Регуляторные каникулы – это особый правовой режим, при котором плановые и внеплановые контрольные мероприятия в отношении малого бизнеса ограничены или полностью приостановлены․ В статье рассмотрим, какие нормы регулируют данный режим, какие проверки остаются возможными, а также как предпринимателям правильно пользоваться «каникулой»․

Правовая база режима «регуляторных каникул»

• Постановление Правительства РФ № 372 от 10 марта 2023 г․ – продлевает действие моратория на проверки до 2030 года․
• Постановление Правительства РФ № 336 от 10 марта 2022 г․ – вводит мораторий на плановые проверки малых и средних предприятий․
• Приказ ФНС России № ММ‑3‑06/333 от 30 мая 2007 г․ – определяет критерии отбора компаний для выездных налоговых ревизий․
• Закон о государственном контроле (изменения 2024 г․) – уточняет порядок проведения внеплановых проверок․

Согласно этим актам, мораторий сохраняется до 2030 года, но не охватывает все виды контроля․ Ниже – детальный разбор того, что входит в «каникулы», а что – нет․

Что входит в режим «регуляторных каникул»?

1. Плановые проверки (КНМ) – полностью приостановлены для субъектов малого и среднего предпринимательства․
2. Внеплановые проверки, связанные с выявлением нарушений, не попадают под мораторий․ Их могут проводить любые контролирующие органы, если есть достаточные основания․
3. Профилактические визиты – предприниматели могут самостоятельно запросить их у контролирующего органа․ Визит может быть проведён на месте или в онлайн‑режиме (видеосвязь)․
4. Налоговые каникулы – отдельный режим, позволяющий ИП, работающим по УСН, не платить налоги в течение двух календарных лет при соблюдении условий (регистрация в 2023‑2024 гг․, отсутствие задолженностей и т․д․)․

Какие проверки остаются возможными?

Несмотря на «каникулы», ряд проверок продолжает осуществляться:

• Внеплановые налоговые проверки, если налоговый орган обнаружил признаки уклонения от уплаты налогов (пример – решение АС Красноярского края от 7 ноября 2024 г․, где проверка выявила несоответствие вида деятельности ИП в ЕГРИП и фактической деятельности)․
• Контрольные (надзорные) мероприятия, проводимые по согласованию с прокуратурой, если ИП/Юрлицо не уведомило проверяющих о начале деятельности, как указано в КонсультантПлюс (изменения с 21 сентября 2024 г․)․
• Выездные налоговые ревизии, если субъект попал в реестр по критериям отбора (приказ ФНС от  г․)․

Как правильно оформить запрос на профилактический визит?

Профилактический визит – инструмент, позволяющий предпринимателю заранее уточнить, соответствует ли его деятельность требованиям законодательства․ Процедура выглядит так:

1. Подготовьте письмо‑запрос в контролирующий орган (ФНС, Роспотребнадзор, Росстат и др․)․ В письме укажите:
   • Полные реквизиты предприятия (ОГРН/ИНН, юридический адрес)․
   • Краткое описание вида деятельности․
   • Цель визита (проверка соответствия нормативным требованиям, уточнение трактовки закона и т․п․)․
   • Предпочтительный формат проведения (на месте или онлайн)․
2. Отправьте запрос официальным способом (электронная почта с цифровой подписью, заказным письмом)․
3. Ожидайте ответ в течение 10‑15 рабочих дней․ При согласовании визита уточните дату и список документов, которые необходимо предоставить․
4. Во время визита предоставьте доступ к бухгалтерской и налоговой документации, а также к выпискам с расчетного счета (это особенно важно, если проверка касается соответствия заявленного вида деятельности фактической)․

Налоговые каникулы для ИП: основные положения (2024‑2025 гг․)

Налоговые каникулы – отдельный льготный режим, который часто путают с регуляторными каникулами․ Ключевые моменты:

• Продлены до 2027 года (письмо ФНС от  г․, СД‑4‑3/9350)․
• Для ИП, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН), льгота действует в течение двух календарных лет с момента регистрации (пример: ИП, зарегистрированный 1 января 2024 г․, пользуется каникулами до 31 декабря 2025 г․)․
• Условия получения:
  • Регистрация ИП в 2023‑2024 гг․
  • Отсутствие задолженностей перед бюджетом․
  • Ведение КУДиР в соответствии с приказом ФНС № ЕА73/816 от 07 ноября 2023 г․
• Во время каникул ИП освобождается от уплаты налога на прибыль и НДС, но обязан уплачивать страховые взносы в ПФР и ФОМС․

Последние изменения 2024‑2026 гг․

Практические рекомендации для владельцев малого бизнеса и ИП

• Следите за сроками действия моратория․ Он действует до 2030 года, но отдельные виды проверок (внеплановые) могут проводиться в любой момент․
• Ведите полную и актуальную бухгалтерскую документацию․ При проверке по фактическому виду деятельности (пример из Красноярского края) важны выписки с расчетного счета․
• Пользуйтесь профилактическими визитами․ Это шанс заранее исправить возможные несоответствия и избежать штрафов․
• Если планируете воспользоваться налоговыми каникулами, проверьте соответствие условиям․ Особое внимание уделите срокам регистрации и отсутствию задолженностей․
• Подготовьте электронные копии всех документов․ Онлайн‑визиты требуют быстрой передачи файлов через защищенные каналы․
• Контролируйте изменения в законодательстве․ Информацию о новых правилах удобно получать через официальные рассылки ФНС и региональные бизнес‑порталы․

Режим «регуляторных каникул» предоставляет малому бизнесу и индивидуальным предпринимателям значительные преимущества: снижение административной нагрузки, возможность сосредоточиться на развитии и планировании․ Однако важно помнить, что мораторий охватывает только плановые проверки; внеплановые и налоговые ревизии остаются в силе․

Эффективное использование каникул требует:

• Тщательного документального учета;
• Активного взаимодействия с контролирующими органами (запросы на профилактические визиты, своевременное предоставление отчетности);
• Отслеживания изменений в законодательстве, особенно в период 2024‑2026 гг․, когда происходят существенные поправки․

Только при соблюдении этих рекомендаций предприниматели смогут полностью воспользоваться преимуществами режима «регуляторных каникул» и минимизировать риски проверок․

Дата актуализации информации: 08:55:06