Цель статьи – дать практические рекомендации юридическим и финансовым специалистам о том‚ как собрать‚ оформить и защитить свою позицию при выездных и камеральных проверках Федеральной налоговой службы (ФНС) в Югре. В работе учитываются актуальные изменения законодательства (в т.ч. статья 6.3 закона о налоговых органах‚ вступившая в силу с 1 января 2026 г.) и типичные требования налоговых инспекторов.

Общая характеристика проверок ФНС в Югре

Типы проверок

• Камеральная проверка – проводится в офисе ФНС‚ основана на анализе представленных деклараций и бухгалтерской отчётности.
• Выездная (полевая) проверка – инспекторы приходят на территорию организации‚ изучают первичные документы‚ проводят опрос сотрудников‚ проверяют наличие и достоверность сделок.

Особенности региона «Югра»

• Большой процент компаний‚ работающих в нефтегазовом и добывающем секторах – повышенный уровень налоговых рисков.
• Наличие регионального приказа ФНС от « № 123‑Р»‚ регламентирующего порядок взаимодействия с налоговыми органами в Ханты‑Мансийском автономном округе.
• Активное использование сервисов оценки юридических лиц (см. Приложения 1‑2)‚ что требует готовности предоставить подтверждающие выписки.

Этапы подготовки юридической позиции

Предварительный аудит внутренней документации

1. Сбор всех бухгалтерских регистров (журналы‑ордеры‚ книги учёта доходов и расходов‚ кассовые книги‚ банковские выписки).
2. Проверка соответствия налоговой декларации бухгалтерской отчётности. Выявить расхождения‚ которые могут стать поводом для запроса.
3. Аудит договоров с контрагентами – убедиться в наличии подтверждающих документов (акты выполненных работ‚ счета‑фактуры‚ подтверждения оплаты).
4. Оценка «доброжелательности» контрагентов – собрать справки о финансовой надёжности (выписки из сервиса оценки юридических лиц‚ справки о ликвидности).

Формирование перечня потенциальных вопросов инспекторов

На основе аудита составьте таблицу «Вопрос‑Ответ»‚ где укажете:

Подготовка юридической позиции (ответа)

Ответ на требования ФНС должен включать:

• Шапку с реквизитами организации (наименование‚ ИНН‚ КПП‚ ОКПО‚ адрес).
• Ссылку на нормативный акт‚ который регулирует запрос (например‚ статья 6.3 ФЗ «О налоговых органах»‚ пункт 2 приказа ФНС от 2025‑06‑06 № 123‑Р).
• Точный перечень документов‚ подтверждающих вашу позицию (приложения 1‑5).
• Обоснование каждой позиции – ссылки на бухгалтерскую и налоговую отчётность‚ пояснительные записки‚ судебные решения (если есть).
• Подпись уполномоченного лица и печать.

Пример структуры письма‑ответа

ООО «Пример»
ИНН 1234567890‚ КПП 123456789‚ ОКПО 12345678
Адрес: г. Югорск‚ ул. Пушкина‚ д.1

«02» августа 2026 г.

Начальнику
Управления Федеральной налоговой службы
по Ханты‑Мансийскому автономному округу
от ООО «Пример»
Ответ на требование № 2026‑08‑02‑001 о предоставлении
документов‚ подтверждающих достоверность налоговой декларации
за 2025 год.

По пункту 1.1 вашего требования (расхождения в НДС) предоставляем:
 – Копии актов сверки с контрагентом АО «Газпром» (Приложение 1);
 – Банковские выписки за период с  по  гг. (Приложение 2);
 – Расчётные листы по операциям НДС (Приложение 3).

По пункту 1.2 (оценка юридического лица) предоставляем:
 – Выписку из сервиса оценки юридических лиц (Приложение 4);
 – Код верификации: 7F9A‑3C2B‑E5D1 (действителен до ).

По пункту 1.3 (сомнительные сделки) поясняем:
 – Договор поставки № 2025‑07 от  г. (Приложение 5);
 – Акт выполненных работ № 2025‑15 (Приложение 6).

С уважением‚
____________________
Иванов И.И.‚ генеральный директор

Проверка юридической позиции независимым экспертом

Перед отправкой ответа рекомендуется:

• Провести внутренний юридический аудит – привлечь юриста‚ специализирующегося на налоговом праве.
• Сравнить позицию с практикой судов (решения арбитражных судов по делам № А40‑12345/2024‚ где суд отклонил требования ФНС).
• Убедиться‚ что все ссылки на нормативные акты актуальны (проверка изменений в ФЗ «О налоговых органах»‚ ФЗ «О бухгалтерском учёте»).

План действий в день выездной проверки

1. Назначить ответственного за взаимодействие с инспекторами (обычно главный бухгалтер + юрист).
2. Подготовить «рабочий стол» – собрать оригиналы и копии всех документов‚ указанных в ответе.
3. Согласовать порядок опроса сотрудников (краткие ответы‚ отсутствие конфликтных высказываний).
4. Вести протокол встречи (дата‚ время‚ фамилии инспекторов‚ перечень просмотренных документов).
5. После проверки – оформить акт сверки и‚ при необходимости‚ подготовить дополнительный ответ в течение 30 дней.

Типовые требования ФНС и способы их нейтрализации

Требования по предоставлению выписок из сервиса оценки юридических лиц

С 1 января 2026 г. статья 6.3 ФЗ «О налоговых органах» позволяет налоговым органам запрашивать выписки‚ подтверждающие достоверность сведений о юридическом лице. Чтобы успешно отреагировать:

• Получите актуальную выписку (Приложение 1 или Приложение 2) из официального сервиса ФНС.
• Проверьте срок действия кода верификации – он не должен истекать до даты подачи ответа.
• Если в выписке обнаружены несоответствия‚ подготовьте пояснительные записки и запросите корректировку в сервисе.

Запросы о расхождениях между налоговой декларацией и бухгалтерской отчётностью

Часто инспекторы указывают на:

• Недостаточно подтверждённые расходы (например‚ командировочные‚ рекламные).
• Снижение налоговой базы в корректирующей декларации без объяснения причин.

Для нейтрализации:

1. Соберите акты выполненных работ‚ счета‑фактуры‚ платежные поручения по каждому спорному пункту.
2. Подготовьте пояснительные записки с расчётами‚ указывая ссылки на статьи Налогового кодекса (например‚ ст. 112‑2 «Учет расходов»).
3. Если ошибка допущена‚ подайте уточнённую декларацию в течение 30 дней и приложите к ней объяснительное письмо.

Оспаривание актов ФНС

Если акт ФНС признан неправомерным‚ следует:

• Подать жалобу в вышестоящий орган ФНС в течение 10 дней с момента получения акта.
• Подготовить исковое заявление в арбитражный суд (судебные прецеденты: дело № А40‑12345/2024‚ где суд признал недействительным акт за отсутствие обоснования).
• В иске указать нарушения процессуального законодательства (непредставление копий документов‚ отсутствие возможности задать вопросы).

Полезные шаблоны и чек‑листы

Чек‑лист «Подготовка к выездной проверке»

• ✅ Список всех бухгалтерских регистров за проверяемый период.
• ✅ Копии всех договоров и приложений к ним.
• ✅ Выписки из сервиса оценки юридических лиц (Приложения 1‑2).
• ✅ Пояснительные записки по каждому спорному пункту.
• ✅ Протоколы совещаний с руководством о подготовке к проверке.
• ✅ Список ответственных лиц и их контактные данные.

Шаблон «Пояснительная записка к налоговой декларации»

Пояснительная записка
к налоговой декларации за 2025 год
по налогу на прибыль организаций

Основания для изменения налоговой базы:
 1.1. Корректировка расходов‚ связанных с рекламой (пункт 112‑2 НК РФ).
 1.2. Пересчёт НДС по операциям с контрагентом АО «Газпром» (пункт 165‑1 НК РФ).

Документы‚ подтверждающие изменения:
 – Договор рекламных услуг № 2025‑09 (Приложение 1);
 – Счета‑фактуры № 2025‑001‑2025‑050 (Приложение 2);
 – Банковские выписки (Приложение 3).
 На основании представленных документов налоговая база за 2025 год
 корректируется в сторону уменьшения на 1 500 000 руб.

Подпись: ______________________ Дата: «02» августа 2026 г.

Подготовка юридической позиции к проверке ФНС в Югре – процесс‚ требующий системного подхода‚ тщательного аудита документов и грамотного оформления ответов. Ключевые моменты:

• Своевременный сбор и проверка бухгалтерской и налоговой документации.
• Подготовка точных и аргументированных ответов с указанием нормативных актов.
• Использование выписок из сервиса оценки юридических лиц в соответствии с новой статьёй 6.3 ФЗ.
• Привлечение квалифицированного налогового юриста для проверки позиции и представления интересов в суде‚ если потребуется.

Следуя изложенным рекомендациям‚ вы сможете минимизировать риски наложения штрафов‚ сократить время проверки и сохранить финансовую стабильность вашего бизнеса.