Получение акта налоговой проверки – важный этап взаимодействия налогоплательщика с налоговыми органами․ Если в документе содержатся замечания, с которыми вы не согласны, у вас есть право подать возражения․ Ниже подробно описан порядок действий, сроки и примерный шаблон документа, актуальный для налоговой инспекции г․ Родники (Костромская область)․

Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ (ст․ 101‑102) – порядок обжалования актов налоговой проверки;
• Приказ ФНС России от № ЕД-7-2/358@ «Об утверждении формы возражений на акт налоговой проверки»;
• Местные нормативные акты Управления ФНС по Костромской области (в т․ч; рекомендации для налоговой инспекции г․ Родники)․

Сроки подачи возражений

Согласно п․ 2 ст․ 101 НК РФ, срок для подачи письменных возражений составляет:

1. Десять (10) рабочих дней со дня, следующего за днем получения акта проверки;
2. Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день․

Пример расчёта:

• Акт получен (вторник)․
• Срок начинается с (среда)․
• Десятый рабочий день – (среда)․ Если 16‑е – выходной, переносим на ․

Важно: пропуск срока лишает вас права обжаловать акт в досудебном порядке, однако можно попытаться восстановить срок через ходатайство о восстановлении пропущенного срока (ст․ 112 НК РФ)․

Требования к оформлению возражений

Возражения должны быть оформлены в виде письменного документа и содержать:

• Реквизиты налогоплательщика (ИНН, КПП, наименование, адрес);
• Реквизиты налогового органа, выдавшего акт (наименование, адрес, индекс);
• Наименование документа: «Возражения на акт налоговой проверки № [номер] от [дата]»;
• Ссылка на полученный акт (номер, дата);
• По пунктам – изложение замечаний к акту, ссылки на нормы НК РФ и иные нормативные акты, а также доказательная база (копии документов, расчёты, выписки и т․д․);
• Просьба о пересмотре акта и/или отмене доначислений;
• Подпись уполномоченного лица и дата подачи;
• Перечень прилагаемых документов․

Образец возражений на акт проверки (шаблон)

Возражения на акт налоговой проверки № 12345 от 

ИНН 4401001234, КПП 440101001
ООО «Родник-Трейд»
адрес: 156000, г․ Родники, ул․ Ленина, д․ 10, офис 5
тел․: +7 (4942) -2-34-56
e-mail: info@rodnik-trade․ru

Управление Федеральной налоговой службы по Костромской области
Инспекция ФНС России по г․ Родники
адрес: 156000, г․ Родники, пр․ Победы, д․ 25
индекс: 156000

Возражения
Мы, ООО «Родник-Трейд», получив акт налоговой проверки № 12345 от , выражаем несогласие с указанными выводами и просим пересмотреть акт в следующей части:

Пункт 2․1 акта – доначисление НДС на сумму 150 000 руб․
 ⏤ Согласно п․ 2 ст․ 171 НК РФ, налоговая база по НДС определяется на основании счетов-фактур, полученных от контрагентов․ В акте не учтены счета-фактуры № АВ‑2025/01‑15 и № АВ‑2025/02‑03, подтверждающие право на вычет НДС в полном объёме․ Прилагаем копии указанных счетов-фактур (л․д․ 1‑4)․

Пункт 3․4 акта – штраф за непредоставление декларации по налогу на прибыль
 ‒ Декларация за 2025 год была подана в электронном виде через сервис «Налогоплательщик ЮЛ» (подтверждение прилагается, л․д․ 5)․ В акте указано, что декларация не получена, что противоречит данным ЕГАИС․ Просим исключить штраф в размере 20 000 руб․

Пункт 4․2 акта – доначисление налога на имущество организаций
 ⏤ Ошибочно включена в налоговую база недвижимость, находящаяся в аренде (договор аренды № Дог‑2024/07 от )․ Согласно ст․ 378 НК РФ, объект налогообложения определяется как собственность налогоплательщика․ Прилагаем выписку из ЕГРН и договор аренды (л․д․ 6‑9)․

В связи с вышеизложенным просим:
- Пересмотреть акт налоговой проверки № 12345 от ;
- Устранить указанные замечания и произвести перерасчёт налоговых обязательств;
- Уведомить нас о результатах рассмотрения возражений в письменной форме․
Приложения:
Копии счетов-фактур № АВ‑2025/01‑15, № АВ‑2025/02‑03 (л․д․ 1‑4);
Подтверждение подачи декларации по налогу на прибыль за 2025 год (л․д․ 5);
Выписка из ЕГРН и договор аренды № Дог‑2024/07 (л․д․ 6‑9)․

Подпись _____________________ / Иванов И․И․ /
Генеральный директор

Примечание: шаблон носит рекомендательный характер․ Конкретные требования к оформлению могут уточняться в местном налоговом органе․

Особенности подачи возражений в Родниках

• В Управлении ФНС по Костромской области принято принимать возражения zarówno в бумажном виде (лично в приемной инспекции или через почту с уведомлением о вручении), так и в электронном виде через сервис «Налогоплательщик ЮЛ» (личный кабинет налогоплательщика)․
• При подаче через электронный кабинет необходимо загрузить скан‑копию подписанного документа и всех приложений в формате PDF, размером не более 10 МБ каждый․
• После отправки электронного документа в личном кабинете появляется уведомление о принятии с указанием номера входящего документа и даты получения․ Этот номер следует сохранить для дальнейшей переписки․
• Если вы выбрали почтовый способ, рекомендуется отправлять заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении․ Дата получения считается датой, указанной в уведомлении о вручении․

Что делать после подачи возражений?

1. Налоговый орган обязан рассмотреть возражения в течение 30 дней с даты их получения (ст․ 101 НК РФ)․ При необходимости срок может быть продлен еще на 15 дней по мотивированному решению․
2. По результатам рассмотрения вы получите одно из следующих решений:
   • Отказ в удовлетворении возражений (с мотивированным объяснением);
   • Частичное удовлетворение (корректировка акта);
   • Полное удовлетворение (отмена или изменение доначислений)․
3. Если решение не удовлетворяет вас, вы можете обжаловать его в вышестоящий налоговый орган (Управление ФНС по области) в течение месяца, либо подать иск в арбитражный суд․

Практические советы

• Своевременно фиксируйте дату получения акта (сохраните конверт, уведомление о вручении или скриншот электронного уведомления)․
• Тщательно проверяйте каждый пункт акта: часто ошибки возникают в арифметических расчетах, неправильном применении ставок или в учете документов․
• Ссылайтесь на конкретные нормы НК РФ и иные нормативные акты; это повышает шансы на принятие ваших аргументов․
• Прилагайте только те документы, которые непосредственно подтверждают вашу позицию; излишние приложения могут затруднить рассмотрение․
• Если сомневаетесь в правильности оформления, воспользуйтесь услугами квалифицированного налогового консультанта или юриста․

Оформление возражений на акт налоговой проверки – важный инструмент защиты прав налогоплательщика․ Соблюдение процессуальных сроков, четкая структура документа и наличие подтверждающих доказательств существенно увеличивают вероятность положительного результата․ В г․ Родники процедура подачи возражений стандартизирована и доступна как в бумажном, так и в электронном виде, что позволяет выбрать наиболее удобный способ взаимодействия с налоговой инспекцией․

Помните: главное – не упустить срок и подготовить обоснованные, документированные замечания․ Удачной работы!