Дата публикации: 06:48:14
Налоговая реформа 2026 года уже вступила в силу, и вместе с ней изменились и методы контроля со стороны Федеральной налоговой службы (ФНС). Для большинства компаний это значит новые риски, но и новые возможности для оптимизации. Ниже мы собрали пять самых актуальных вопросов, которые задают себе руководители и бухгалтеры, а также предоставляем развернутые ответы юристов‑специалистов.
Какие основные изменения в налоговых проверках вступили в силу с 2026 года?
Согласно обзору КонсультантПлюс, 2026 (актуально на ), в 2026 году ФНС получила расширенные полномочия, а сами процедуры проверок претерпели несколько ключевых изменений:
- Расширенные полномочия ФНС – теперь налоговый орган может проводить экстерриториальный контроль, то есть проверять операции, связанные с иностранными контрагентами, без необходимости выезда в страну.
- Новые критерии риска – система автоматизированного анализа данных (САД) стала более «интеллектуальной». В неё включены показатели оборота в электронных площадках, частота изменений в декларациях и использование новых налоговых льгот.
- Сокращённые сроки – максимальный срок проведения выездной проверки уменьшён с 30 до 20 рабочих дней, а камеральные проверки могут завершаться в течение 10 дней.
- Объединённые проверки – ФНС теперь может одновременно проверять несколько видов налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество) в рамках одной процедуры.
- Электронный чек‑лист – для каждой проверки создаётся электронный пакет документов, который бизнес обязан предоставить в течение 5 дней после уведомления.
Эти изменения требуют от компаний более тщательной подготовки и постоянного мониторинга своей налоговой позиции.
Как правильно подготовиться к камеральной проверке, чтобы минимизировать риск штрафов?
Камеральная проверка – самая «мягкая» форма контроля, однако её результаты могут стать основанием для более серьёзных выездных проверок. Ниже – пошаговый план подготовки:
- Проверьте актуальность деклараций. Убедитесь, что все отчётные формы за текущий и предыдущий годы подписаны и поданы в срок.
- Соберите подтверждающие документы:
- Контракты и счета‑фактуры;
- Кассовые чеки и электронные квитанции;
- Банковские выписки, подтверждающие поступления и выплаты.
- Проведите внутренний аудит – сравните данные бухгалтерского учёта с налоговыми декларациями, обратите внимание на:
- Разницу в суммах НДС по входным и выходным счетам;
- Согласованность расходов с документами, подтверждающими их деловой характер.
- Обновите регистры – в 2026 году ФНС требует наличие электронных реестров по:
- Контрагентам (с указанием ИНН, ОКВЭД, страну регистрации);
- Товарным позициям (коды ТН ВЭД);
- Транзакциям в электронных площадках.
- Назначьте ответственного – в компании должен быть назначен сотрудник (или внешняя юридическая фирма), который будет вести диалог с налоговым инспектором и предоставлять запрошенные документы.
Совет юриста: если в ходе подготовки обнаружены несоответствия, лучше добровольно исправить их до начала проверки и подать уточнённую декларацию. Это часто позволяет избежать штрафов за «неправильную» декларацию.
Что такое «экстерриториальный контроль» и как он влияет на бизнес?
Экстерриториальный контроль – это новое право ФНС проверять операции, связанные с иностранными контрагентами, без необходимости выезда в страну контрагента. Основные аспекты:
- Объекты проверки – трансграничные поставки, услуги, лицензии, а также операции с криптовалютой и цифровыми активами.
- Инструменты ФНС – доступ к международным базам данных, обмен информацией с налоговыми органами других стран (по соглашениям о взаимной помощи).
- Требования к документам – необходимо иметь:
- Контракты с указанием валюты, цены и условий поставки;
- Таможенные декларации (если применимо);
- Подтверждения оплаты (SWIFT‑платежи, банковские выписки).
- Риски – отсутствие надлежащей документации может привести к доначислению НДС, налога на прибыль и штрафам за уклонение от уплаты налогов.
Для снижения риска рекомендуется вести полный электронный архив всех международных сделок и регулярно проводить внутренний контроль соответствия требованиям ФНС.
Как изменились сроки и порядок обжалования решений налоговой проверки?
С 2026 года процесс обжалования стал более «цифровым» и ускоренным:
- Срок подачи возражения – теперь он составляет 10 календарных дней с момента получения акта проверки (ранее – 30 дней).
- Электронный портал – все обращения подаются через Госуслуги/Налоговый портал. Приём заявлений происходит в режиме 24/7.
- Упрощённый порядок – если налогоплательщик согласен с частью выводов, он может оформить «частичное согласие», указав конкретные пункты, с которыми не согласен.
- Пересмотр в суде – суд рассматривает дело в течение 45 дней (ранее – 90 дней). При этом суд может потребовать дополнительные доказательства, но их предоставление также происходит в электронном виде.
- Система автоматического расчёта штрафов – в 2026 году ФНС внедрила калькулятор штрафов, который отображается в акте проверки. Это повышает прозрачность и позволяет сразу оценить финансовый риск.
Практический совет: подготовьте к обжалованию пакет «доказательств‑контрмер», включающий оригиналы договоров, переписку, банковские выписки и расчётные листы. Чем более полным будет ваш пакет, тем выше шанс успешного оспаривания.
Какие новые налоговые льготы и вычеты могут помочь снизить риск проверки?
Налоговая реформа 2026 года ввела несколько «привлекательных» для бизнеса механизмов, которые одновременно снижают налоговую нагрузку и уменьшают вероятность проверки, если их правильно использовать:
- Льгота для «зеленого» бизнеса – компании, инвестирующие в экологически чистые технологии, получают снижение ставки НДС с 20% до 18% и дополнительный вычет по налогу на прибыль в размере 5% от расходов на ОЗО.
- Упрощённый режим для малого бизнеса – если годовой оборот не превышает 150 млн ₽, можно применять упрощённый налоговый режим с фиксированным налогом в 4% от дохода. При этом проверка проводится только камерально, а выездные проверки допускаются лишь при наличии «красных» флагов.
- Налоговый кредит за обучение персонала – расходы на повышение квалификации сотрудников (курсы, семинары, онлайн‑обучение) могут быть полностью зачтены в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу.
- Стимулы для цифровой трансформации – внедрение ERP‑систем и электронного документооборота даёт право на однократный налоговый вычет в размере 10% от стоимости проекта (не более 2 млн ₽).
Важно помнить, что неправильное оформление льгот может стать причиной проверки. Поэтому перед применением любой льготы рекомендуется:
- Консультироваться с налоговым юристом;
- Подготовить подтверждающие документы (сертификаты, акты выполненных работ, договоры);
- Внести соответствующие записи в бухгалтерскую и налоговую отчётность.
2026 год ознаменовался значительным усилением контроля со стороны ФНС, но одновременно открыл новые возможности для оптимизации налоговой нагрузки. Ответы на топ‑5 вопросов помогут вам:
- Понять, какие изменения в проверках актуальны именно для вашего бизнеса;
- Подготовиться к камеральным и выездным проверкам заранее;
- Избежать штрафов за несоответствия в документации;
- Эффективно использовать новые налоговые льготы.
Если у вас возникли дополнительные вопросы или требуется индивидуальная консультация, обратитесь к квалифицированному налоговому юристу – своевременный совет часто спасает бизнес от серьёзных финансовых потерь.
Автор: юридический отдел «Эксперт‑Налог», 2026 г.