Плановая проверка – один из основных инструментов налоговых органов, позволяющий убедиться в правильности расчётов и соблюдении налогового законодательства. Правильная подготовка к такой проверке помогает избежать штрафов, сократить время простоя и сохранить репутацию компании.

Правовая база плановых проверок

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 54‑57) налоговая инспекция имеет право проводить плановые проверки в случаях, когда:

• Компания относится к категории налогоплательщиков, подлежащих обязательному контролю;
• Существует риск нарушения налогового законодательства (например, резкое изменение оборота, частые изменения в учётных данных);
• Налоговый орган планирует проверку в рамках своей программы контроля.

Для Пермского края действуют дополнительные региональные нормативные акты, которые уточняют порядок проведения проверок в данном субъекте.

Этапы подготовки к проверке

Предварительный анализ рисков

1. Соберите информацию о предыдущих проверках (выводы, замечания, штрафы).
2. Проведите внутренний аудит финансовой и налоговой отчётности за последние 3‑5 лет.
3. Определите «болевые» зоны: высокие налоговые ставки, крупные сделки, трансфертное ценообразование, импорт/экспорт.

Формирование команды

Назначьте ответственного за взаимодействие с инспекцией (обычно это главный бухгалтер или финансовый директор) и сформируйте рабочую группу, включающую:

• Бухгалтерию;
• Юридический отдел;
• Отдел внутреннего контроля;
• При необходимости – внешних консультантов (налоговые консультанты, аудиторы).

Сбор и систематизация документов

Ниже – список основных документов, которые обычно запрашивает инспекция:

• Бухгалтерская (финансовая) отчётность за проверяемый период (баланс, отчёт о прибылях и убытках, отчёт о движении денежных средств).
• Налоговые декларации (НДС, НДФЛ, прибыль, имущество, транспортный налог и др.).
• Книга учёта доходов и расходов, журналы‑ордера, первичные бухгалтерские документы (накладные, счета‑фактуры, акты выполненных работ).
• Договоры с контрагентами, в т.ч. международные контракты.
• Документы, подтверждающие наличие и стоимость основных средств, нематериальных активов.
• Акты сверки с контрагентами, банковские выписки, расчётные листки.
• Документы, связанные с льготами и вычетами (например, инвестиционные налоговые вычеты, льготы для малого бизнеса).
• Внутренние регламенты и политики (политика ценообразования, порядок расчёта НДС, методика расчёта амортизации).

Проверка соответствия внутренним регламентам

Убедитесь, что:

• Все операции отражены в бухгалтерском учёте своевременно и корректно.
• Налоговые расчёты соответствуют действующим ставкам и методикам.
• Внутренние политики согласованы с требованиями НК РФ и регионального законодательства.

Подготовка к интервью с инспекторами

Тренируйте ответы на типовые вопросы:

• «Как вы определяете налоговую базу по НДС?»
• «Какие основания для применения налоговых льгот у вас есть?»
• «Как вы учитываете возвратные поставки и корректировки в учётных записях?»

Техническая подготовка

Электронный документооборот

Если вы используете ЭДО (электронный документооборот), проверьте:

• Корректность подписей и меток времени;
• Наличие резервных копий;
• Совместимость форматов с требованиями ФНС.

Доступ к информационным системам

Обеспечьте инспекторам доступ к:

• 1С:Бухгалтерия (или иной учетной системе) – только к тем разделам, которые относятся к проверяемому периоду;
• Системе электронного декларирования (ЛКНФ).

Как вести себя во время проверки

1. Приветствие и представление. При входе в помещение инспекторы представляются, указывают цель визита.
2. Предоставление документов. Выдавайте документы в порядке, указанном в чек‑листе (см. ниже). Не отказывайтесь от предоставления, если документ существует;
3. Ответы на вопросы. Дайте чёткий, лаконичный ответ. Если не уверены – уточните у коллеги и вернитесь с точным ответом.
4. Запись замечаний. Ведите протокол встречи: фиксируйте вопросы, запросы, сроки предоставления дополнительных материалов.
5. Соблюдение сроков. По окончании проверки инспектор выдаёт акт с выводами и сроками устранения замечаний. Согласуйте план действий.

Частые ошибки и как их избежать

• Отсутствие полной документации. Регулярно ведите архивы и проверяйте их актуальность.
• Несоответствие данных в разных системах. Проводите сверку бухгалтерского и налогового учёта перед проверкой.
• Неподготовленность персонала. Проводите внутренние тренинги и репетиции вопросов инспекторов.
• Игнорирование мелких замечаний. Даже небольшие отклонения могут стать основанием для штрафов.
• Отсутствие плана действий после проверки. Сразу после получения акта разрабатывайте план устранения замечаний.

Чек‑лист подготовки к плановой проверке (Налоговая инспекция № 18 Пермского края)

1. Определить период проверки (обычно 1‑3 года назад).
2. Сформировать команду: ответственный, бухгалтер, юрист, аудитор.
3. Собрать и проверить:
   • Бухгалтерскую отчётность (баланс, П&L, ДДС).
   • Налоговые декларации за каждый налог (НДС, НДФЛ, прибыль, имущество).
   • Первичные документы (накладные, счета‑фактуры, акты).
   • Договоры и контракты.
   • Документы по льготам и вычетам.
   • Банковские выписки и расчётные листки.
   • Внутренние регламенты и методики расчётов.
4. Провести внутренний аудит:
   • Сверка бухгалтерского и налогового учёта.
   • Проверка корректности расчёта НДС (основная ставка, нулевая ставка, экспортные операции).
   • Анализ корректности расчёта налога на прибыль (доходы, расходы, амортизация).
5. Подготовить ответы на типовые вопросы инспекторов.
6. Обеспечить доступ к электронным системам (1С, ЛКНФ).
7. Подготовить помещение для встречи (конфиденциальность, порядок).
8. Согласовать график встречи с инспекцией.
9. Во время проверки вести протокол (вопросы, запросы, сроки).
10. После проверки:
    • Получить акт проверки.
    • Составить план устранения замечаний.
    • Назначить ответственных за каждое действие.
    • Контролировать исполнение в установленные сроки.

Подготовка к плановой проверке налоговой инспекции – это системный процесс, который требует заранее продуманного плана, чёткой организации документооборота и активного участия всех подразделений компании. При правильном подходе проверка проходит без конфликтов, а выявленные замечания устраняются быстро и без штрафных санкций.

Помните, что превентивный внутренний контроль – лучшая защита от налоговых рисков. Регулярные внутренние аудиты, обучение персонала и своевременное обновление регламентов помогут поддерживать ваш бизнес в полной юридической чистоте.

Автор статьи: Ваш налоговый консультант.
Дата публикации: 03 августа 2026 г.