Дата публикации:

Законодательная и нормативная база

В 2021‑2025 годах Федеральная налоговая служба (ФНС) приняла ряд нормативных актов, которые формируют основу новых требований к ведению реестра обязательных требований и к системе внутреннего контроля (СВК) в рамках налогового мониторинга:

• Постановление Правительства РФ от № 128 – правила формирования, ведения и актуализации реестра обязательных требований.
• Постановление Правительства РФ от № 604 (редакция от ) – утверждение Правил формирования и ведения Единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий.
• Приказ ФНС России № ЕД‑7‑23/518 от – требования к системе внутреннего контроля компании в рамках налогового мониторинга.
• Приказ Росфинмониторинга № 33 от – форма карты постановки на учет и административный регламент предоставления услуги по ведению учёта организаций, осуществляющих операции с денежными средствами.

Эти документы взаимосвязаны и образуют единую нормативную платформу, в которой реестр обязательных требований выступает центральным элементом контроля над соблюдением законодательства в сфере налогообложения, ПОД/ФТ и иных надзорных функций.

Основные новые требования к реестру

1. Объём и структура данных
   • В реестр включаются все требования, содержащиеся в нормативных правовых актах, связанные с предпринимательской и иной экономической деятельностью.
   • Требования классифицируются по видам надзора (налоговый, финансовый мониторинг, банкротство, контроль за уплатой обязательных платежей и др.).
   • Для каждой записи обязателен указатель: нормативный акт, статья, срок исполнения, ответственный орган/лицо.
2. Периодичность актуализации
   • Минимальная частота обновления – раз в квартал при изменении нормативных актов.
   • В случае внесения изменений в законодательство (например, поправки к 115‑ФЗ) реестр должен быть скорректирован в течение 30 календарных дней.
3. Электронный формат и интеграция
   • Реестр обязателен к размещению в единой информационной системе ФНС (ЕИС).
   • Поддержка форматов XML/JSON для автоматической синхронизации с ERP‑системами и 1С.
   • Возможность выгрузки данных в формате CSV для внутреннего аудита.
4. Контроль доступа и журналирование
   • Только уполномоченные сотрудники могут вносить изменения; каждый ввод фиксируется в журнале действий с указанием даты, времени и ИД пользователя.
   • Для внешних проверяющих (надзорных органов) предусмотрен режим «только чтение» с возможностью создания «отчётных срезов».
5. Связь с системой внутреннего контроля (СВК)
   • Каждое требование должно быть привязано к рисковому фактору и к соответствующей процедуре СВК.
   • Отчётность по выполнению требований формируется автоматически в рамках налогового мониторинга.

Как новые требования влияют на надзорные процедуры

3.1 Ускорение и автоматизация проверок

Благодаря единому реестру надзорные органы (ФНС, Росфинмониторинг, Минюст) получают прямой доступ к актуальной информации о выполнении обязательных требований. Это позволяет:

• Сократить время подготовки проверочных листов с недели до нескольких часов;
• Снизить количество «ручных» запросов в организации‑участники;
• Автоматически формировать «красные флажки» при несоответствиях сроков или содержания требований.

3.2 Повышение качества надзора

Система внутреннего контроля, интегрированная с реестром, обеспечивает:

• Трассируемость каждого контрольного мероприятия от риска до конкретного действия и его результата;
• Возможность проведения прогностического анализа (predictive analytics) на основе исторических данных о нарушениях;
• Более точную оценку эффективности надзорных действий и их экономической целесообразности.

3.3 Изменения в процедурах банкротства и взыскания

В реестр включены требования по уплате обязательных платежей и денежным обязательствам (см. пункт 8 статьи 13.1 ФЗ‑143). Это приводит к:

1. Обязательной проверке наличия просроченных обязательств перед началом процедуры банкротства;
2. Автоматическому формированию уведомлений о необходимости погашения долгов в рамках надзорных мероприятий.

Практические рекомендации для организаций

4.1 Организационная подготовка

1. Назначить ответственного за ведение реестра (обычно – руководитель отдела внутреннего контроля).
2. Создать рабочую группу из представителей бухгалтерии, юридического отдела и ИТ‑подразделения.
3. Обеспечить доступ к ЕИС ФНС и настроить автоматическую выгрузку/загрузку данных.

4.2 Техническая реализация

• Внедрить модуль «Реестр требований» в 1С:Предприятие или аналогичную ERP‑систему.
• Настроить регулярный импорт нормативных актов из официальных источников (КонсультантПлюс, Гарант).
• Обеспечить журналирование всех изменений и резервное копирование реестра.

4.3 Процедурные шаги

1. Собрать полный перечень нормативных требований (налоговое, ПОД/ФТ, банковское, банкротное).
2. Классифицировать их по приоритету риска (высокий, средний, низкий).
3. Привязать каждое требование к конкретной контрольной процедуре СВК (например, проверка корректности КНД‑1125310).
4. Установить сроки исполнения и ответственных лиц.
5. Регулярно (не реже квартала) проводить внутренний аудит соответствия реестра фактическим действиям.

4.4 Обучение персонала

Провести серию семинаров:

• «Основы нового реестра и его роль в налоговом мониторинге»;
• «Работа с ЕИС ФНС: загрузка и выгрузка данных»;
• «Управление рисками в системе внутреннего контроля».

Риски и последствия несоблюдения

Перспективы развития

С учётом текущих тенденций ожидаются следующие изменения:

• Расширение перечня требований – включение новых нормативов в сфере ESG‑отчётности и цифровой экономики.
• Искусственный интеллект – автоматическое сопоставление требований с операционными данными компании.
• Единый надзорный портал – объединение ФНС, Росфинмониторинга и Минюста в единой системе обмена данными.

Новые требования ФНС к ведению реестра обязательных требований представляют собой ключевой инструмент повышения эффективности надзорных процедур. Их внедрение позволяет:

1. Сократить временные затраты на подготовку и проведение проверок;
2. Улучшить прозрачность и трассируемость контрольных действий;
3. Снизить риск финансовых и репутационных потерь за счёт своевременного выполнения нормативных обязательств.

Для компаний критически важно:

• Организовать процесс формирования и актуализации реестра в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 128 и № 604;
• Интегрировать реестр с системой внутреннего контроля и автоматизировать обмен данными с ФНС;
• Обеспечить постоянный мониторинг изменений в законодательстве и своевременно реагировать на них.

Только при комплексном подходе к этим задачам организации смогут эффективно управлять рисками, соответствовать новым нормативным требованиям и поддерживать высокий уровень доверия со стороны надзорных органов.

Статья подготовлена на основе открытых источников: Приказ ФНС № ЕД‑7‑23/518, Постановления Правительства РФ № 128 и № 604, Приказ Росфинмониторинга № 33, а также аналитических материалов КонсультантПлюс (обзор законодательства от ).