Налоговая проверка – один из самых ответственных этапов взаимодействия индивидуального предпринимателя (ИП) с налоговыми органами. Знание своих прав позволяет минимизировать риски, защитить законные интересы и избежать необоснованных претензий. Ниже подробно рассмотрены права ИП при проведении выездной и камеральной проверки в Межрайонной ИФНС России 4 по Брянской области (ИНН 3254000017, ОГРН 1043263000000, адрес: 241050, Брянская обл., г. Брянск, ул. Крахмалева, 53).

Общие положения о налоговой проверке

Налоговая проверка проводится в соответствии с главой 26 НК РФ и внутренними регламентами ФНС. Основные виды проверок:

• Камеральная проверка – анализ представленных деклараций и расчётов без выезда на место деятельности.
• Выездная проверка – проверка налогоплательщика непосредственно на его территории (офис, производство, склад и т.д.).

Для ИФНС № 4 по Брянской области действуют приказы ФНС России, в частности Приказ ЕД‑7‑4/90 от , регламентирующий порядок организации и проведения проверок.

Права предпринимателя в ходе проверки

Право на информацию

• Получить копию решения о назначении проверки (приказ, распоряжение) не позднее дня её начала.
• Требовать разъяснения оснований и целей проверки, а также перечень проверяемых налогов и периодов.
• Получить информацию о составе проверяющей группы (ФИО, должности, служебные удостоверения).

Право на защиту и представительство

• Присутствовать при всех действиях проверяющих, задавать вопросы и получать ответы.
• Использовать услуги налогового консультанта, адвоката или представителя (доверенность заверяется нотариально).
• Делать замечания и возражения в протоколе проверки, которые должны быть занесены в дело.

Право на документальное обеспечение

• Требовать предоставления копий всех запрошенных документов (декларации, книги учёта, первичные документы) в течение установленного срока (обычно 5 рабочих дней).
• Предоставлять документы только в рамках запроса, соответствующего требованиям НК РФ (нельзя требовать излишней информации).
• В случае отказа в предоставлении документов – получить мотивированный отказ и возможность обжаловать его.

Право на обжалование действий налогового органа

• Подать возражение на акт проверки в течение одного месяца с момента его получения.
• Обратиться в высший налоговый орган (УФНС по Брянской области) или в арбитражный суд при несогласии с решением.
• Использовать процедуру досудебного обжалования (комиссия по рассмотрению возражений).

Право на конфиденциальность и защиту персональных данных

• Налоговый орган обязан обеспечивать конфиденциальность сведений, составляющих налоговую тайну.
• Запрещено разглашать информацию о предпринимателе третьим лицам без его согласия, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Особенности проверки в ИФНС № 4 по Брянской области

Согласно данным УФНС России по Брянской области (ИНН 3250057478), ИФНС № 4 обслуживает предпринимателей, зарегистрированных в центральной части г. Брянска и прилегающих районах. При планировании выездной проверки инспекция использует 12 критериев риска, утверждённых в 2026 году (см. материал «Выездная проверка ИП: как ФНС выбирает налогоплательщиков по 12 критериям риска в 2026 году»). К ним относятся:

1. Несоответствие декларируемого дохода фактическим оборотам (анализ через ККТ и онлайн‑кассы).
2. Наличие расхождений между данными бухгалтерского и налогового учёта.
3. Частые изменения системы налогообложения (УСН → ОСНО → ЕСХН и обратно).
4. Высокий уровень налоговой задолженности или просрочки платежей.
5. Отсутствие или неполное представление обязательной отчётности.
6. Сведения о возможном использовании схем дробления бизнеса.
7. Информация от контролирующих органов (ПФР, ФСС, Роструд) о нарушениях трудового законодательства.
8. Наличие арендных отношений с лицами, находящимися в зоне повышенного риска.
9. Подозрения в применении недействительных или просроченных кассовых аппаратов.
10. Сведения о проведении операций с высоким риском отмывания денег.
11. Наличие судебных решений о привлечении к ответственности за налоговые нарушения.
12. Анализ поведения налогоплательщика в предыдущих проверках (частота и результаты).

Понимание этих критериев позволяет предпринимателю заранее подготовить документацию и минимизировать вероятность назначения проверки.

Практический алгоритм действий при получении уведомления о проверке

1. Получить и изучить решение о назначении проверки (приказ, распоряжение). Убедиться, что указаны правильные ИП, период и основания.
2. Назначить ответственного лица (сам предприниматель или его представитель) и обеспечить его присутствие во всех действиях проверяющих.
3. Подготовить запрашиваемые документы:
   • Книги учёта доходов и расходов (КУДиР) или книги покупок/продаж.
   • Налоговые декларации за проверяемый период.
   • Первичные документы (счета‑фактуры, акты, накладные, платежные поручения).
   • Договоры с контрагентами, выписки по банковским счетам.
   • Документы, подтверждающие применение выбранной системы налогообложения.
4. Обеспечить доступ к помещению (офис, склад, производство) в согласованные часы (с 9.00 до 18.00 пн‑чт, с 9.00 до 16.45 пт – режим приема ИФНС № 4).
5. Фиксировать все действия проверяющих (весь журнал, фото‑/видеофиксация при согласии сторон, замечания в протоколе).
6. Получить копию акта проверки и, при наличии замечаний, подготовить письменные возражения в течение одного месяца.
7. При необходимости подать жалобу в УФНС по Брянской области или в арбитражный суд.

Ответственность за нарушение прав предпринимателя

Если налоговый орган нарушит права ИП (например, откажет в предоставлении копии решения, запросит излишние документы, проведёт проверку без надлежащего уведомления), предприниматель имеет право:

• Подать жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС России по Брянской области).
• Обратиться в суд с требованием компенсации ущерба и признания действий налогового органа незаконными.
• Инициировать проверку деятельности должностных лиц ИФНС в рамках внутреннего контроля ФНС.

Полезные контакты и ресурсы

Для оперативного получения информации и помощи можно воспользоваться следующими каналами:

• Сайт ИФНС № 4 по Брянской области: www.nalog.gov.ru (раздел «Контакты» → «Межрайонная ИФНС России 4»).
• Телефон приемной: (4832) -7-03-43 (пн‑чт 9.00‑18.00, пт 9.00‑16.45).
• Электронная почта: sed3200tax.gov.ru (обратите внимание на корректность домена при отправке).
• УФНС России по Брянской области (главное управление): www.nalog.gov.ru/rn32/, телефон (4832) -7-02-00.
• Онлайн‑сервис «Личный кабинет налогоплательщика» налог) – позволяет подавать документы, получать уведомления и отслеживать статус проверки.

Знание своих прав и своевременная подготовка – ключевые факторы успешного прохождения налоговой проверки в ИФНС № 4 по Брянской области. Предприниматель должен активно использовать предоставленные законом возможности: требовать полную информацию, присутствовать при всех действиях проверяющих, пользоваться помощью представителей и, при необходимости, обжаловать незаконные действия налогового органа. Соблюдение данных рекомендаций значительно снижает риски доначислений, штрафов и репутационных потерь.

Будьте внимательны, документируйте каждый этап взаимодействия с налоговыми органами и помните: закон защищает тех, кто знает свои права.