Дата актуализации: (MM/DD/YYYY).

Выездная налоговая проверка – одна из самых серьёзных форм контроля со стороны ФНС. Если по её итогам вам были доначислены налоги, пени или штрафы, вы имеете полное право оспорить результаты. Ниже представлен пошаговый алгоритм действий, актуальный для налогоплательщиков, зарегистрированных в городе Бердск (Новосибирская область).

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ (главы 19‑20) – регулирует порядок проведения проверок и обжалования их результатов.
• Постановление Правительства РФ от № 1743 «Об отмене плановых проверок в 2023 году» – снижает частоту выездных проверок для большинства бизнеса, но не отменяет право на их проведение по риск‑ориентированному принципу.
• Приказ ФНС России от № ЕД-7-2/358@ «Об утверждении порядка подачи жалоб (возражений) на решения налоговых органов» – регламентирует сроки и форму подачи возражений.
• Федеральный закон № 210‑ФЗ «Об организации налогового контроля» – устанавливает права налогоплательщика на ознакомление с материалами проверки и подачу жалоб.

Основные этапы оспаривания результатов выездной проверки

1. Получение акта проверки и требования о доначислении.
2. Ознакомление с материалами проверки (в течение 5 рабочих дней с момента получения требования).
3. Подготовка мотивированных возражений (в течение 1 месяца с момента получения требования).
4. Подача возражений в налоговый орган, проведший проверку.
5. Рассмотрение возражений налоговым органом (до 30 дней).
6. В случае отказа – подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (Управление ФНС по Новосибирской области).
7. Если и вышестоящий орган оставил решение без изменений – обращение в арбитражный суд.

Подготовка возражений на акт проверки

Возражения должны быть оформлены письменно и содержать:

• Реквизиты налогоплательщика (ИНН, КПП, наименование организации).
• Номер и дата акта проверки, требования о доначислении.
• Перечень конкретных пунктов акта, с которыми вы не согласны.
• Аргументы, подтверждающие вашу позицию (договоры, счета‑фактуры, платежные поручения, выписки по счетам, пояснения бухгалтерии).
• Ссылки на нормативные акты (НК РФ, Письма ФНС, судебную практику).
• Требование: отменить или изменить доначисления, признать акт проверки неправомерным.

Важно: соблюдайте срок один месяц с момента получения требования о доначислении (п. 2 ст. 101 НК РФ). Пропуск срока лишает права на подачу возражений в налоговый орган, но не исключает возможность обращения в суд.

Жалоба в вышестоящий налоговый орган

Если налоговая инспекция оставила ваши возражения без удовлетворения, вы можете подать жалобу в Управление ФНС России по Новосибирской области (отдел по работе с жалобами).

Срок подачи жалобы – один месяц с момента получения решения о результатах рассмотрения возражений (п. 3 ст. 101 НК РФ).

В жалобе укажите:

• Наименование вышестоящего органа.
• Ваши реквизиты и реквизиты налоговой инспекции, проводившей проверку.
• Номер и дата акта проверки, требования, решения инспекции.
• Краткое изложение сути спора и ссылки на ранее поданные возражения.
• Просьба отменить или изменить решение налоговой инспекции.
• Перечень прилагаемых документов (копия акта, требования, возражений, ответ инспекции, доказательства вашей позиции).

Жалоба подается в письменной форме лично, через представителя или заказным письмом с уведомлением о вручении. Также возможно отправление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Обращение в арбитражный суд

Если вышестоящий налоговый орган оставил решение без изменений, последняя инстанция – арбитражный суд Новосибирской области.

Основания для подачи искового заявления:

• Нарушение процедуры проведения выездной проверки (например, отсутствие уведомления о начале проверки, нарушение срока ознакомления с материалами).
• Несоответствие выводов проверки фактическим обстоятельствам и документам.
• Применение неправильных норм налогового законодательства.
• Нарушение права на защиту (отказ в предоставлении документов, невозможность ознакомиться с актом).

Срок подачи искового заявления – три месяца с момента получения решения вышестоящего налогового органа (ст. 200 АПК РФ).

В иске необходимо указать:

• Наименование истца и ответчика (ФНС).
• Номер дела, дату и номер акта проверки.
• Требования: признать акт проверки недействительным, отменить доначисления, взыскать судебные расходы.
• Доказательную базу (копии всех документов, переписку с налоговыми органами, экспертные заключения при необходимости).
• Ссылки на нормы НК РФ, судебную практику (например, Постановления Верховного Суда РФ от № АКПИ24‑123, касающиеся порядка ознакомления с материалами проверки).

Госпошлина за исковое заявление в арбитражный суд составляет 2 000 рублей (для юридических лиц) или 3 500 рублей (для сложных дел, согласно информации из сети за март 2026 года).

Практические советы для налогоплательщиков из Бердска

• Своевременно фиксируйте дату получения требования о доначислении – от неё отсчитываются все сроки.
• При получении акта проверки сразу запросите копию всех материалов (протоколы, пояснения, расчёты). Если инспекция отказывает, фиксируйте отказ в письменном виде – это может стать основанием для оспаривания процедуры.
• Используйте услуги квалифицированного налогового консультанта или адвоката, специализирующегося на налоговых спорах. В Бердске работают несколько юридических фирм, имеющих опыт взаимодействия с УФНС по Новосибирской области.
• Сохраняйте всю переписку с налоговыми органами (письма, электронные сообщения, скриншоты личного кабинета).
• Если сумма доначислений значительна (свыше 10 млн рублей, как указывает средняя по МСБ в Москве за 2026 год), рассмотрите возможность проведения независимой бухгалтерской экспертизы.
• Не забывайте про возможность подачи встречного иска о возмещении убытков, вызванных неправомерными действиями налоговой инспекции (ст. 15 ГК РФ).

Оспаривание результатов выездной налоговой проверки в Бердске – процесс, требующий внимательного соблюдения сроков, тщательной подготовки доказательной базы и знания процедурного законодательства. Следуя представленному алгоритму, вы значительно повышаете шансы на отмену или снижение доначислений, а также на защиту своих законных интересов. Помните, что главное – действовать оперативно, документировать каждый шаг и не бояться обращаться за профессиональной помощью.

Удачи в защите ваших прав!