Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Выездная налоговая проверка (ВНП) – одна из самых серьёзных форм контроля со стороны ФНС. Правильная подготовка и грамотное поведение во время проверки позволяют минимизировать риски доначислений, штрафов и конфликтов с инспекцией. Ниже представлена подробная пошаговая инструкция, адаптированная под особенности работы ФНС Нерчинск.

Получение информации о предстоящей проверке

Следите за официальными каналами ФНС (личный кабинет налогоплательщика, рассылки, уведомления в электронном виде).
Если вы получили решение о проведении выездной проверки (статья 89 НК РФ), внимательно изучите его: сроки, основания, перечень проверяемых периодов и налогов.
При отсутствии официального уведомления, но наличии косвенных признаков (запросы контрагентов, визиты представителей ФНС), проведите внутренний аудит.

Подготовка к проверке

Определите период проверки. По общему правилу выездная проверка охватывает последние три года деятельности (может быть увеличено до пяти лет при наличии оснований).
Соберите бухгалтерскую и налоговую отчётность за указанный период: декларации по НДС, налогу на прибыль, страховым взносам, расчёты по УСН/ЕНВД и т.д.
Подготовьте первичные документы: счета‑фактуры, акты, накладные, платежные поручения, выписки по банковским счетам, договоры с контрагентами.
Обеспечьте доступ к электронным базам (1С, Контур, СБИС и др.) – проверяющие могут запросить выгрузки в электронном виде.
Назначьте ответственного лица (обычно главный бухгалтер или юрист), который будет взаимодействовать с инспекцией и контролировать предоставление документов.
Проведите внутренний аудит: сверьте расчёты налогов, проверьте корректность применения льгот и вычетов, устраните явные ошибки до прихода проверяющих.
Подготовьте помещение: обеспечьте доступ к архиву, рабочим местам, оргтехнике; выделите переговорную комнату для бесед с инспекцией.

Прибытие проверяющих: первые действия

Проверяющие обязаны предъявить решение о проведении ВНП и свои служебные удостоверения. Попросите показать эти документы и сделайте копии (или фото) для своего дела.
Зафиксируйте дату и время начала проверки, состав группы инспекторов (ФИО, должности).
Обеспечьте присутствие ответственного лица на протяжении всего времени работы проверяющих.

Взаимодействие с инспекцией в ходе проверки

Документооборот:
- Предоставляйте только те документы, которые прямо указаны в требовании инспекции.
- Если запрос кажется избыточным или не связанным с предметом проверки, вежливо уточните его законность и, при необходимости, запросите разъяснения.
- Оформляйте каждую выдачу документа распиской (приходно‑расходный ордер) с указанием даты, названия документа и количества листов.
Допросы и объяснения:
- Сотрудники имеют право давать пояснения устно и письменно. При устном объяснении фиксируйте содержание в протоколе (можно вести собственный журнал).
- Если вам задают вопросы, на которые вы не знаете ответа, честно заявите об этом и предложите предоставить запрашиваемые документы позже.
Осмотр, инвентаризация и выемка:
- При осмотре помещений проверяющие могут фиксировать факты наличия/отсутствия товаров, оборудования, документов. Согласуйте порядок осмотра и присутствуйте при něm.
- При выемке документов или материальных ценностей требуйте составления актаъятия с указанием причины, перечня изъятого и подписи представителя инспекции.
Привлечение экспертов и специалистов:
- Если инспекция назначает экспертизу, вы имеете право свои замечания по выбору эксперта и вопросам, поставленным на исследование.
- Обеспечьте доступ экспертам к необходимым материалам в присутствии вашего представителя.

Права и обязанности налогоплательщика во время ВНП

Право на защиту: вы можете привлекать юриста, налогового консультанта или представителя организации на всех этапах проверки.
Обязанность предоставлять документы в сроки, установленные требованием инспекции (как правило, не более 5 рабочих дней с момента получения требования).
Право на возражения: после получения акта проверки вы имеете 10 рабочих дней на подачу письменных возражений.
Обязанность соблюдать порядок: не препятствовать законным действиям инспекции, не скрывать документы, не предоставлять заведомо ложную информацию.

Завершение проверки и получение акта

По окончании проверки инспекция составляет акт выездной налоговой проверки (ст. 89 НК РФ). Акт подписывается руководителем проверяющей группы и вручается вам под расписку.
В акте должны быть отражены:
- предмет и период проверки;
- выявленные нарушения (если есть);
- расчёт доначислений, пени и штрафов;
- ссылки на нормы НК РФ, послужившие основанием для выводов.
Тщательно проверьте акт на наличие фактических ошибок, неверных расчётов и ссылок на неподходящие статьи кодекса.

Обжалование результатов проверки

Если вы не согласны с актом, в течение 10 рабочих дней подавайте письменные возражения в инспекцию, проводившую проверку.
При отсутствии удовлетворительного ответа инспекции (или отказа в учёте возражений) вы имеете право обратиться в вышестоящий налоговый орган (УФНС по региону) или в суд.
При подготовке возражений используйте:
- копии документов, подтверждающих вашу позицию;
- расчёты, показывающие правильность исчисления налогов;
- ссылки на судебную практику и разъяснения ФНС.

Выездная налоговая проверка в Нерчинске пошаговая инструкция