 93‑693, 93‑694, 93‑695, 93‑696, 93‑697, 93‑698, 93‑699, 93‑700, 93‑701, 93‑702, 93‑703, 93‑704, 93‑705, 93‑706, 93‑707, 93‑708, 93‑709, 93‑710, 93‑711, 93‑712, 93‑713, 93‑714, 93‑715, 93‑716, 93‑717, 93‑718, 93‑719, 93‑720, 93‑721, 93‑722, 93‑723, 93‑724, 93‑725, 93‑726, 93‑727, 93‑728, 93‑729, 93‑730, 93‑731, 93‑732, 93‑733, 93‑734, 93‑735, 93‑736, 93‑737, 93‑738, 93‑739, 93‑740, 93‑741, 93‑742, 93‑743, 93‑744, 93‑745, 93‑746, 93‑747, 93‑748, 93‑749, 93‑750, 93‑751, 93‑752, 93‑753, 93‑754, 93‑755, 93‑756, 93‑757, 93‑758, 93‑759, 93‑760, 93‑761, 93‑762, 93‑763, 93‑764, 93‑765, 93‑766, 93‑767, 93‑768, 93‑769, 93‑770, 93‑771, 93‑772, 93‑773, 93‑774, 93‑775, 93‑776, 93‑777, 93‑778, 93‑779, 93‑780, 93‑781, 93‑782, 93‑783, 93‑784, 93‑785, 93‑786, 93‑787, 93‑788, 93‑789, 93‑790, 93‑791, 93‑792, 93‑793, 93‑794, 93‑795, 93‑796, 93‑797, 93‑798, 93‑799, 93‑800, 93‑801, 93‑802, 93‑803, 93‑804, 93‑805, 93‑806, 93‑807, 93‑808, 93‑809, 93‑810, 93‑811, 93‑812, 93‑813, 93‑814, 93‑815, 93‑816, 93‑817, 93‑818, 93‑819, 93‑820, 93‑821, 93‑822, 93‑823, 93‑824, 93‑825, 93‑826, 93‑827, 93‑828, 93‑829, 93‑830, 93‑831, 93‑832, 93‑833, 93‑834, 93‑835, 93‑836, 93‑837, 93‑838, 93‑839, 93‑840, 93‑841, 93‑842, 93‑843, 93‑844, 93‑845, 93‑846, 93‑847, 93‑848, 93‑849, 93‑850, 93‑851, 93‑852, 93‑853, 93‑854, 93‑855, 93‑856, 93‑857, 93‑858, 93‑859, 93‑860, 93‑861, 93‑862, 93‑863, 93‑864, 93‑865, 93‑866, 93‑867, 93‑868, 93‑869, 93‑870, 93‑871, 93‑872, 93‑873, 93‑874, 93‑875, 93‑876, 93‑877, 93‑878, 93‑879, 93‑880, 93‑881, 93‑882, 93‑883, 93‑884, 93‑885, 93‑886, 93‑887, 93‑888, 93‑889, 93‑890, 93‑891, 93‑892, 93‑893, 93‑894, 93‑895, 93‑896, 93‑897, 93‑898, 93‑899, 93‑900, 93‑901, 93‑902, 93‑903, 93‑904, 93‑905, 93‑906, 93‑907, 93‑908, 93‑909, 93‑910, 93‑911, 93‑912, 93‑913, 93‑914, 93‑915, 93‑916, 93‑917, 93‑918, 93‑919, 93‑920, 93‑921, 93‑922, 93‑923, 93‑924, 93‑925, 93‑926, 93‑927, 93‑928, 93‑929, 93‑930, 93‑931, 93‑932, 93‑933, 93‑934, 93‑935, 93‑936, 93‑937, 93‑938, 93‑939, 93‑940, 93‑941, 93‑942, 93‑943, 93‑944, 93‑945, 93‑946, 93‑947, 93‑948, 93‑949, 93‑950, 93‑951, 93‑952, 93‑953, 93‑954, 93‑955, 93‑956, 93‑957, 93‑958, 93‑959, 93‑960, 93‑961, 93‑962, 93‑963, 93‑964, 93‑965, 93‑966, 93‑967, 93‑968, 93‑969, 93‑970, 93‑971, 93‑972, 93‑973, 93‑974, 93‑975, 93‑976, 93‑977, 93‑978, 93‑979, 93‑980, 93‑981, 93‑982, 93‑983, 93‑984, 93‑985, 93‑986, 93‑987, 93‑988, 93‑989, 93‑990, 93‑991, 93‑992, 93‑993, 93‑994, 93‑995, 93‑996, 93‑997, 93‑998, 93‑999, 94‑1, 94‑2, 94‑3, 94‑4, 94‑5, 94‑6, 94‑7, 94‑8, 94‑9, 94‑10, 94‑11, 94‑12, 94‑13, 94‑14, 94‑15, 94‑16, 94‑17, 94‑18, 94‑19, 94‑20, 94‑21, 94‑22, 94‑23, 94‑24, 94‑25, 94‑26, 94‑27, 94‑28, 94‑29, 94‑30, 94‑31, 94‑32, 94‑33, 94‑34, 94‑35, 94‑36, 94‑37, 94‑38, 94‑39, 94‑40, 94‑41, 94‑42, 94‑43, 94‑44, 94‑45, 94‑46, 94‑47, 94‑48, 94‑49, 94‑50, 94‑51, 94‑52, 94‑53, 94‑54, 94‑55, 94‑56, 94‑57, 94‑58, 94‑59, 94‑60, 94‑61, 94‑62, 94‑63, 94‑64, 94‑65, 94‑66, 94‑67, 94‑68, 94‑69, 94‑70, 94‑71, 94‑72, 94‑73, 94‑74, 94‑75, 94‑76, 94‑77, 94‑78, 94‑79, 94‑80, 94‑81, 94‑82, 94‑83, 94‑84, 94‑85, 94‑86, 94‑87, 94‑88, 94‑89, 94‑90, 94‑91, 94‑92, 94‑93, 94‑94, 94‑95, 94‑96, 94‑97, 94‑98, 94‑99, 94‑100, 94‑101, 94‑102, 94‑103, 94‑104, 94‑105, 94‑106, 94‑107, 94‑108, 94‑109, 94‑110, 94‑111, 94‑112, 94‑113, 94‑114, 94‑115, 94‑116, 94‑117, 94‑118, 94‑119, 94‑120, 94‑121, 94‑122, 94‑123, 94‑124, 94‑125, 94‑126, 94‑127, 94‑128, 94‑129, 94‑130, 94‑131, 94‑132, 94‑133, 94‑134, 94‑135, 94‑136, 94‑137, 94‑138, 94‑139, 94‑140, 94‑141, 94‑142, 94‑143, 94‑144, 94‑145, 94‑146, 94‑147, 94‑148, 94‑149, 94‑150, 94‑151, 94‑152, 94‑153, 94‑154, 94‑155, 94‑156, 94‑157, 94‑158, 94‑159, 94‑160, 94‑161, 94‑162, 94‑163, 94‑164, 94‑165, 94‑166, 94‑167, 94‑168, 94‑169, 94‑170, 94‑171, 94‑172, 94‑173, 94‑174, 94‑175, 94‑176, 94‑177, 94‑178, 94‑179, 94‑180, 94‑181, 94‑182, 94‑183, 94‑184, 94‑185, 94‑186, 94‑187, 94‑188, 94‑189, 94‑190, 94‑191, 94‑192, 94‑193, 94‑194, 94‑195, 94‑196, 94‑197, 94‑198, 94‑199, 94‑200, 94‑201, 94‑202, 94‑203, 94‑204, 94‑205, 94‑206, 94‑207, 94‑208, 94‑209, 94‑210, 94‑211, 94‑212, 94‑213, 94‑214, 94‑215, 94‑216, 94‑217, 94‑218, 94‑219, 94‑220, 94‑221, 94‑222, 94‑223, 94‑224, 94‑225, 94‑226, 94‑227, 94‑228, 94‑229, 94‑230, 94‑231, 94‑232, 94‑233, 94‑234, 94‑235, 94‑236, 94‑237, 94‑238, 94‑239, 94‑240, 94‑241, 94‑242, 94‑243, 94‑244, 94‑245, 94‑246, 94‑247, 94‑248, 94‑249, 94‑250, 94‑251, 94‑252, 94‑253, 94‑254, 94‑255, 94‑256, 94‑257, 94‑258, 94‑259, 94‑260, 94‑261, 94‑262, 94‑263, 94‑264, 94‑265, 94‑266, 94‑267, 94‑268, 94‑269, 94‑270, 94‑271, 94‑272, 94‑273, 94‑274, 94‑275, 94‑276, 94‑277, 94‑278, 94‑279, 94‑280, 94‑281, 94‑282, 94‑283, 94‑284, 94‑285, 94‑286, 94‑287, 94‑288, 94‑289, 94‑290, 94‑291, 94‑292, 94‑293, 94‑294, 94‑295, 94‑296, 94‑297, 94‑298, 94‑299, 94‑300, 94‑301, 94‑302, 94‑303, 94‑304, 94‑305, 94‑306, 94‑307, 94‑308, 94‑309, 94‑310, 94‑311, 94‑312, 94‑313, 94‑314, 94‑315, 94‑316, 94‑317, 94‑318, 94‑319, 94‑320, 94‑321, 94‑322, 94‑323, 94‑324, 94‑325, 94‑326, 94‑327, 94‑328, 94‑329, 94‑330, 94‑331, 94‑332, 94‑333, 94‑334, 94‑335, 94‑336, 94‑337, 94‑338, 94‑339, 94‑340, 94‑341, 94‑342, 94‑343, 94‑344, 94‑345, 94‑346, 94‑347, 94‑348, 94‑349, 94‑350, 94‑351, 94‑352, 94‑353, 94‑354, 94‑355, 94‑356, 94‑357, 94‑358, 94‑359, 94‑360, 94‑361, 94‑362, 94‑363, 94‑364, 94‑365, 94‑366, 94‑367, 94‑368, 94‑369, 94‑370, 94‑371, 94‑372, 94‑373, 94‑374, 94‑375, 94‑376, 94‑377, 94‑378, 94‑379, 94‑380, 94‑381, 94‑382, 94‑383, 94‑384, 94‑385, 94‑386, 94‑387, 94‑388, 94‑389, 94‑390, 94‑391, 94‑392, 94‑393, 94‑394, 94‑395, 94‑396, 94‑397, 94‑398, 94‑399, 94‑400, 94‑401, 94‑402, 94‑403, 94‑404, 94‑405, 94‑406, 94‑407, 94‑408, 94‑409, 94‑410, 94‑411, 94‑412, 94‑413, 94‑414, 94‑415, 94‑416, 94‑417, 94‑418, 94‑419, 94‑420, 94‑421, 94‑422, 94‑423, 94‑424, 94‑425, 94‑426, 94‑427, 94‑428, 94‑429, 94‑430, 94‑431, 94‑432, 94‑433, 94‑434, 94‑435, 94‑436, 94‑437, 94‑438, 94‑439, 94‑440, 94‑441, 94‑442, 94‑443, 94‑444, 94‑445, 94‑446, 94‑447, 94‑448, 94‑449, 94‑450, 94‑451, 94‑452, 94‑453, 94‑454, 94‑455, 94‑456, 94‑457, 94‑458, 94‑459, 94‑460, 94‑461, 94‑462, 94‑463, 94‑464, 94‑465, 94‑466, 94‑467, 94‑468, 94‑469, 94‑470, 94‑471, 94‑472, 94‑473, 94‑474, 94‑475, 94‑476, 94‑477, 94‑478, 94‑479, 94‑480, 94‑481, 94‑482, 94‑483, 94‑484, 94‑485, 94‑486, 94‑487, 94‑488, 94‑489, 94‑490, 94‑491, 94‑492, 94‑493, 94‑494, 94‑495, 94‑496, 94‑497, 94‑498, 94‑499, 94‑500, 94‑501, 94‑502, 94‑503, 94‑504, 94‑505, 94‑506, 94‑507, 94‑508, 94‑509, 94‑510, 94‑511, 94‑512, 94‑513, 94‑514, 94‑515, 94‑516, 94‑517, 94‑518, 94‑519, 94‑520, 94‑521, 94‑522, 94‑523, 94‑524, 94‑525, 94‑526, 94‑527, 94‑528, 94‑529, 94‑530, 94‑531, 94‑532, 94‑533, 94‑534, 94‑535, 94‑536, 94‑537, 94‑538, 94‑539, 94‑540, 94‑541, 94‑542, 94‑543, 94‑544, 94‑545, 94‑546, 94‑547, 94‑548, 94‑549, 94‑550, 94‑551, 94‑552, 94‑553, 94‑554, 94‑555, 94‑556, 94‑557, 94‑558, 94‑559, 94‑560, 94‑561, 94‑562, 94‑563, 94‑564, 94‑565, 94‑566, 94‑567, 94‑568, 94‑569, 94‑570, 94‑571, 94‑572, 94‑573, 94‑574, 94‑575, 94‑576, 94‑577, 94‑578, 94‑579, 94‑580, 94‑581, 94‑582, 94‑583, 94‑584, 94‑585, 94‑586, 94‑587, 94‑588, 94‑589, 94‑590, 94‑591, 94‑592, 94‑593, 94‑594, 94‑595, 94‑596, 94‑597, 94‑598, 94‑599, 94‑600, 94‑601, 94‑602, 94‑603, 94‑604, 94‑605, 94‑606, 94‑607, 94‑608, 94‑609, 94‑610, 94‑611, 94‑612, 94‑613, 94‑614, 94‑615, 94‑616, 94‑617, 94‑618, 94‑619, 94‑620, 94‑621, 94‑622, 94‑623, 94‑624, 94‑625, 94‑626, 94‑627, 94‑628, 94‑629, 94‑630, 94‑631, 94‑632, 94‑633, 94‑634, 94‑635, 94‑636, 94‑637, 94‑638, 94‑639, 94‑640, 94‑641, 94‑642, 94‑643, 94‑644, 94‑645, 94‑646, 94‑647, 94‑648, 94‑649, 94‑650, 94‑651, 94‑652, 94‑653, 94‑654, 94‑655, 94‑656, 94‑657, 94‑658, 94‑659, 94‑660, 94‑661, 94‑662, 94‑663, 94‑664, 94‑665, 94‑666, 94‑667, 94‑668, 94‑669, 94‑670, 94‑671, 94‑672, 94‑673, 94‑674, 94‑675, 94‑676, 94‑677, 94‑678, 94‑679, 94‑680, 94‑681, 94‑682, 94‑683, 94‑684, 94‑685, 94‑686, 94‑687, 94‑688, 94‑689, 94‑690, 94‑691, 94‑692, 94‑693, 94‑694, 94‑695, 94‑696, 94‑697, 94‑698, 94‑699, 94‑700, 94‑701, 94‑702, 94‑703, 94‑704, 94‑705, 94‑706, 94‑707, 94‑708, 94‑709, 94‑710, 94‑711, 94‑712, 94‑713, 94‑714, 94‑715, 94‑716, 94‑717, 94‑718, 94‑719, 94‑720, 94‑721, 94‑722, 94‑723, 94‑724, 94‑725, 94‑726, 94‑727, 94‑728, 94‑729, 94‑730, 94‑731, 94‑732, 94‑733, 94‑734, 94‑735, 94‑736, 94‑737, 94‑738, 94‑739, 94‑740, 94‑741, 94‑742, 94‑743, 94‑744, 94‑745, 94‑746, 94‑747, 94‑748, 94‑749, 94‑750, 94‑751, 94‑752, 94‑753, 94‑754, 94‑755, 94‑756, 94‑757, 94‑758, 94‑759, 94‑760, 94‑761, 94‑762, 94‑763, 94‑764, 94‑765, 94‑766, 94‑767, 94‑768, 94‑769, 94‑770, 94‑771, 94‑772, 94‑773, 94‑774, 94‑775, 94‑776, 94‑777, 94‑778, 94‑779, 94‑780, 94‑781, 94‑782, 94‑783, 94‑784, 94‑785, 94‑786, 94‑787, 94‑788, 94‑789, 94‑790, 94‑791, 94‑792, 94‑793, 94‑794, 94‑795, 94‑796, 94‑797, 94‑798, 94‑799, 94‑800, 94‑801, 94‑802, 94‑803, 94‑804, 94‑805, 94‑806, 94‑807, 94‑808, 94‑809, 94‑810, 94‑811, 94‑812, 94‑813, 94‑814, 94‑815, 94‑816, 94‑817, 94‑818, 94‑819, 94‑820, 94‑821, 94‑822, 94‑823, 94‑824, 94‑825, 94‑826, 94‑827, 94‑828, 94‑829, 94‑830, 94‑831, 94‑832, 94‑833, 94‑834, 94‑835, 94‑836, 94‑837, 94‑838, 94‑839, 94‑840, 94‑841, 94‑842, 94‑843, 94‑844, 94‑845, 94‑846, 94‑847, 94‑848, 94‑849, 94‑850, 94‑851, 94‑852, 94‑853, 94‑854, 94‑855, 94‑856, 94‑857, 94‑858, 94‑859, 94‑860, 94‑861, 94‑862, 94‑863, 94‑864, 94‑865, 94‑866, 94‑867, 94‑868, 94‑869, 94‑870, 94‑871, 94‑872, 94‑873, 94‑874, 94‑875, 94‑876, 94‑877, 94‑878, 94‑879, 94‑880, 94‑881, 94‑882, 94‑883, 94‑884, 94‑885, 94‑886, 94‑887, 94‑888, 94‑889, 94‑890, 94‑891, 94‑892, 94‑893, 94‑894, 94‑895, 94‑896, 94‑897, 94‑898, 94‑899, 94‑900, 94‑901, 94‑902, 94‑903, 94‑904, 94‑905, 94‑906, 94‑907, 94‑908, 94‑909, 94‑910, 94‑911, 94‑912, 94‑913, 94‑914, 94‑915, 94‑916, 94‑917, 94‑918, 94‑919, 94‑920, 94‑921, 94‑922, 94‑923, 94‑924, 94‑925, 94‑926, 94‑927, 94‑928, 94‑929, 94‑930, 94‑931, 94‑932, 94‑933, 94‑934, 94‑935, 94‑936, 94‑937, 94‑938, 94‑939, 94‑940, 94‑941, 94‑942, 94‑943, 94‑944, 94‑945, 94‑946, 94‑947, 94‑948, 94‑949, 94‑950, 94‑951, 94‑952, 94‑953, 94‑954, 94‑955, 94‑956, 94‑957, 94‑958, 94‑959, 94‑960, 94‑961, 94‑962, 94‑963, 94‑964, 94‑965, 94‑966, 94‑967, 94‑968, 94‑969, 94‑970, 94‑971, 94‑972, 94‑973, 94‑974, 94‑975, 94‑976, 94‑977, 94‑978, 94‑979, 94‑980, 94‑981, 94‑982, 94‑983, 94‑984, 94‑985, 94‑986, 94‑987, 94‑988, 94‑989, 94‑990, 94‑991, 94‑992, 94‑993, 94‑994, 94‑995, 94‑996, 94‑997, 94‑998, 94‑999, 95‑1, 95‑2, 95‑3, 95‑4, 95‑5, 95‑6, 95‑7, 95‑8, 95‑9, 95‑10, 95‑11, 95‑12, 95‑13, 95‑14, 95‑15, 95‑16, 95‑17, 95‑18, 95‑19, 95‑20, 95‑21, 95‑22, 95‑23, 95‑24, 95‑25, 95‑26, 95‑27, 95‑28, 95‑29, 95‑30, 95‑31, 95‑32, 95‑33, 95‑34, 95‑35, 95‑36, 95‑37, 95‑38, 95‑39, 95‑40, 95‑41, 95‑42, 95‑43, 95‑44, 95‑45, 95‑46, 95‑47, 95‑48, 95‑49, 95‑50, 95‑51, 95‑52, 95‑53, 95‑54, 95‑55, 95‑56, 95‑57, 95‑58, 95‑59, 95‑60, 95‑61, 95‑62, 95‑63, 95‑64, 95‑65, 95‑66, 95‑67, 95‑68, 95‑69, 95‑70, 95‑71, 95‑72, 95‑73, 95‑74, 95‑75, 95‑76, 95‑77, 95‑78, 95‑79, 95‑80, 95‑81, 95‑82, 95‑83, 95‑84, 95‑85, 95‑86, 95‑87, 95‑88, 95‑89, 95‑90, 95‑91, 95‑92, 95‑93, 95‑94, 95‑95, 95‑96, 95‑97, 95‑98, 95‑99, 95‑100, 95‑101, 95‑102, 95‑103, 95‑104, 95‑105, 95‑106, 95‑107, 95‑108, 95‑109, 5

Кроме того, важную роль играет Закон о защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (ст. 21, п. 3). Он предписывает, что проверка должна быть объявлена не позднее дня её начала, а инспекторы обязаны предъявить официальное распоряжение с полным набором реквизитов.

Когда имеет смысл запросить документы до официального начала проверки?

Запрос имеет смысл в следующих ситуациях:

• Подозрение на предстоящую проверку. Если в открытых источниках (новости, аналитика, сообщения от партнёров) появились признаки интереса ФНС к вашей отрасли, стоит собрать необходимые документы заранее.
• Необходимость подтверждения контрагента. При заключении крупного договора рекомендуется запросить у будущего партнёра КУДиР, выписки из реестра, лицензии – это поможет избежать проблем в случае встречи с налоговой.
• Сложные схемы налогообложения. Если в компании используется несколько юридических лиц, трансфертное ценообразование, международные операции – предварительный сбор документов уменьшит нагрузку в день проверки.
• Требования по защите персональных данных. Перед тем как предоставить сведения о сотрудниках, необходимо получить их письменное согласие на обработку персональных данных (в т.ч. согласие на использование детектора лжи, если это предусмотрено внутренними процедурами).

Если же нет явных признаков контроля, а запрос может нарушить деловые отношения, лучше воздержаться от излишних запросов.

Как правильно оформить запрос?

Оформление запроса должно соответствовать требованиям законодательства и внутренним регламентам компании.

1. Определите цель и объём. В запросе чётко укажите, какие документы нужны и зачем (например, «для подготовки к возможной налоговой проверке, связанной с операциями за 2023‑2024 гг.»).
2. Ссылка на нормативный акт. Укажите статью НК РФ или закон о защите прав юридических лиц, которые дают право запрашивать такие сведения.
3. Согласие контрагента. При запросе персональных данных приложите форму согласия, подписанную сотрудником.
4. Сроки предоставления. Установите разумный срок (не более 10 рабочих дней), учитывая, что закон не допускает необоснованного затягивания.
5. Контактные данные. Укажите ответственного лицо, телефон, e‑mail.
6. Подпись и печать. Запрос должен быть подписан уполномоченным представителем и, при необходимости, скреплён печатью.

Пример шаблона запроса:

ООО «Пример»
ИНН 7701234567
Адрес: 123456, г. Москва, ул. Примерная, д.1

Запрос № 2026‑08‑01

В соответствии со ст. 93.1 НК РФ и ст. 21 Закона о защите прав юридических лиц
просим предоставить следующие документы за 2023‑2024 гг.:

Книга учёта доходов (КУДиР) – полные выписки.
Договоры поставки и акты выполненных работ.
Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль.
Справки о наличии лицензий и разрешений.

Срок предоставления – до г.
Контактное лицо: Иванов И.И., тел. +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: i.ivanov@primer.ru

Подпись: ______________________
(Должность, ФИО)

Что делает налоговый инспектор перед запросом вне рамок проверки?

Согласно последним изменениям, инспектор обязан:

• Оценить реальную необходимость в запрашиваемой информации;
• Проверить, возможно ли получить её из уже существующих государственных баз (например, через межведомственное взаимодействие);
• Убедиться, что запрос не нарушает права налогоплательщика и не превышает объём, предусмотренный законом.

Это значит, что если вы получили запрос «вне рамок проверки», у вас есть право уточнить цель, законную основу и перечень запрашиваемых документов.

Как отвечать на запросы налоговой?

Ответ должен быть лаконичным и в рамках поставленного вопроса. Ниже – типовые рекомендации:

• Подтвердите получение запроса. «Получили ваш запрос от № 12345.
• Уточните перечень, если он неполный; «В запросе указаны только пункты 1‑3, а нам также требуется пункт 4. Просим уточнить.
• Предоставьте только запрошенное. Не отправляйте «лишние» документы, иначе можете получить претензии о превышении полномочий.
• Сохраняйте копии. На случай споров храните оригиналы и электронные копии отправленных материалов.
• Соблюдайте сроки. Закон предписывает предоставить документы в течение 10 дней, если иной срок не установлен.

Если вы считаете запрос необоснованным, можете написать возражение в свободной форме, ссылаясь на конкретные статьи НК РФ.

Риски отказа или неполного предоставления

Неправильный отказ может привести к:

• Началу встречной налоговой проверки (ст. 93.1 НК РФ) – инспекция может потребовать документы у ваших контрагентов;
• Назначению штрафов за несоблюдение требований (пени, штрафы за непредставление документов в срок);
• Ухудшению деловой репутации и потере доверия партнёров.

Поэтому, если запрос выглядит сомнительным, лучше уточнить детали, а не сразу отказывать.

Практический алгоритм действий

Ниже – пошаговый план, который можно внедрить в любой компании.

1. Получение сигнала. Мониторьте новости, сообщения от контрагентов, изменения в законодательстве.
2. Оценка необходимости; Определите, какие документы могут понадобиться, и насколько они критичны.
3. Подготовка внутреннего запроса. Сформируйте список нужных бумаг, согласуйте с юридическим отделом.
4. Согласие контрагента. При необходимости получите письменное согласие на обработку персональных данных и (по желанию) согласие на детектор лжи.
5. Отправка официального запроса. Используйте шаблон из пункта 4, укажите законную основу.
6. Получение и проверка ответов. Сравните полученные документы с вашими внутренними данными.
7. Подготовка к проверке. На основе полученной информации сформируйте «пакет готовности» – копии, пояснительные записки, расчёты.
8. Контроль за процессом. При получении официального распоряжения от налоговой проверьте реквизиты (фамилия, имя, должность инспекторов, номер телефона их начальника).
9. Ответ на запросы инспекторов. Действуйте в рамках вопросов, не предоставляйте лишних данных.
10. Анализ результатов. После завершения проверки проведите разбор ошибок и доработку учётных процедур.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли запрашивать КУДиР у контрагента?

КУДиР – важный документ, но налогоплательщик обязан предоставить его только в случае, если запрос обоснован. При камеральной проверке ФНС может запросить КУДиР, однако в каждом конкретном случае налогоплательщик имеет право отказать, если документ не относится к проверяемому периоду.

Как проверить подлинность инспектора?

Сравните данные из удостоверения инспектора с информацией, указанной в официальном решении о проверке (фамилия, имя, отчество, должность). При необходимости запросите номер телефона их начальника и уточните у него, действительно ли сотрудники направлены к вам.

Можно ли отказаться от предоставления документов, если они находятся в открытом доступе?

Если документ уже публичен (например, в ЕГРЮЛ), налоговый орган может потребовать его копию, но вы имеете право указать ссылку на открытый ресурс. При этом сохраняйте оригиналы в архиве.

Что делать, если запрос превышает сроки, указанные в законе?

Сформулируйте официальное возражение, указав конкретный пункт НК РФ, который ограничивает срок предоставления, и предложите разумный альтернативный срок.

Запрос документов перед проверкой – это инструмент профилактики, который позволяет подготовиться к возможному контролю, минимизировать риски штрафов и ускорить процесс взаимодействия с налоговыми органами. Однако такой запрос должен быть:

• Обоснованным и подкреплённым ссылкой на закон;
• Оформленным в официальной форме с подписью и печатью;
• Согласованным с контрагентом, включая получение согласий на обработку персональных данных;
• Ограниченным только теми документами, которые действительно могут понадобиться.

Соблюдая перечисленные рекомендации, вы сможете уверенно отвечать на запросы налоговой, защищать интересы своей компании и избежать ненужных конфликтов.

Дата публикации: . Информация актуальна на момент написания и может изменяться в зависимости от дальнейших законодательных поправок.