Дата публикации:  08:27:06

2026 год стал переломным моментом для налогового контроля в России. Сокращение федерального бюджета, рост требований к прозрачности финансовых потоков и ускоренная цифровизация привели к принятию ряда законов и нормативных актов, которые существенно меняют порядок проведения проверок, расширяют полномочия Федеральной налоговой службы (ФНС) и вводят новые технологические инструменты. В статье подробно рассмотрим:

• Ключевые законодательные изменения;
• Переход к цифровому формату проверок;

li>Новые инструменты ФНС и их практическое применение;

• Как подготовиться к изменениям правопреемникам и реорганизованным компаниям;
• Рекомендации для бизнеса по минимизации рисков.

Основные законодательные изменения

Закон N 425‑ФЗ

С 2026 года в налоговый контроль внесены точечные поправки, принятые Законом N 425‑ФЗ. В частности, изменены:

• Статья 94 НК РФ – добавлен пункт, позволяющий проводить выемку документов в рамках дополнительных мероприятий;
• Пункт 6 статьи 101 НК РФ – расширены полномочия по осмотру территорий и предметов (склады, оборудование и пр.) без предварительного согласования.

Законопроект 1026190‑8

Подготовленный Минфином и одобренный правительством законопроект 1026190‑8, внесённый в Государственную Думу, вступил в силу с 1 января 2026 года. Он направлен на:

• Смягчение обязательных условий перехода организаций на налоговый мониторинг;
• Внесение изменений в пункт 3 статьи 105.26 НК РФ, где уточнены критерии и порядок проведения мониторинга.

ГОСТ Р 72616‑2026

С 1 июля 2026 года в действие вступил новый ГОСТ Р 72616‑2026, который регламентирует виды контроля, их последовательность и требования к документальному оформлению. Основные положения:

• Определены три уровня контроля: предварительный, оперативный и итоговый;
• Установлены сроки подачи ответных документов (не более 30 дней с момента получения запроса);
• Введены требования к информационным системам компаний, которые будут использоваться ФНС для автоматизированного анализа.

Цифровизация налогового контроля

Автоматический режим проверок

ФНС планирует полностью перейти к автоматическому режиму проведения проверок. Это означает, что:

• Большая часть аналитических процедур будет осуществляться с помощью алгоритмов машинного обучения и big‑data;
• Налоговые органы получат возможность в реальном времени отслеживать отклонения от нормативных показателей;
• Для налогоплательщиков открывается онлайн‑доступ к результатам проверок через личный кабинет ФНС.

Требования к информационным системам

Хотя окончательные требования к ИС компаний ещё не утверждены, уже известны основные направления:

1. Наличие электронного документооборота, совместимого с форматом ФНС (XML, JSON);
2. Поддержка электронной подписи и возможности предоставления данных в режиме реального времени;
3. Интеграция с системами бухгалтерского учета и ERP‑решениями, позволяющая формировать отчётность в требуемом виде.

Новые инструменты и формы контроля

Экстерриториальный контроль

ФНС получает право проводить контроль за деятельностью российских компаний за рубежом, если их операции влияют на налоговую базу в РФ; Это включает:

• Запросы к иностранным контрагентам о финансовых операциях;
• Сотрудничество с налоговыми органами стран‑партнёров в рамках ЕАЭС.

Оценка финансовой деятельности

Новый подход к оценке финансовой деятельности основан на risk‑oriented модели. Ключевые параметры:

• Коэффициенты рентабельности, оборачиваемости и ликвидности;
• Сравнительный анализ с отраслевыми бенчмарками;
• Индикаторы «аномального» поведения (резкие изменения оборотов, частые возвраты НДС и т.д.).

Сокращённые сроки проверок

С 2026 года установлены новые сроки проведения проверок в зависимости от их уровня:

Как подготовиться к изменениям?

Аудит ИТ‑инфраструктуры

Для соответствия новым требованиям необходимо:

1. Провести инвентаризацию всех используемых систем бухгалтерского учета;
2. Обеспечить совместимость с форматом обмена данными ФНС (XML‑схемы, API‑интерфейсы);
3. Внедрить модуль автоматической генерации отчётности (например, 1С:Бухгалтерия 8.3 с обновлением «Налоговый мониторинг 2026»).

Обучение персонала

Необходимо организовать обучение бухгалтеров и финансовых аналитиков по темам:

• Работа с личным кабинетом ФНС и электронными запросами;
• Методика risk‑ориентированного анализа финансовой деятельности;
• Требования нового ГОСТ Р 72616‑2026 к документальному оформлению.

План действий для правопреемников и реорганизованных компаний

При смене юридического лица (слияние, разделение, реорганизация) следует:

1. Своевременно сообщить о правопреемстве в ФНС (в течение 10 дней с момента регистрации изменений);
2. Обеспечить перенос всех электронных документов в новую ИС и их доступность для автоматических проверок;
3. Подготовить пакет «переходных» документов (акт о передаче дел, согласования с контрагентами).

Создание «плана снижения налоговых рисков»

Рекомендуется разработать внутренний документ, включающий:

• Идентификацию ключевых рисков (НДС, налог на прибыль, акцизы);
• Мероприятия по их нейтрализации (регулярный внутренний аудит, автоматический контроль отклонений);
• Контактные лица, ответственные за взаимодействие с ФНС.

Практические рекомендации для бизнеса

Прозрачность и добровольность

ФНС акцентирует внимание на принципе добровольной уплаты налогов. Поэтому:

• Регулярно проверяйте соответствие налоговой базы фактическим данным;
• При обнаружении расхождений своевременно подавайте корректирующие декларации.

Использование сервисов ФНС

В 2026 году ФНС расширила онлайн‑сервисы:

• «Электронный запрос» – возможность получать запросы от налоговых органов в цифровом виде и отвечать через личный кабинет;
• «Автоматический анализ» – сервис, который на основе загруженных данных выдаёт предварительные выводы о возможных нарушениях;
• «Календарь проверок» – планирование предстоящих проверок и контроль сроков их выполнения.

Взаимодействие с консультантами

Учитывая сложность новых нормативов, рекомендуется привлекать:

• Налоговых консультантов, специализирующихся на цифровом контроле;
• Юристов, знакомых с правопреемством и особенностями реорганизации.

2026 год ознаменовался масштабными изменениями в организации налогового контроля: расширены полномочия ФНС, введена автоматизированная проверка, обновлены нормативные акты и ГОСТы, а также усилена роль цифровых технологий. Для бизнеса это значит необходимость:

• Адаптации ИТ‑инфраструктуры к новым требованиям;
• Повышения уровня прозрачности финансовой отчётности;
• Проактивного управления налоговыми рисками.

Только системный подход и своевременная подготовка позволят минимизировать возможные штрафы и обеспечить стабильную работу компании в новых условиях.

Автор: аналитический отдел «Налоговый контроль 2026»

Дата публикации: 08 февраля 2026 года