Дата актуализации:
Содержание
- Обзор надзорных полномочий ФНС
- Основные полномочия налоговой службы в Заринске
- Что именно проверяют у юридических лиц
- Виды налоговых проверок
- Как часто проводятся проверки
- Порядок проведения выездной и камеральной проверки
- Права и обязанности проверяемой организации
- Как подготовиться к проверке
- Полезные сервисы и источники информации
Обзор надзорных полномочий ФНС
Федеральная налоговая служба (ФНС) обладает широким спектром надзорных функций, направленных на обеспечение своевременного и полного исполнения налогового законодательства. В Заринске, как и в других регионах, эти полномочия реализуются через территориальные налоговые инспекции, которые:
- осуществляют контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов;
- проверяют completeness и достоверность налоговой отчетности;
- выявляют факты уклонения от налогообложения;
- проводят профилактические мероприятия и консультируют налогоплательщиков.
Основные полномочия налоговой службы в Заринске
Согласно действующему законодательству, налоговые органы в Заринске могут:
- требовать представления документов и информации, необходимых для контроля;
- проводить выездные и камеральные налоговые проверки;
- назначать и проводить встречные проверки (например, совместно с Роспотребнадзором или ОВД);
- выносить предписания об устранении нарушений и взыскивать штрафы, пени;
- инициировать возбуждение дел о административных правонарушениях и, в случае тяжких нарушений, о уголовных преступлениях;
- пользоваться правом доступа к территории и помещениям налогоплательщика для проведения проверочных действий.
Что именно проверяют у юридических лиц
При проведении налоговой проверки в Заринске инспекторы сосредотачиваются на следующих ключевых областях:
Налоговая база и исчисление налогов
- правильность определения объектов налогообложения (прибыль, доход, имущество);
- соответствие применяемых ставок и льгот законодательству;
- правильность расчёта авансовых платежей и итоговых налоговых обязательств.
Налоговая отчетность
- своевременность и полнота представления деклараций по НДС, налогу на прибыль, страховым взносам и другим налогам;
- отсутствие противоречий между данными деклараций и бухгалтерской отчетностью;
- корректность заполнения реквизитов (ИНН, КПП, ОГРН).
Документооборот и первичная документация
- наличие и надлежащее оформление счетов-фактур, актов выполненных работ, накладных;
- соответствие первичных документов условиям сделок и требованиям ст. 9 НК РФ;
- хранение документов в течение установленного срока (не менее 4 лет).
Расчёты с бюджетом и внебюджетными фондами
- timely уплата налогов, сборов, взносов;
- отсутствие недоимки и просроченной задолженности;
- правильность зачёта и возврата излишне уплаченных сумм.
Соблюдение специальных налоговых режимов
- применение УСН, ЕНВД, патентной системы и др. – проверка соблюдения лимитов доходов, численности сотрудников и видов деятельности;
- правильность ведения книги учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН.
Внутренний контроль и налоговое планирование
- наличие внутренних регламентов по налоговому учету;
- обоснованность применения налоговых льгот и вычетов;
- отсутствие искусственных схем, направленных на занижение налоговой базы.
Виды налоговых проверок
ФНС в Заринске применяет два основных вида проверок:
Плановые проверки
Проводятся согласно утверждённому плану, который формируется на основе риск‑ориентированного подхода. Как указано в источниках, плановые проверки проводят не чаще 1 раза в 3 года для малых предприятий, если иное не предусмотрено законодательством.
Внеплановые (выездные) проверки
Назначаются при выявлении признаков риска (например, непредставление деклараций, значительные расхождения в показателях, информация от других контролирующих органов). Выездная проверка может быть инициирована после предпроверочного анализа по 12 публичным критериям риска.
Как часто проводятся проверки
Частота проверок зависит от категории налогоплательщика:
- Крупные организации – могут проверяться ежегодно или чаще, исходя из уровня риска;
- Средний бизнес – обычно раз в 2–3 года;
- Малый бизнес и ИП – не чаще одного раза в три года, при условии отсутствия нарушений.
Информация о планах проверок доступна на сайте Генеральной прокуратуры РФ и в сервисе «Прозрачный бизнес» ФНС.
Порядок проведения выездной и камеральной проверки
Камеральная проверка
- Получают декларацию и другие представленные документы;
- Анализируют их на соответствие законодательству;
- При выявлении расхождений направляют требование о представлении пояснений или дополнительных документов;
- Выносят решение (о отсутствии нарушений, о доначислении налогов, о штрафах).
Выездная проверка
- Выдается предписание о проведении проверки (указываются сроки, цели, перечень проверяемых вопросов);
- Налоговый инспектор прибывает на территорию организации;
- Проводится осмотр помещений, изъятие и копирование документов, опрос сотрудников;
- По завершении составляется акт проверки;
- Налогоплательщик получает возможность представить возражения;
- Выносится итоговое решение.
Права и обязанности проверяемой организации
Во время любой проверки организация обладает следующими правами:
- требовать предъявления служебного удостоверения инспектора;
- знать предмет и основания проверки;
- предоставлять документы и информацию в пределах, установленных законом;
- обжаловать действия (бездействие) налогового органа в вышестоящую инстанцию или в суд;
- пользоваться правом на защиту (привлечение представителей, юристов, аудиторов).
Обязанности включают:
- обеспечение доступа к помещениям и документам;
- предоставление запрашиваемые сведения в установленные сроки;
- сохранность и неприкосновенность оригиналов документов;
- не препятствование проведению проверочных действий.
- Провести внутренний аудит налогового учета за предшествующий период;
- Убедиться, что все декларации и расчёты сданы вовремя и без ошибок;
- Проверить правильность оформления первичной документации (счета-фактуры, акты, накладные);
- Сверить данные бухгалтерского и налогового учета (реконцилиация);
- Подготовить пояснительные записки по спорным операциям;
- Назначить ответственного лица для взаимодействия с инспекторами;
- Обеспечить наличие копий всех запрошенных документов в отдельной папке (электронной и бумажной).
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru – возможность получить уведомления о предстоящих проверках, посмотреть статус налогового учета и подать документы.
- Сервис «Прозрачный бизнес» – бесплатная онлайн‑проверка контрагентов по ИНН, предоставляет сведения из ЕГРЮЛ, данные о задолженности и признаках надежности.
- Единый госреестр юрлиц (ЕГРЮЛ) – содержит актуальные сведения о названии, ИНН, КПП, ОГРН, юридическом адресе, дате регистрации, учредителях, руководителе и видах деятельности.
- Сайт Генеральной прокуратуры РФ – размещает планы проверок на текущий и forthcoming годы, доступно по ИНН.
- Информационные письма и разъяснения ФНС – полезны для понимания изменений в налоговом законодательстве и практики применения.
Как подготовиться к проверке
Чтобы минимизировать риски доначислений и штрафов, рекомендуется: