Внеплановая проверка – это проверка, проводимая органами государственного (надзорного) или муниципального контроля без включения в ежегодный план и, как правило, без предварительного уведомления контролируемого лица (или с уведомлением не позднее 24 часов). В Нижегородской области (далее – НН) такие проверки регулируются Федеральным законом № 294‑ФЗ от  г. «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», а также Федеральным законом № 248‑ФЗ от  г. «О государственном (надзорном) и муниципальном контроле в РФ».

Правовые основания для проведения внеплановых проверок

Согласно части 1 статьи 10 и части 2 статьи 14 Федерального закона 294‑ФЗ, предметом внеплановой проверки является соблюдение юридическим лицом (или ИП) обязательных требований нормативных актов в следующих сферах:

• налоговое законодательство (НК РФ);
• санитарно‑эпидемиологическое благополучие населения;
• трудовое законодательство и охрана труда;
• пожарная безопасность;
• экологические требования и защита окружающей среды;
• требования, установленные муниципальными правовыми актами;
• исполнение предписаний органов государственного контроля.

В 2020‑2025 годах в России действовал мораторий на большинство плановых проверок малого и среднего бизнеса, однако внеплановые проверки сохранялись и даже усиливались в случаях наличия:

1. существенных доказательств нарушения налогового или иного законодательства;
2. сообщений от органов прокуратуры, Роспотребнадзора, Росприроднадзора и др.;
3. рисков для жизни, здоровья граждан, животных, растений, окружающей среды.

Кому могут быть назначены внеплановые проверки в НН

В НН проверку могут проводить следующие органы:

• Федеральная налоговая служба (ФНС) – налоговые инспекторы;
• Росфинмониторинг – контроль за соблюдением требований по противодействию легализации доходов;
• Роспотребнадзор – санитарно‑эпидемиологический контроль;
• Росприроднадзор – экологический надзор;
• Пожарный надзор (МЧС) – проверка пожарной безопасности;
• Трудовая инспекция – соблюдение трудового законодательства;
• Муниципальные органы – контроль за выполнением местных нормативных актов.

Особый порядок предусмотрен для неправительственных организаций (НКО) и субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). В 2020 году был дополнен перечень оснований, по которым могут проводиться внеплановые проверки именно этих категорий.

Порядок проведения внеплановой выездной проверки

Инициирование проверки

Проверка начинается с оформления приказа (распоряжения) о её проведении. В приказе указываются:

• наименование проверяющего органа и должностного лица;
• предмет проверки (какие нормативные акты проверяются);
• основания (конкретные факты, сообщения, результаты анализа рисков);
• место и сроки проведения (обычно в течение 24 часов после уведомления).

Уведомление контролируемого лица

Согласно статье 14 ФЗ 294, контролируемое лицо должно быть уведомлено не позднее, чем за 24 часа до начала выездной проверки. Уведомление может быть сделано в письменной форме (письмо, электронное сообщение) или в виде официального телефонного звонка с последующим подтверждением в письменной форме.

Проведение проверки на месте

Во время выездной проверки инспекторы имеют право:

• осмотреть помещения, оборудование, складские площади;
• провести опрос руководителей, бухгалтеров, работников;
• получить доступ к бухгалтерской и налоговой документации, электронным архивам;
• выполнить фотосъёмку, видеозапись (при необходимости);
• вызвать экспертов (например, специалистов по пожарной безопасности, экологам) для оценки конкретных рисков.

Если проверка касается предприятия, находящегося в процессе ликвидации или реорганизации, инспекторы используют данные ликвидационного баланса, передаточного акта и другие документы, отражающие финансовое состояние компании.

Оформление результатов

По окончании проверки составляется акт выездной проверки, в котором фиксируются:

1. сведения о проверяющих и проверяемом лице;
2. перечень проверенных документов и объектов;
3. выявленные нарушения (если есть) и их правовая квалификация;
4. рекомендации и предписания (с указанием сроков устранения).

Акт подписывается обеими сторонами. При отсутствии согласия проверяемой стороны акт может быть подписан только представителем проверяющего органа, а затем направлен в суд в случае оспаривания.

Права и обязанности юридических лиц при проведении внеплановых проверок

• Право на информацию – юридическое лицо имеет право запросить копию приказа о проверке и уточнить предмет проверки.
• Право на присутствие – представители организации (директор, главный бухгалтер, юрист) могут присутствовать при проведении проверки и задавать вопросы.
• Обязанность предоставления документов – в течение установленного срока (обычно 3 рабочих дня) необходимо предоставить запрашиваемые документы.
• Право на обжалование – если проверяющий превысил полномочия или нарушил процессуальные нормы, решение может быть оспорено в суде или в вышестоящем контролирующем органе.
• Обязанность устранения выявленных нарушений – в случае вынесения предписаний организация обязана устранить нарушения в указанные сроки и предоставить подтверждающие документы.

Как подготовиться к внеплановой проверке в НН

Внутренний аудит и «проверочный чек‑лист»

Рекомендуется регулярно проводить внутренний аудит по следующим направлениям:

• налоговая отчетность (КПП, НДС, УСН, ЕНВД и др.);
• документооборот (контракты, акты, счета‑фактуры);
• санитарно‑эпидемиологические требования (разрешения, протоколы);
• трудовые документы (трудовые договоры, графики, журналы учета рабочего времени);
• пожарная безопасность (планы эвакуации, сертификаты средств пожаротушения);
• экологический учет (отчеты о выбросах, утилизации отходов).

Организация работы с проверяющими

1. Назначьте ответственного за взаимодействие с контролирующими органами (обычно это главный бухгалтер или юрист).
2. Подготовьте «пакет документов» – копии всех обязательных регистров, лицензий, сертификатов.
3. Обеспечьте доступ к электронным архивам (при необходимости предоставьте логин/пароль).
4. Проведите инструктаж персонала о том, как вести себя при проверке (не скрывать информацию, отвечать правдиво, не давать необоснованных обещаний).

Сотрудничество с экспертами

Если проверка касается специализированных областей (пожарная безопасность, экология), имеет смысл заранее заключить договор с аккредитованными экспертными организациями, которые могут быстро предоставить требуемые заключения.

Последствия несоблюдения требований при внеплановой проверке

• Административная ответственность – штрафы, приостановление деятельности, лишение лицензий.
• Уголовная ответственность – в случае умышленного сокрытия информации о тяжких нарушениях (например, загрязнение окружающей среды).
• Гражданско‑правовая ответственность – возмещение ущерба пострадавшим лицам.
• Репутационные риски – публичные сообщения о проверке могут негативно отразиться на деловой репутации.

Практические рекомендации для компаний в Нижегородской области

1. Следите за изменениями законодательства – регулярно проверяйте обновления ФЗ 294‑ФЗ, ФЗ 248‑ФЗ и региональных нормативных актов НН.
2. Ведите «карту рисков» – определите, какие виды контроля (налоговый, экологический, пожарный) представляют наибольшую угрозу для вашего бизнеса.
3. Установите систему раннего оповещения – если в СМИ или в официальных источниках появляется информация о проверках в вашей отрасли, подготовьте документы заранее.
4. Обучайте персонал – проводите ежегодные тренинги по взаимодействию с контролирующими органами.
5. Документируйте все взаимодействия – сохраняйте копии писем, протоколов, актов и ответов на запросы контролирующих органов.
6. Консультируйтесь с юристами – при получении предписаний, которые вызывают сомнения, привлекайте профильных юристов для их правовой оценки.

Внеплановые проверки в Нижегородской области – это важный инструмент государственного контроля, направленный на обеспечение соблюдения налоговых, санитарных, экологических и иных нормативных требований. Правильная подготовка, знание правовых оснований и четкое взаимодействие с проверяющими позволяют минимизировать риски и быстро устранить выявленные нарушения.

Помните, что превентивный внутренний аудит и своевременное реагирование на запросы контролирующих органов – лучшая защита вашего бизнеса от негативных последствий внеплановых проверок.