Дата публикации:

Автор: Владимир, управляющий партнер юридической компании (специализация: налоговое право, защита бизнеса при проверках)

Получение решения о проведении налоговой проверки — всегда стресс для руководителя и главного бухгалтера. Однако в 2026 году подход «прячем документы и молимся» не работает. Налоговая инспекция ФНС России по Бердску (как и по всей Новосибирской области) активно использует автоматизированные системы контроля (АСК НДС, АСК-2, ВАС «Налог-3»), межведомственный обмен данными и аналитику рисков.

Главное правило: проверка выигрывается не в момент приезда инспекторов, а за месяцы и годы до него, на этапе системной работы с документооборотом, учетной политикой и контрагентами.

В этой статье я разложу по полочкам алгоритм подготовки к выездной и камеральной проверкам, актуальный для бизнеса в Бердске на сегодняшний день.

Шаг 1. Определение типа проверки и сроков (Читаем решение внимательно)

Первое, что делаем — изучаем Решение о проведении проверки (направляется за 5 рабочих дней до начала выездной или в день начала камеральной).

Камеральная проверка (ст. 88 НК РФ)

• Срок: 3 месяца с дня подачи декларации (может быть продлен до 6 месяцев при уточненной декларации).
• Объект: Только декларации и приложенные к ним документы. Инспекторы не имеют права требовать первичку, договоры, акты, если они не приложены к декларации.
• Действия: Проверяем арифметику, заполнение реквизитов, соответствие кодов КБК/ОКТМО, правильность заполнения разделов.

Выездная проверка (ст. 89 НК РФ)

• Срок: 2 месяца (макс. 4 месяца для крупных организаций, 6 месяцев — с продлением руководителем вышестоящей ИФНС).
• Объект: Полнота и своевременность исчисления и уплаты всех налогов, сборов, страховых взносов за проверяемый период (обычно 3 года: текущий + 2 предыдущих).
• Особенность для Бердска: Инспекция по Бердску часто проводит выездные проверки по тематическим направлениям: «Строительство», «Оптовая торговля», «Услуги автотранспорта», «IT-компании (аккредитация)».

Шаг 2. Аудит «Слабых мест» за 24 часа (Экспресс-диагностика)

Как только решение получено (или есть понимание, что риск высок — например, критерий риска сработал), запускаем внутренний аудит по чек-листу:

1. Контрагенты (п. 1 ст. 54.1 НК РФ): Проверяем всех поставщиков/подрядчиков за проверяемый период по сервисам ФНС («Прозрачный бизнес», «Мой налог», СПАРК, Контур.Фокус). Ищем: однодневки, фирмы-массовые директора/учредители, адреса массовой регистрации, отсутствие ресурсов (сотрудников, техники, складов) у поставщика.
   
   Совет: Составьте реестр «рискованных» контрагентов. Готовьте обоснование добросовестности (п. 1 ст. 54.1 НК РФ): запросы в ЕГРЮЛ, посещение офиса/склада (акт осмотра), проверка ресурсов, корреспонденция о качестве товара/услуги.
2. НДС — «сердце» проверки: Сверка покупной и продажной книг с декларациями. Поиск «провалов» по цепочке (пропущенные счета-фактуры у поставщика). Проверка корректности применения ставок 0%, 10%, 20%, «без НДС».
3. Прибыль налог — расходы: Экономическое обоснование (п. 1 ст. 252 НК РФ), документальное подтверждение (п. 2 ст. 252 НК РФ). Обратите внимание на представительские расходы (лимит 4% от ФОТ), расходы на корпоративное обучение, проценты по кредитам (тонкий капитал, контрольная доля).
4. Страховые взносы и ФОТ: Переквалификация гражданско-правовых договоров (ГПХ) в трудовые. Выплаты, не входящие в ФОТ (материальная помощь, питание, проезд — есть ли локальные нормативные акты, приказы, чеки?). Отпускные — своевременность выплаты (не позднее 3 дней до отпуска).
5. КЭС (Контролируемые сделки): Есть ли сделки с зарубежными аффилированными лицами или по перечню (торговля товарами по биржевым котировкам, недра и т.д.). Готова ли уведомление и документация по ценообразованию (TP documentation).

Шаг 3. Организация «Квартиры» инспекторов и доступа к данным

Для выездной проверки инспекторам предоставляется рабочее место. В 2026 году стандарт де-факто — удаленный доступ к учетной системе (1С, SAP и др.) или предоставление выгрузок в электронном виде.

Что подготовить заранее:

• Отдельный ноутбук/РДП-доступ с «чистой» базой (бдоступ к личным данным сотрудников, коммерческой тайне, не относящейся к проверке).
• Регламент доступа: Приказ о назначении ответственного за взаимодействие с ИФНС (обычно гендиректор или налоговый директор). Инспекторы общаются только с ним.
• Электронный архив: Структурированная папка: Договоры -> Акты/Накладные -> Счета-фактуры -> Платежки -> Первичка (сканы). Наименование файлов: «Дата_Номер_Контрагент_Суть».
• Защита коммерческой тайны: Оформите режим КТ (приказ, перечень сведений, грифы на документах). Инспекторы не имеют права фотографировать экраны/документы с грифом «Коммерческая тайна» без оснований (только по решению суда или в рамках уголовного дела).

Шаг 4. Работа с персоналом: Инструктаж и права

Сотрудники, главная уязвимость. Инспекторы мастерски ведут беседы «на кухне», в курилке, у водоема.

Обязательный инструктаж для всех (под роспись):

1. Никто, кроме уполномоченного лица, не дает объяснений и не показывает документы.
2. Если инспектор подходит к сотруднику: вежливо отказывать: «Я не уполномочен давать объяснения, обратитесь к Иванову И.И. (ФИО уполномоченного) по телефону…».
3. Не подписывать никакие бумаги (протоколы осмотра, изъятия, допросы) без уполномоченного лица/юриста.
4. Не оставлять инспекторов одних в серверной, архиве, кабинете бухгалтера.
5. Право на адвоката/представителя при даче объяснений (ст. 51 Конституции РФ, ст. 21 НК РФ).

Шаг 5. Процессуальная защита во время проверки

Запрос документов (ст. 93 НК РФ)

• Инспекторы обязаны выдать Запрос документов (формализованный бланк). Устные требования не исполняем.
• Срок исполнения — 5 рабочих дней (может быть продлен до 10 дней руководителем ИФНС).
• Важно: Требовать только документы, относящиеся к проверяемым налогам/периодам. Отказывать в предоставлении неактуальных документов (мотивированный отказ пишем на запросе).

Осмотр помещений (ст. 92 НК РФ)

• Только в присутствии свидетелей (2 человека, не заинтересованных) и уполномоченного лица компании.
• Составляется Протокол осмотра. Читаем внимательно перед подписью. Вносим замечания: «Согласен с протоколом, за исключением пункта X, так как…». Фото/видео фиксация со стороны компании, ваше право.

Изъятие документов (ст. 94 НК РФ)

• Только по решению руководителя ИФНС (или заместителя).
• Только оригиналы (копии заверяем печатью/подписью и оставляем себе).
• Обязателен Протокол изъятия в 2-х экземплярах. Один остается у вас.
• Срок хранения у инспекции — до конца проверки. Требовать возврата по завершении.

Получение объяснений (ст. 90 НК РФ)

• Вызывают по Вызову (не позднее 3 дней до даты).
• Можно явиться с адвокатом/представителем.
• Протокол объяснений — ключевой документ для суда. Пишите четко, по фактам, без эмоций. «Не помню», «Не знаю» — легальные ответы. Протокол читаем внимательно, вносим поправки ручкой, подписываем каждую страницу.

Шаг 6: Специфика Бердска и Новосибирской области (2026 год)

• Фокус ИФНС по Бердску: Активная работа с критериями риска по НДС (цепочки «технических» компаний), проверка применения УСН/Патентов/НПД (раздробление бизнеса, превышение лимитов доходов/сотрудников).
• Межрайонные инспекции: Крупные налогоплательщики Бердска могут курироваться МИФНС № 1 или № 4 по Новосибирской области. Уточните юрисдикцию по ОКТМО/коду ИФНС в решении.
• Судебная практика: Арбитражный суд Новосибирской области и 5-й КАСС (г. Новосибирск) имеют устоявшуюся практику по спорам с ФНС. Обратите внимание на недавние определения по вопросам добросовестности (п. 1 ст. 54.1 НК РФ) — суды все чаще встают на сторону бизнеса при наличии хоть какого-то доказательства проверки контрагента.

Акт проверки (ст. 100 НК РФ)

Подготавливается по окончании проверки. У вас есть 1 месяц на подачу возражений (ст. 101 НК РФ).

Стратегия: Не игнорируйте. Пишите подробные возражения по каждому пункту акта: ссылки на законы, судебную практику, свои документы. Это база для будущего апелляционного обжалования.

Решение по результатам проверки (ст. 101 НК РФ)

Выносит руководитель ИФНС в течение 10 дней после рассмотрения возражений (или истечения срока). Обжалуется в вышестоящую налоговую инспекцию (УФНС по Новосибирской области) или в Арбитражный суд в течение 3 месяцев со дня получения копии решения.

Чек-лист «Сумка тревожного руководителя» (Готовим заранее)

Налоговая проверка в Бердске в 2026 году — это высокотехнологичный процесс с стороны ФНС. Ошибка в процедуре (пропуск срока возражений, неграмотные объяснения, предоставление лишних документов) стоит миллионы рублей начислений, пени и штрафов (ст. 122, 120, 126 НК РФ).

Мой совет: Подключите налогового адвоката/консультанта до приезда инспекторов — на этапе получения Решения или даже при появлении критериев риска. Стоимость сопровождения проверки несоизмеримо ниже стоимости ошибок.

Нужна помощь с подготовкой к проверке в Бердске или Новосибирской области?

Свяжитесь со мной для первичной экспресс-оценки рисков и разработки стратегии защиты.

• Телефон: +7 (XXX) XXX-XX-XX
• Email: tax-law@company.ru
• Офис: г. Бердск, ул. Примерная, д. 1, офис 101

Данная статья носит информационный характер и не является правовым консультированием по конкретному делу. Для принятия решений обратитесь к квалифицированному специалисту.