Актуально на: г․ | Юрисдикция: Донецкая Народная Республика (ДНР)

Выездная проверка — это одна из самых серьезных форм государственного контроля (надзора), которая предполагает выезд сотрудников контролирующего органа на место осуществления деятельности проверяемого лица (в офис, на склад, производственный участок)․ В Донецкой Народной Республике порядок проведения таких проверок регулируется Законом ДНР «О основах государственного контроля (надзора) и муниципального контроля в Донецкой Народной Республике» (далее — Закон ДНР об госконтроле), а также специальными законами (Налоговый кодекс РФ, применяемый в ДНР, Кодекс ДНР об административных правонарушениях, Федеральный закон № 294-ФЗ по мере гармонизации законодательства)․

Главное правило: любая проверка должна быть законной, обоснованной и пропорциональной цели․ Знание своих прав и процедуры — лучшая защита от злоупотреблений и необоснованных штрафов․

Основание для проведения выездной проверки

Согласно ст․ 15 Закона ДНР об госконтроле, выездная проверка может быть назначена только при наличии оснований, установленных законом․ К основным основаниям относятся:

• Обращения граждан или юридических лиц (жалоб), содержащие сведения о возможных нарушениях․
• Сведения, полученные от других государственных органов (например, налоговая, прокуратура, Росгвардия, МЧС)․
• Результаты ранее проведенных проверок (камеральных или выездных), выявивших факты нарушений․
• Материалы СМИ и интернета, указывающие на нарушения законодательства․
• Плановые проверки (включенные в план работы органа контроля на соответствующий период)․ Важно: с 2021 г․ в РФ и ДНР действует мораторий на плановые проверки МСБ (кроме исключений), для крупных компаний — ограничения․
• Распоряжения руководителя органа контроля по результатам оценки рисков (для не плановых проверок)․

Порядок назначения проверки (Подготовительный этап)

Приказ (распоряжение) о проверке

Проверка начинается не с приезда инспекторов, а с подписания руководителем контролирующего органа приказа (распоряжения)․ В приказе обязательно должны быть указаны (ст․ 16 Закона ДНР об госконтроле):

1. Наименование контролирующего органа․
2. Полное наименование проверяемого лица (ИНН, ОГРНИП/ОГРН)․
3. Основание и основания для проведения проверки․
4. Цель, предмет и задачи проверки․
5. Сроки проведения проверки (дата начала и окончания)․
6. Перечень проверяемых вопросов (перечень документов, подлежащих изучению)․
7. ФИО и должность проверяющих (инспекторов), а также руководителя проверки (если назначена группа)․
8. Ссылка на аккредитацию инспекторов (если требуется)․

Уведомление о проверке

Общее правило: Контролирующий орган обязан направить проверяемому лицу уведомление о предстоящей выездной проверке не позднее чем за 3 рабочих дня до ее начала (ст․ 17 Закона ДНР об госконтроле)․

Исключения (проверка без уведомления):

• Оперативные мероприятия (по решению суда или в порядке УПК РФ)․
• Проверки в сфере обеспечения безопасности объектов критической информационной инфраструктуры․
• Проверки по обращениям о коррупционных правонарушениях (в порядке, установленном законом)․
• Если уведомление может привести к невозможности проведения проверки (исключительные случаи, требуют обоснования)․

Встречный уведомление (для налоговых проверок)

Если проверку проводит налоговый орган (ГНС ДНР), действует специальная процедура «встречного уведомления» (п․ 2 ст․ 93 НК РФ): налоговый орган направляет уведомление в иной контролирующий орган (или вышестоящий налоговый орган) за 5 дней до начала․ Это гарантия против необоснованных налетных проверок․

Начало проверки: Первые действия руководителя и сотрудников

Предъявление документов

При появлении инспекторов на объекте (в офисе, на складе) руководитель организации (или уполномоченное лицо) имеет право и обязан потребовать предъявления:

• Служебного удостоверения инспектора (с фото, печатью, сроком действия)․
• Приказа (распоряжения) о проведении проверки (оригинал или заверенная копия)․
• Уведомления о проверке (если оно требовалось)․

Совет: Сфотографируйте или скопируйте эти документы․ Проверьте: не истек ли срок действия приказа, совпадают ли ФИО инспекторов с приказом, соответствует ли предмет проверки заявленному․

Составление акта о начале проверки

Инспекторы составляют акт о начале выездной проверки (по форме, утвержденной ведомством)․ В акте фиксируется дата и время фактического начала․ Руководитель проверяемого лица подписывает акт․ Отказ от подписания фиксируется инспекторами (приглашаются свидетели), но это не препятствует проведению проверки․ Лучше подписать с пометкой: «С актом ознакомлен, копию не получил, не согласен с основаниями/предметом проверки»․

Обеспечение доступа

Проверяемое лицо обязано обеспечить доступ инспекторов к помещениям, документам, предметам проверки․ Однако:

• Инспекторы не имеют права врываться силой (только по решению суда или с участием полиции/прокурора в исключительных случаях)․
• Доступ к жилым помещениям недопустим без согласия жильцов или решения суда․
• К коммерческой тайне и персональным данным доступ предоставляется только по мотивированному ходатайству инспектора и при наличии в приказе соответствующего пункта․

Процедура проведения проверки: Права и обязанности сторон

Ключевые процессуальные действия во время проверки

Изучение документов и изъятие

• Инспекторы имеют право изучать любые документы, относящиеся к предмету проверки (бухгалтерия, договоры, первичка, локальные акты, электронные базы данных)․
• Изъятие оригиналов допускается только в исключительных случаях (риск уничтожения/подделки) и только по протоколу в присутствии 2-х свидетелей (или под видеозапись)․ Копии должны быть заверены проверяемым лицом и оставлены на месте․ Оригиналы возвращают по окончании проверки (срок до 5 дней)․
• Запрещено изымать документы, не относящиеся к предмету проверки․

Осмотр территорий, помещений, предметов

• Проводится по мотивированному решению инспектора (в приказе или отдельном постановлении)․
• Обязательно составление протокола осмотра с указанием обнаруженных фактов, фото/видеофиксации․
• Присутствие представителя проверяемого лица обязательно․

Забор образцов для экспертизы/исследования

• Проводится по протоколу в присутствии свидетелей․
• Образец забирается в минимально необходимом количестве․
• Важно: Забранные образцы подлежат оплате по рыночной цене (если иное не установлено законом), о чем составляется акт или выдается квитанция․

Получение объяснений

• Инспекторы могут запрашивать письменные или устные объяснения у руководителя, бухгалтера, сотрудников․
• Совет: Давать письменные объяснения, вдумчиво читая вопросы․ Не подписывайте пустые бланки․ Имеете право отказаться давать объяснения без адвоката (ст․ 51 Конституции РФ), но для должностных лиц это может трактоваться как препятствование (штраф по ст․ 19․7 КоАП РФ / КоАП ДНР)․ Оптимально: давать объяснения по существу, консультируясь с юристом․

Привлечение экспертов, специалистов, переводчиков

Инспектор выдает им поручение․ Эксперт/специалист может быть отведен (ст․ 70 КоАП РФ / КоАП ДНР) за заинтересованность, некомпетентность и т․д․ Ходатайство об отводе пишется на месте․

Сроки проведения выездной проверки

• Общий срок: Не более 20 рабочих дней с даты начала (акта о начале)․
• Продление: Руководитель органа контроля может продлить срок до 30 рабочих дней (в сложных случаях — до 60 рабочих дней, для налоговых — до 4 месяцев / 6 месяцев по решению вышестоящего органа)․
• Приостановка: Срок приостанавливается на время: проведения экспертизы, направления запросов в другие органы/банки/за рубеж, рассмотрения ходатайств/жалоб проверяемого лица, форс-мажора․
• Налоговые проверки (ст․ 97 НК РФ): Базовый срок, 2 месяца (для крупных, 3 месяца, для МСБ — 1 месяц)․ Продление до 4/6 месяцев․

Завершение проверки и итоговые документы

Акт о результатах выездной проверки

Главный итоговый документ․ Составляется в 2-х экземплярах (один — проверяемому лицу)․ Должен содержать (ст․ 23 Закона ДНР об госконтроле):

1. Место и дату составления․
2. Наименование органа контроля и проверяемого лица․
3. Основание, цель, предмет, сроки проверки․
4. ФИО инспекторов, составивших акт․
5. Установленные факты (что проверено, что обнаружено)․
6. Ссылки на нормативные правовые акты, нарушение которых установлено․
7. Меры по устранению нарушений (предписания) и сроки их исполнения․
8. Сведения о праве обжалования․

Предписание (если выявлены нарушения)

Выдается вместе с актом или отдельно․ Содержит требование устранить нарушения в установленный срок․ Предписание обязательно для исполнения (если не обжаловано/не приостановлено судом)․ Неисполнение влечет ответственность (штрафы, приостановка деятельности)․

Протоколы об административных правонарушениях

Если инспектор уполномочен (например, ГИБДД, Роспотребнадзор, ГНС, Госгортехнадзор, Природоохранная прокуратура/инспекции), он может составить протокол на месте или по итогам проверки․ Протокол составляется в порядке КоАП ДНР / КоАП РФ․

Порядок обжалования действий и результатов проверки

Существует два параллельных пути обжалования (могут использоваться одновременно):

Административный (внутриведомственный) порядок

• Кому: Вышестоящий контролирующий орган или руководитель того же органа․
• Срок: В течение 10 дней со дня получения копии акта/предписания (ст․ 24 Закона ДНР об госконтроле)․
• Результат: Решение о признании проверки незаконной, отмене акта/предписания, назначении повторной проверки или обоснованном отказе․
• Срок рассмотрения: 10-30 дней․

Судебный порядок (АС ДНР / Арбитражные суды РФ по ДНР)

• Кто: Проверяемое лицо (юридическое лицо/ИП) — в арбитражный суд․
• Что обжаловать: Акт проверки, предписание, действия/бездействие инспекторов (препятствование, превышение сроков, изъятие документов не по предмету и т․д․)․
• Срок: 3 месяца со дня получения копии акта/предписания (ГПК РФ / АПК РФ по аналогии)․ Для действий инспекторов, 3 месяца со дня узнавания․
• Важно: Обжалование не приостанавливает исполнение предписания автоматически․ Нужно подать отдельное ходатайство о приостановлении исполнения акта/предписания на время рассмотрения дела (ст․ 224 АПК РФ, ст․ 139 ГПК РФ)․

Обжалование протокола об административном правонарушении

Рассматривается в порядке КоАП (статья 30․1, к вышестоящему должностному лицу/органу в течение 10 дней, или в суд, в течение 2 месяцев)․

Особенности проверок в ДНР (Практический контекст 2026 г․)

1. Гармонизация законодательства: Активное применение НК РФ, КоАП РФ, Закона о полиции, 294-ФЗ․ Ссылайтесь на нормы РФ, если нормы ДНР отсылают к ним или имеют пробелы․
2. Мораторий на проверки МСБ: Действует запрет на плановые проверки малого и среднего предпринимательства (кроме высокорисковых категорий)․ Неплановые — только по основаниям ст․ 21 Закона ДНР об госконтроле / ст․ 20 294-ФЗ․
3. Профилактические визиты: Не путать с проверками! Это консультационные визиты без составления акта о нарушениях (только отчет о визите)․ Не требуют приказа․ Отказать в входе можно, но лучше сотрудничать для выявления рисков заранее․
4. Дистанционные/камеральные проверки: Часто предшествуют выездным․ Анализируйте запросы на объяснения/документы заранее — это шанс устранить ошибки до приезда инспекторов․
5. Электронное взаимодействие: Переход на направление уведомлений, требований, актов через личные кабинеты (ГНС, Госуслуги ДНР, ЭДО)․ Следите за электронными почтовыми ящиками и ЛК ежедневно․

Чек-лист для руководителя: «Что сделать, когда приехали инспекторы»

1. Успокоиться․ Не препятствовать, не конфликтовать, не прятать документы (это ст․ 19․7 КоАП / уголовная ответственность за уничтожение)․
2. Позвать юриста (штатного или аутсорса) по телефону/лично․
3. Потребовать предъявления: Удостоверения, Приказа о проверке, Уведомления (если было)․
4. Проверить приказ: Сроки, предмет, состав комиссии, основание․ Соответствует ли реальность приказу?
5. Подписать акт о начале с пометками (если есть возражения)․ Получить копию․
6. Назначить ответственного сотрудника для сопровождения инспекторов (не оставляйте их одних с бухгалтерией/складом без контроля)․
7. Вести журнал посещений/действий (кто, когда, что смотрел, что забирал, что спрашивал)․
8. На все запросы документов требовать письменное мотивированное требование (формализуйте передачу через журнал учета входящих/исходящих или под роспись в требовании)․
9. При изъятии оригиналов — требовать протокол, свидетелей, заверенные копии, квитанцию на возврат․
10. По итогам: Требовать копию акта и предписания в день составления (или в 5-дневный срок)․ Изучить, согласовать с юристом, подготовить возражения/жалобу за 10 дней․

Выездная проверка в ДНР, это строго регламентированная процедура․ Главная защита бизнеса — знание процедуры, документация каждого шага и своевременное обращение к юристам․ Не бойтесь отстаивать свои права: незаконные действия инспекторов (превышение сроков, расширение предмета, отсутствие приказа/уведомления) являются основанием для признания результатов проверки недействительными судом․

Помните: Контролирующий орган заинтересован в законности не меньше вас, так как незаконный акт будет отменен вышестоящим органом или судом, что негативно сказывается на статистике и репутации ведомства․ Действуйте спокойно, по закону и письменно․

Данная статья носит информационный характер и не является правовым консультированием․ Законодательство ДНР динамично меняется в процессе интеграции в правовое поле РФ․ Для решения конкретных ситуаций обращайтесь к квалифицированным юристам, специализирующимся на административно-правовой защите бизнеса в ДНР․