Самозанятые граждане в России освобождены от обязательных страховых взносов (ФСС‚ ПФР) при условии‚ что они своевременно фиксируют доход в приложении «Мой налог» и уплачивают налог на профессиональный доход (НПД). Однако в случае технических сбоев в приложении налоговая служба может ошибочно начислить страховые взносы и наложить штраф. В статье подробно рассмотрены правовые основания‚ типичные причины доначисления и пошаговая инструкция‚ как оспорить такие требования.

Содержание

1. Правовая база: какие законы регулируют страховые взносы самозанятых
2. Почему может возникнуть доначисление?
3. Как собрать доказательства сбоя в приложении
4. Пошаговая процедура оспаривания начисления
5. Перечень документов‚ которые необходимо приложить
6. Что делать‚ если налоговая отказала в удовлетворении обращения
7. Часто задаваемые вопросы

Правовая база

Основные нормативные акты‚ которые регулируют порядок начисления и уплаты страховых взносов для самозанятых:

• Федеральный закон № 122‑ФЗ от  г. «О налоге на профессиональный доход». В статье 2 указано‚ что самозанятые освобождены от обязательных страховых взносов‚ если они уплачивают НПД.
• Федеральный закон № 127‑ФЗ от  г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ‚ Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Пункт 1‑а статьи 1‑а гласит об освобождении от взносов самозанятых.
• Налоговый кодекс РФ (часть вторая)‚ статья 307‑М. О порядке подачи апелляций в налоговый орган.
• Постановление ПФР № 111‑н от  г. О порядке добровольного уплаты страховых взносов самозанятыми.

Эти документы подтверждают‚ что начисление страховых взносов без вашей вины (например‚ из‑за сбоя в приложении) является нарушением законодательства.

Почему может возникнуть доначисление?

Ниже перечислены типичные причины‚ по которым налоговая служба может выставить требование о доначислении страховых взносов:

• Технический сбой в приложении «Мой налог». При отсутствии возможности сформировать чек в течение суток система считает‚ что доход не был зафиксирован.
• Отсутствие подтверждающего чека. Если в течение 24 часов не был получен чек‚ налоговая может посчитать‚ что доход не был задекларирован.
• Ошибка в данных чека. Неправильная сумма‚ неверный ИНН получателя или дата операции.
• Неправильная классификация договора. При переквалификации договора в трудовой может возникнуть доначисление‚ однако это не относится к чисто техническим сбоям.

Как собрать доказательства сбоя в приложении

Для успешного оспаривания необходимо собрать максимально полную доказательную базу. Рекомендуется выполнить следующие действия:

1. Скриншоты экрана. Сделайте снимки‚ где видно сообщение об ошибке‚ статус сервера‚ время и дату.
2. Логи приложения. В разделе «Помощь» → «Отправить отзыв» приложите файл журнала (logcat) за время сбоя.
3. Скриншоты статуса сервиса. Откройте страницу status.nalog.ru и сделайте скриншот‚ подтверждающий‚ что в момент операции сервис был недоступен.
4. Письменные обращения в техподдержку. Сохраните электронные письма или чат‑переписку с поддержкой ФНС‚ где фиксируется ваш запрос и ответ.
5. Свидетельства от соседних пользователей; Если у вас есть коллеги‑самозанятые‚ у которых был аналогичный сбой‚ попросите их предоставить аналогичные скриншоты – это усилит аргумент о массовом техническом сбое.

Пошаговая процедура оспаривания начисления

Ниже представлена детальная инструкция‚ которую следует выполнить в течение 30 дней с момента получения требования о доначислении.

1. Подготовьте пакет документов. Смотрите раздел Перечень документов.
2. Составьте письменное обращение в налоговый орган. Образец письма приведён ниже.
3. Отправьте обращение. Лучше использовать личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) – в этом случае будет автоматическое подтверждение о получении.
4. Ожидайте ответа. По закону налоговый орган обязан рассмотреть обращение в течение 30 дней и выдать решение.
5. Если решение положительное. Требование о доначислении будет отменено‚ а все штрафы и пени аннулированы.
6. Если решение отрицательное. Переходим к разделу Обжалование в суде.

Образец письма‑обращения

От: Иванов Иван Иванович
ИНН: 123456789012
Телефон: +7 (999) -23‑45‑67
Электронная почта: ivanov@example.com

Кому: Управление Федеральной налоговой службы по г. Москва
Адрес: 115114‚ г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7

«__» __________ 2026 г.

Уважаемые господа!

Я‚ Иванов Иван Иванович‚ зарегистрирован в системе «Самозанятый» (ИНН 123456789012). 
28 сентября 2025 г. в приложении «Мой налог» при попытке оформить чек возник технический сбой (см. приложенные скриншоты‚ журнал ошибок и подтверждение статуса сервиса). В результате чек не был сформирован‚ хотя услуга была оказана и оплата получена.

13 октября 2025 г. мне было направлено требование о доначислении страховых взносов в размере 20 % от неуплаченной суммы‚ а также штрафа за неуплату. Считаю данное требование необоснованным‚ так как:
согласно ФЗ № 122‑ФЗ самозанятые освобождены от обязательных страховых взносов;
отсутствие чека объясняется техническим сбоем‚ а не моей виной;
в течение 24 часов после обнаружения ошибки я предпринял все возможные действия для исправления ситуации (обращение в техподдержку‚ повторные попытки формирования чека).

В связи с вышеизложенным прошу:
- отменить доначисление страховых взносов и наложенный штраф;
- зафиксировать в вашей системе факт технического сбоя.

Приложения:
Скриншоты сообщения об ошибке (дата и время);
Журнал ошибок (logcat) за  г.;
Снимок статуса сервиса status.nalog.ru за указанный период;
Переписка с техподдержкой ФНС;
Копия требования о доначислении.

С уважением‚
____________________
Иванов И. И.

Перечень документов‚ которые необходимо приложить

• Скриншоты ошибки – с указанием даты‚ времени и текста сообщения.
• Журнал (log) приложения – файл .txt или .log‚ экспортированный через «Настройки → Отправить отзыв».
• Скриншот статуса сервиса (status.nalog.ru) за время сбоя.
• Переписка с техподдержкой (email‚ чат‚ телефонный протокол).
• Копия требования налоговой (постановление о доначислении).
• Документ‚ подтверждающий факт оказания услуги (договор‚ акт выполненных работ‚ банковская выписка о получении оплаты).

Что делать‚ если налоговая отказала в удовлетворении обращения?

Если в течение 30 дней налоговый орган вынес отрицательное решение‚ у вас есть право:

1. Подать жалобу в вышестоящий орган. В течение 30 дней с даты получения решения направьте жалобу в региональное отделение ФНС или в Минфин России.
2. Обратиться в суд. По статье 307‑М НК РФ вы можете подать иск в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа.
3. Привлечь адвоката. Специалист по налоговому праву поможет оформить исковое заявление‚ собрать дополнительные доказательства и представить интересы в суде.

Судебный процесс обычно длится от 2 до 4 месяцев. При положительном решении суд может обязать налоговый орган отменить доначисление‚ а также возместить судебные расходы.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить добровольные страховые взносы‚ если я уже заплатил НПД?

Нет. Добровольные взносы платятся только по желанию‚ например‚ для формирования будущей пенсии. Обязательных взносов за счёт НПД нет.

Как быстро я могу получить подтверждение о техническом сбое от ФНС?

Обычно служба поддержки отвечает в течение 24 часов. При отсутствии ответа сохраняйте запрос и используйте его как доказательство.

Можно ли оспорить начисление‚ если я уже заплатил штраф?

Да. После уплаты штрафа вы всё равно имеете право подать апелляцию. При положительном решении налоговый орган обязан вернуть уплаченные суммы.

Что делать‚ если приложение «Мой налог» полностью недоступно несколько дней подряд?

Сохраняйте скриншоты страницы статуса сервиса и фиксируйте даты. При отсутствии возможности оформить чек в течение 3 дней подайте письменное заявление о невозможности выполнения обязательств по техническим причинам.

Самозанятые освобождены от обязательных страховых взносов‚ однако технические сбои в приложении «Мой налог» могут привести к ошибочному доначислению. Чтобы защитить свои права‚ необходимо:

• Своевременно фиксировать факт сбоя (скриншоты‚ логи‚ статус сервиса);
• Подать официальное обращение в налоговый орган в течение 30 дней;
• Приложить полный пакет доказательств;
• При отказе – воспользоваться правом обжалования в вышестоящий орган или в арбитражный суд.

Соблюдая перечисленные шаги‚ вы сможете успешно оспорить неправомерное начисление страховых взносов и избежать лишних финансовых потерь.

Автор статьи: Юрист‑консультант‚ специалист по налоговому праву

Дата публикации: 02 августа 2026 г.