Дата подготовки:

В современных условиях регулирующие органы всё чаще используют системы планирования проверок, основанные на объективных критериях риска. Если организация способна продемонстрировать низкий уровень профессиональных и налоговых рисков, она имеет реальные шансы быть исключённой из планов выездных проверок. Для этого необходимо проводить самостоятельную оценку рисков (ОПР – оценка профессиональных рисков, а также самооценку налоговых рисков) и фиксировать её результаты в соответствии с требованиями законодательства и рекомендациями надзорных органов.

Что такое самостоятельная оценка рисков?

Самостоятельная оценка рисков – это процесс, в котором организация сама выявляет, анализирует и оценивает потенциальные угрозы для своей деятельности без привлечения внешних экспертов (хотя возможно использование внутренних специалистов или автоматизированных систем). Основные цели:

• получение структурированных данных о существующих опасностях;
• формирование basis для принятия управленческих решений по снижению рисков;
• демонстрация надзорным органам добросовестного отношения к соблюдению норм;
• снижение вероятности включения в планы выездных проверок.

Оценка профессиональных рисков (ОПР)

Согласно материалам журнала EcoStandard group и рекомендациям ГК Экостандарт, основной результат ОПР – это не отчёт ради отчёта, а качественные или количественные данные о существующих опасностях и рисках для здоровья работников на всех рабочих местах.

Нормативная база и периодичность

Нормативными правовыми актами не установлена жёсткая периодичность пересмотра результатов ОПР. Организация вправе сама определять частоту и длительность процедуры. Однако эксперты рекомендуют:

• проводить анализ не реже одного раза в год;
• проводить внеплановую оценку при существенных изменениях (введение новых технологий, изменение организационной структуры, переименование должностей – при условии, что нет оснований для повторной оценки, см. ГАРАНТ.РУ).

Этапы самостоятельной ОПР

1. Формирование внутренней комиссии (можно привлечь специалистов по охране труда, инженеров, представителей профсоюза).
2. Сбор исходной информации: описание рабочих мест, перечень используемого оборудования, химических веществ, режимов труда и отдыха.
3. Идентификация опасностей (выявление источников потенциального вреда).
4. Оценка уровня риска (вероятность × тяжесть последствий). Можно использовать простую матрицу «низкий‑средний‑высокий» или более сложные количественные методы.
5. Разработка мер по снижению и исключению рисков (технические, организационные, обучающие).
6. Документирование результатов (журнал, карты рисков, план мероприятий).
7. Контроль исполнения и periodic review (например, при проведении контрольных проверок состояния условий труда).

Как отмечает эксперт Анна Козыренко (Первый Бит), для ОПР достаточно внутренней комиссии, тогда как для Специальной оценки условий труда (СОУТ) требуется привлечение сторонней организации.

Оценка налоговых рисков (самооценка налогоплательщика)

Налоговые органы используют набор 12 критериев самостоятельной оценки рисков для отбора объектов выездных налоговых проверок (Концепция системы планирования выездных налоговых проверок). Наличие у налогоплательщика прозрачной деятельности, своевременной и полной уплаты налогов снижает вероятность включения в план проверок.

Ключевые критерии (по материалам КонсультантПлюс и ИЦ РИОР)

• Подача уточнённой декларации с целью снижения риска (пункт 12 критериев).
• Отсутствие задолженностей по налогам и сборам.
• Своевременность и полнота представления налоговой отчётности;
• Отсутствие признаков занижения налоговой базы.
• Наличие внутренней системы контроля и внутреннего аудита.
• Открытость информации о деятельности (публикация финансовой отчётности, соблюдение требований прозрачности).
• Отсутствие факторов, указывающих на возможные схемы оптимизации (например, частые изменения учредительной документации без экономического обоснования).
• Результаты предыдущих налоговых проверок (если они были – отсутствие серьёзных нарушений).
• Соответствие заявленных доходов фактическому объёму операций (сверка с контрагентами, банковскими выписками).
• Наличие системы управления рисками (в т.ч. ОПР).
• Добросовестное исполнение обязанностей по налоговому учёту (ведение книг учёта, хранение первичных документов).
• Отсутствие признаков фиктивного банкротства или ликвидации с целью уклонения от налогов.

Если налогоплательщик самостоятельно оценит свою деятельность по этим критериям и получит низкий уровень риска, он может представить результаты в налоговый орган как основание для исключения из плана выездных проверок.

Как провести самостоятельную оценку рисков и использовать результаты для исключения из планов проверок

Шаг 1. Определите scope оценки

Решите, какие виды рисков будут оцениваться:

• профессиональные риски (ОПР);
• налоговые риски (самооценка налогоплательщика);
• оперативные и финансовые риски (по желанию).

Шаг 2. Сформируйте команду и инструменты

• Назначьте ответственного за координацию (например, руководитель службы охраны труда или главный бухгалтер).
• Привлеките сотрудников из соответствующих подразделений (ОТ, бухгалтерия, юридический отдел, IT).
• Используйте доступные шаблоны и чек‑листы (многие из них предоставляются бесплатно регуляторами или профессиональными ассоциациями).
• При возможности внедрите простую автоматизированную систему (например, Excel‑базу с формулами риска или специализированный модуль ERP).

Шаг 3. Проведите сбор данных и идентификацию опасностей

Для ОПР:

• Осмотрите рабочие места, зафиксируйте источники вредных факторов (шум, вибрация, химические вещества, ergonomics).
• Опросите сотрудников о наблюдаемых проблемах.

Для налоговых рисков:

• Проверьте completeness и timeliness налоговой отчётности за последние 3 года.
• Сверьте данные бухгалтерского учёта с банковскими выписками и данными контрагентов;
• Оцените adequacy внутреннего контроля (разделение функций, утверждение операций, внутренний аудит).

Шаг 4. Оцените уровень риска

Примените выбранную матрицу или модель. Например:

Критерий	Оценка (1‑5)	Вес	Взвешенная оценка
Вероятность возникновения	3	0.4	1.2
Тяжесть последствий	4	0.6	2.4

Повторите для каждого выявленного риска. Суммируйте взвешенные оценки, чтобы получить общий индекс риска организации.

Шаг 5. Разработайм. Разработайте план мероприятий по снижению рисков

Для каждого риска с высокой или средней оценкой определите:

• конкретные действия (технические меры, обучение, изменение процессов);
• ответственных исполнителей;
• сроки реализации;
• критерии эффективности (например, снижение уровня шума до 80 дБА, уменьшение количества ошибок в налоговой отчётности на 90%).

Шаг 6. Документируйте результаты

Сформируйте пакет документов, который можно представить надзорным органам:

• Отчёт по ОПР (с описанием методологии, перечнем опасностей, матрицей рисков, планом мероприятий).
• Самооценка налоговых рисков (таблица соответствия 12 критериям, выводы о уровне риска, план корректирующих действий).
• Журнал контроля исполнения мероприятий (с отметками о выполнении).
• Приказы и распоряжения о создании внутренней комиссии, утверждении методики оценки.

Шаг 7. Представьте результаты в надзорные органы

На практике многие организации прикладывают к ежегодной отчётности или к заявлению о планировании проверок:

• Краткую справку о проведённой самооценке рисков (объём 1‑2 страницы).
• Ссылки на внутренние приказы и планы мероприятий.

При наличии такого пакета вероятность включения в план выездных проверок значительно снижается, поскольку регулятор видит, что организация самостоятельно выявляет и устраняет угрозы.

Рекомендации по частоте и поддерживающей деятельности

• ОПР – минимум раз в год; внепланово при изменении технологий, вводе новых видов деятельности, после accidents или инцидентов.
• Налоговая самооценка – ежеквартально (сверка отчётности) и перед каждым налоговым периодом (например, перед подачей годовой декларации).
• Проводите внутренний аудит системы управления рисками раз в полгода: проверяйте выполнение плана мероприятий, актуальность нормативных документов, компетентность сотрудников.
• Ведите обучение и инструктаж по выявлению рисков для всех категорий работников.
• Используйте обратную связь от сотрудников (анкетирование, ящики для предложений) – это помогает своевременно выявлять новые источники опасности.

Самостоятельная оценка рисков – это не просто формальная процедура, а реальный инструмент управления безопасностью и налоговой compliance. Систематически выявляя и уменьшая угрозы, организация:

• повышает уровень охраны труда и снижает вероятность профессиональных заболеваний и травм;
• демонстрирует налоговым органам прозрачность и добросовестность, что уменьшает шансы быть включённой в план выездных проверок;
• формирует культуру ответственности и постоянного улучшения, что позитивно сказывается на репутации и финансовых результатах.

Следуя предложенным этапам, используя рекомендации по периодичности и документированию, любая компания может эффективно исключить себя из планов проверок и сосредоточиться на своем основном бизнесе.

---

Статья подготовлена на основе информации из открытых источников (журнал EcoStandard group, материалы ГК Экостандарт, экспертные мнения Первого Бит, данные КонсультантПлюс и ИЦ РИОР, а также нормативных разъяснений ГАРАНТ.РУ).