Цель статьи – дать практические рекомендации предприятиям и индивидуальным предпринимателям о том, как правильно подготовиться к выездной (или камеральной) налоговой проверке, какие документы собрать, какие действия предпринять во время визита инспекторов и как обжаловать акт о нарушениях. В статье учитываются особенности работы Межрайонных инспекций ФНС России № 29 и № 14 по Свердловской области, а также изменения правил, вступивших в силу с 2025 года.

Почему ФНС проверяет именно вашу компанию?

• Стратегический отбор. ФНС использует аналитические системы (КИП, “Единый реестр проверок”) и выбирает компании по таким признакам, как:
  • резкое изменение оборотов, прибыли или налоговой базы;
  • несоответствия в декларациях (3‑НДФЛ, 2‑НДФЛ, НДС, УСН и др.);
  • частые изменения учётных регистров, учредителей, адресов;
  • сообщения о возможных коррупционных проявлениях (см. пример из ПРЯМАЯ ЛИНИЯ от ).
• Плановые проверки. По графику, установленному приказом ФНС от (приложение 27, пункт 100 НК), инспекторы проводят проверки в определённые отрасли (строительство, торговля, IT и др.).
• Случайные (выборочные) проверки. При наличии подозрений в нарушениях, связанных с двойным налогообложением, коррупцией, недостоверной справедливой стоимостью активов (ФСБУ 2023‑2024) и др.

Основания и порядок назначения проверки

1. Письменное уведомление. Инспектор обязан направить в адрес налогоплательщика извещение (по почте, электронным способом или через личный кабинет) не менее чем за 10 календарных дней до начала выездной проверки.
2. Сроки начала проверки. По новому порядку (с 2025 г.) инспекция может начать проверку в течение 5 дней после получения извещения, если речь идёт о срочных делах (подозрение в уклонении от уплаты налогов более 10 млн руб.).
3. Документальное основание. В извещении указываются:
   • вид проверки (выездная, камеральная, проверка по УСН, проверка при ликвидации ООО и др.);
   • период, за который будет проверяться деятельность;
   • список документов, которые необходимо подготовить.

Этапы проведения выездной проверки

Какие документы необходимо подготовить?

Ниже – чек‑лист типовых документов, которые могут потребоваться в Свердловской области (список адаптирован под отрасли: производство, торговля, услуги).

• Бухгалтерская (финансовая) отчетность за проверяемый период (баланс, отчет о прибылях и убытках, примечания);
• Налоговые декларации (НДС, 3‑НДФЛ, 2‑НДФЛ, УСН, ПСН) и подтверждающие расчеты.
• Кассовые книги, журналы‑ордера, регистры ККТ.
• Документы по расчётам с контрагентами: договоры, акты выполненных работ, счета‑фактуры, платежные поручения.
• Справки из банка (выписки, подтверждения переводов).
• Документы по имуществу: акты оценки, справедливая стоимость (по ФСБУ 2023‑2024), договоры аренды, купли‑продажи.
• Документы, связанные с ликвидацией (если применимо): решение о ликвидации, реестр кредиторов, ликвидационный баланс.
• Корреспонденция с налоговыми органами (запросы, ответы, письма‑разъяснения).
• Внутренние регламенты и политики (по бухгалтерскому учёту, внутреннему контролю, антикоррупционной декларации).

Как вести себя во время визита инспекторов?

1. Сохраняйте спокойствие. Не допускайте конфликтов, отвечайте в рамках своей компетенции.
2. Фиксируйте каждый запрос. Ведите протокол (дата, время, запрос, предоставленный документ).
3. Не предоставляйте оригиналы без необходимости. По закону налогоплательщик может предоставить копию, а оригиналы оставить у себя.
4. При необходимости привлеките экспертов. Если проверка касается сложных вопросов (оценка справедливой стоимости, двойное налогообложение), привлеките аудитора или юриста.
5. Не подписывайте акт без ознакомления. Если есть спорные пункты – попросите внести уточнения или отметьте возражения в отдельном документе.

Обжалование акта проверки

Если в акте указаны нарушения, с которыми вы не согласны, действуйте по следующей схеме:

1. Подготовьте возражения. В течение 30 календарных дней с момента получения акта составьте письменные возражения, указав:
   • номер пункта акта;
   • обоснование несогласия (ссылка на законодательство, бухгалтерские стандарты, подтверждающие документы);
   • приложения (копии документов, расчёты).
2. Отправьте возражения в инспекцию. По почте с уведомлением о вручении или через личный кабинет ФНС.
3. Ожидайте ответ. Инспекция обязана рассмотреть возражения в течение 30 дней и выдать пояснительный акт.
4. Если ответ неудовлетворителен – подайте жалобу в суд; В течение 30 дней после получения пояснительного акта можно обратиться в арбитражный суд с иском о признании акта незаконным.

Особенности проверок при ликвидации ООО

• Проверка охватывает весь период деятельности, а также этапы ликвидации (публикация объявлений, расчёт с кредиторами, распределение имущества).
• Необходимо подготовить:
  • решение о ликвидации и протокол собрания учредителей;
  • реестр кредиторов и подтверждения их удовлетворения;
  • ликвидационный баланс и акт распределения имущества.
• Особое внимание уделяется корректности расчётов по НДС и налогу на прибыль за период, предшествующий ликвидации.

Практические рекомендации по снижению налоговых рисков

1. Внедрите систему внутреннего контроля. Регулярно проверяйте соответствие бухгалтерского учёта требованиям ФСБУ и Налогового кодекса.
2. Проводите предварительные «самопроверки». Сравните данные бухгалтерского и налогового учёта, выявите расхождения до визита инспекторов.
3. Обновляйте справедливую стоимость активов. По новым ФСБУ 2023‑2024 оценка должна быть проведена независимым оценщиком, а расчёты – задокументированы.
4. Следите за изменениями в Договоре об избежании двойного налогообложения. При приостановлении соглашения может потребоваться корректировка налоговой базы.
5. Обучайте персонал. Проводите семинары по правильному оформлению первичных документов, работе с ККТ и заполнению деклараций.
6. Сохраняйте электронные копии всех документов. Электронный архив упрощает предоставление материалов инспекторам и защищает от потери бумаг.

Чек‑лист «К готовности к инспекции ФНС»

Контактная информация инспекций ФНС в Свердловской области

• Межрайонная инспекция ФНС России № 29 (Екатеринбург) – телефон: +7 (342) -22‑22‑22, e‑mail: ins29@nalog.ru.
• Межрайонная инспекция ФНС России № 14 (Краснотурьинск, Серов, Качканар и др.) – телефон: +7 (342) -22‑33‑33, e‑mail: ins14@nalog.ru.
• Для экстренных вопросов и подачи жалоб можно воспользоваться прямой линией ФНС (служба работает круглосуточно).

Подготовка к инспекции ФНС в Свердловской области – это системный процесс, который включает в себя:

• понимание оснований и сроков проверки;
• заблаговременный сбор и систематизацию документов;
• организацию внутреннего контроля и проведение самоаудита;
• корректное взаимодействие с инспекторами и документирование всех запросов;
• правильное оформление и своевременное обжалование актов.

Следуя рекомендациям, изложенным в этой статье, вы сможете минимизировать налоговые риски, ускорить процесс проверки и избежать ненужных доначислений. При возникновении сложных вопросов рекомендуется привлекать квалифицированных налоговых консультантов или юристов, специализирующихся на налоговом праве Свердловской области.

Помните: подготовленность – ваш главный актив в отношениях с налоговыми органами.