Москва, как финансовый центр России, концентрирует на себе наибольшее количество проверок, запросов и сложных споров с контролирующими органами. Взаимодействие бизнеса с Федеральной налоговой службой (ФНС) и органом по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) порождает огромный пласт вопросов, с которыми предприниматели и юристы обращаются к профессиональным налоговым консультантам.

Ниже представлен подробный обзор самых актуальных тем запросов к налоговым экспертам в Москве на 2026 год, структурированный по ключевым направлениям деятельности контролирующих органов.

Налоговые проверки (камеральные и выездные): защита и сопровождение

Это традиционно самый объемный блок запросов. В Москве расположены крупнейшие межрайонные инспекции (МИФНС № 1, № 2, № 3, № 4, № 5, № 6, № 9, № 10, № 11, № 12, № 13, № 14, № 15, № 16, № 17, № 18, № 19, № 20, № 21, № 22, № 23, № 24, № 25, № 26, № 27, № 28, № 29, № 30, № 31, № 32, № 33, № 34, № 35, № 36, № 37, № 38, № 39, № 40, № 41, № 42, № 43, № 44, № 45, № 46, № 47, № 48, № 49, № 50), которые ведут работу с крупнейшими плательщиками и высокорисковыми группами.

Частые сценарии обращений:

• Выездные проверки (ВНП) по итогам 2023–2024 гг.: анализ решений о назначении, оценка рисков «обратной стороны» (контрагентов), работа с актами проверки, обжалование в досудебном порядке и в Арбитражном суде города Москвы.
• Камеральные проверки НДС и НДФЛ: запросы разъяснений по «разрывам» в цепочке поставщиков, откасы в вычете НДС (ст. 171, 172 НК РФ), проблемы с подтверждением расходов по налогу на прибыль.
• Проверки по заявлениям на возврат НДС: детальная проработка документально-обосновательной базы до подачи заявления, сопровождение на месте при проведении мероприятий по НПК (наблюдение, инвентаризация, опрос).
• Тематические проверки (Криптовалюта, маркировка «Честный ЗНАК», самозанятые): новые направления, по которым практика судов только формируется.

Ключевой тренд 2026 года:

Активное использование ФНС систем автоматизированного контроля рисков (САКР) и АСК НДС-2. Консультанты все чаще помогают бизнесу подготовиться к проверке заранее (предпроверочный аудит, «стресс-тест» контрагентов, проверка бизнес-целей сделок), а не только реагировать на акты.

Финансовый мониторинг (115-ФЗ): блокировки счетов и отказ в обслуживании

Москва, лидер по количеству заблокированных счетов ИП и организаций в рамках ФЗ-115. Банки (Сбер, ВТБ, Альфа, Т-Банк, Газпромбанк, МСП-Банк и др.) жестко применяют внутренние методики оценки рисков.

Топ-запросов к консультантам по 115-ФЗ:

1. Снятие блокировки счета (приостановка операций по ст. 7 115-ФЗ): срочная подготовка пакета документов для банка (объяснение экономического смысла операций, договоры, акты, УПД, логистические документы), взаимодействие с финансовым мониторингом банка.
2. Выход из «черных списков» (Реестр Росфинмониторинга, «Список 237» ЦБ РФ): процедура исключения, подготовка заявления в Росфинмониторинг, судебная практика обжалования внесения в реестр.
3. Отказ в открытии счета / расторжение РКО: помощь в выборе «дружественного» банка, подготовка пакета для комплаенс-службы нового банка (анкета «Знай своего клиента», описание бизнес-модели, структура бенефициаров).
4. Оценка рисков типовых схем: «разбивка» платежей, вывод наличных, работа с «техническими» компаниями, оплата зарплат в конвертах, сомнительные цепочки контрагентов.
5. Внутренний контроль (ВКФМ): разработка/аудит Положения о ВКФМ, назначение уполномоченного сотрудника, обучение персонала, отчетность в Росфинмониторинг (СТО, ПОДФТ, ОТО).

Важно: С 2024–2025 гг. банки требуют не просто документы по сделке, а подтверждение реальности хозяйственной деятельности (офис, штат, склад, транспорт, уникальный контент/услуги). Консультанты помогают сформировать «доказательную базу» реальности бизнеса.

Контроль за достоверностью сведений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП (ст. 5.4, 14.25 КоАП РФ)

Массовые исключения компаний из реестров и наложение штрафов на директоров/учредителей за недостоверный адрес или сведения о бенефициарах остаются острым вопросом для московского бизнеса.

Что спрашивают клиенты:

• Как снять запись о недостоверности адреса (предоставление гарантийного письма, договора аренды, фотофиксация входа).
• Обжалование решения ИФНС о внесении записи о недостоверности (суды Москвы, Касационный арбитражный суд).
• Риски дисквалификации директора (ст. 23.1 Закона о Госрегистрации) и ответственность учредителей по долгам компании (субсидиарная ответственность).
• Актуализация сведений о бенефициарах (Форма Р14001/Р24001) при сложных корпоративных структурах.

Субсидиарная ответственность и банкротство (ФЗ-127)

В Москве рассматривается львиная доля дел о банкротстве крупных дебиторов. Директоры и бенефициары московских компаний активно ищут защиту от взыскания долгов с личного имущества.

Запросы консультантам:

• Аудит рисков СОД (субсидиарной ответственности должностных лиц) за 3 года до банкротства.
• Анализ сделок на признаки умышленного банкротства (ст. 61.2, 61.3 Закона о банкротстве).
• Защита в судах Арбитражного суда города Москвы и 9-го ААС по искам финансового управляющего.
• Стратегии «мягкого» выхода из бизнеса (продажа доля, реорганизация, добровольная ликвидация) с минимизацией рисков для бенефициаров.

Оптимизация налоговой нагрузки и правоприменение (Бизнес-цель)

После позиции Пленума ВАС РФ и судебной практики по делу «Кирьянов» / «МТС» / «Энергомаш» запрос на «оптимизацию» трансформировался в запрос на обоснование бизнес-целей.

Популярные консультации:

• Безопасная работа с агентскими/комиссионерскими схемами.
• Применение спецрежимов (УСН, Патент, НПД, ЕСХН) при масштабировании: риски «дробления» бизнеса (межзависимость, ст. 54.1 НК РФ).
• Налогообложение дивидендов, процентов, роялти (в т.ч. международные аспекты, ДССН, БЭР).
• Ценовые правила (ТП) при сделках с зарубежными аффилированными лицами (уведомления, документализация, отчетность по форме КИК).
• Налоговые каникулы, Сколково, СЭЗ, инвестиционные налоговые вычеты.

Уголовно-правовые риски (Ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ)

Переход дела из налоговой сферы в уголовную, страшный сценарий, требующий вовлечения адвокатов и налоговых консультантов-криминалистов.

Когда обращаются за помощью:

• Принятие решения о возбуждении УД (показания свидетеля/подозреваемого, изъятие документов, обыски в офисах по Москве).
• Квалификация действий: уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) vs неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ).
• Возмещение ущерба как основание для прекращения дела (ст. 75, 76.1 УК РФ) — переговоры с следствием и судом.
• Защита «низовых» лиц (бухгалтеры, номинальные директора) и переквалификация роли бенефициара.

Цифровизация контроля: АСК НДС-2, ЭДО, Онлайн-кассы, ФНС «Проактив»

Москва, пилотный регион для внедрения новых цифровых сервисов ФНС.

Запросы по IT-темам:

• Работа в личном кабинете «Налогоплательщика ЮЛ/ИП» и «Проактив»: реакция на предупреждения, уведомления о расхождении данных.
• Ошибки в ЭДО (СБИС, Диадок, Такском, Контур): некорректные УПД/УКД, проблемы с подписанием, расхождения в журналах учета.
• ККТ и ФФД 1.2: чеки коррекции, передача реквизитов платежного агента, маркировка (обувь, одежда, лекарства, шины, молоко, вода, велосипеды, коляски).
• Интеграция 1С/ERP с системами ФНС и ГИС МТ (Государственная информационная система мониторинга товаров).

Специфика Москвы: территориальные органы и суды

Понимание локальной практики критически важно. Опытные консультанты в Москве учитывают:

• Специализацию МИФНС: например, МИФНС № 1 (крупнейшие плательщики), МИФНС № 4, № 10, № 15, № 20, № 25, № 30, № 35, № 39, № 46 — у каждой свои «любимые» темы проверок и стиль работы инспекторов.
• Арбитражный суд города Москвы и 9-й ААС: высокая судебная культура, строгое соблюдение процессуальных сроков, специфическая практика по отдельным категориям споров (НДС, имущественные налоги, земельные вопросы).
• УФНС по г. Москве: координация выездных проверок, работа с крупными плательщиками (КЦН), комиссии по согласованию решения о назначении ВНП.
• ГУ МВД по Москве / СУ СКР по Москве: взаимодействие при уголовных делах экономической направленности.

Как выбрать налогового консультанта в Москве: чек-лист

При выборе эксперта для решения вышеописанных проблем обратите внимание на:

В условиях жесткого цифрового контроля (АСК НДС-2, ФНС «Проактив», тотальный 115-ФЗ) и высокой судебной активности ФНС, роль налогового консультанта в Москве сместилась от «заполнения деклараций» к стратегическому управлению налоговыми рисками.

Наиболее частые и дорогие ошибки бизнеса — это игнорирование предупреждений ФНС («писем счастья»), отсутствие внутреннего контроля по 115-ФЗ, слабая проработка договорной базы и доказательств реальности сделок до момента проверки.

Рекомендация: не ждите выездной проверки или блокировки счета. Проведите аудит налоговой безопасности (Tax Health Check) и аудит ВКФМ уже сейчас. В Москве это стандарт гигиены бизнеса для компаний любого масштаба.

Статья подготовлена на основе актуальной судебной практики Арбитражного суда города Москвы, 9-го ААС, разъяснений ФНС России и Росфинмониторинга на март 2026 года. Материал носит информационный характер и не является правовым советом. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному специалисту.