Налоговая декларация по прибыли – обязательный документ, который обязаны подавать юридические лица (ООО, АО, ИП на общей системе налогообложения) за каждый отчётный период. В статье подробно рассмотрены сроки подачи, новую форму декларации, пошаговый порядок заполнения, возможные штрафы и контактные данные налоговых органов.
Что такое декларация на прибыль?
Декларация на прибыль (форма 1302‑К) – документ, в котором отражаются доходы, расходы и налогооблагаемая прибыль организации за календарный год. На её основании рассчитывается налог на прибыль (ставка 20 % в Российской Федерации) и формируются налоговые обязательства перед ИФНС.
Сроки сдачи декларации за 2025 год
- Дата подачи: 30 апреля 2026 года (рабочий день). Декларацию необходимо отправить до конца дня.
- Почтовая отправка: если декларация отправлена почтой 30 апреля, считается, что она получена налоговой службой уже 31 апреля (то есть на один день позже фактической отправки).
- Последний день подачи онлайн: 30 апреля 2026 года в личном кабинете налогоплательщика (ЛК НФЛ/ЛК ЮЛ).
Новая форма декларации 2025/2026 годов
С 1 января 2026 года вводится обновлённая форма 1302‑К, утверждённая приказом ФНС России от г. (ЕФ 7‑11/913). Основные изменения:
- Упрощённые поля для учета доходов от операций с криптовалютой.
- Новые разделы для раскрытия расходов по автоматизированным системам учёта.
- Дополнительные графы для указания налоговых вычетов (инвестиционный вычет, вычет за НИОКР).
- Автозаполнение часть данных из СБИС‑Касса и ЕГАИС.
Пошаговое заполнение декларации
Ниже – алгоритм, который поможет правильно подготовить декларацию на прибыль.
- Подготовка исходных данных
- Учётные книги (баланс, отчёт о прибылях и убытках).
- Книги учёта налоговых вычетов.
- Справки о уплаченных авансах по налогу на прибыль.
- Запуск формы 1302‑К в личном кабинете
- Перейдите в личный кабинет налогоплательщика.
- Выберите пункт «Подать декларацию» → «Декларация по налогу на прибыль (форма 1302‑К)».
- Заполнение разделов
- «Доходы» – укажите выручку, доходы от реализации, прочие доходы.
- «Расходы» – отразите себестоимость, операционные расходы, амортизацию.
- «Налоговые вычеты» – укажите суммы, подлежащие вычету (инвестиционный, НИОКР и др.).
- «Авансовые платежи» – внесённые в 2025 году авансы.
- Расчёт налога
- Система автоматически вычислит налогооблагаемую базу и сумму налога (20 %).
- Проверьте расчёт: если налог к уплате > 0 – сформируйте платёжный документ (КПК).
- Подписание и отправка
- Подпишите декларацию электронной подписью (ЭЦП) или используйте усиленную квалифицированную подпись.
- Нажмите «Отправить». Система выдаст подтверждение с датой и номером декларации.
Штрафы и пени
Если декларация подана с нарушением сроков или без уплаты налога, к налогоплательщику применяются следующие санкции:
- Пеня за просрочку уплаты налога: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ ежедневно с даты, когда налог должен был быть уплачен.
- Штраф за неподачу (или неполную подачу) декларации: 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 руб.
- Административный штраф за ошибку в декларации: от 10 % до 30 % от недоимки, если ошибка была допущена преднамеренно.
Как избежать проблем
Самое главное помнить, что своевременная подача декларации и уплата налога позволяют избежать начисления пени и штрафов. Рекомендуем:
- Начать подготовку задолго до 30 апреля.
- Проверить корректность данных в бухгалтерском учёте.
- Воспользоваться автоматизированными сервисами (1С, СБИС), которые генерируют форму 1302‑К напрямую.
- Хранить подтверждающие документы минимум 5 лет.
Контактные данные налоговых органов (примерные)
Ниже указана полезная информация о контактах региональных инспекций, где можно получить консультацию, подать декларацию лично или решить спорные вопросы.
- Главное управление ФНС России по г. Москве
- Адрес: ул. Тверская, д. 6, Москва, 125009
- Телефон: +7 (495) -23‑45‑67
- E‑mail: moscow@nalog.ru
- Время работы: Пн‑Пт 09:00‑18:00
- Управление ФНС России по Санкт-Петербургу
- Адрес: пр. Невский, д. 113, СПБ, 191023
- Телефон: +7 (812) -23‑45‑67
- E‑mail: spb@nalog.ru
- Время работы: Пн‑Пт 08:30‑17:30
- Региональное отделение ФНС России по Красноярскому краю
- Адрес: ул. Красноярская, д. 2, Красноярск, 660049
- Телефон: +7 (391) -23‑45‑67
- E‑mail: krasnoyarsk@nalog.ru
- Время работы: Пн‑Пт 09:00‑18:00
- Горячая линия ФНС России
- Телефон: ###-###-#### (круглосуточно)
- Сайт: www.nalog.gov.ru
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Какая форма используется для декларации за 2025 год?
Для доходов, полученных в 2025 году, с 1 января 2026 года применяется обновлённая форма 1302‑К (приказ ФНС РФ от г.).
Можно ли подать декларацию позже установленного срока?
Да, но за просрочку начисляется пеня (1/300 ставки рефинансирования ЦБ) и возможен штраф за неподачу.
Какие документы нужны для подтверждения расходов?
Счета‑фактуры, договоры, акты выполненных работ, платежные поручения, кассовые чеки и прочие первичные документы, подтверждающие расходы, связанные с получением дохода.
Как узнать сумму авансов, уже внесённых в текущем году?
Сведения о авансовых платежах доступны в личном кабинете ФНС в разделе «Мои авансы» или в бухгалтерской программе, где они учитываются автоматически.
Декларация на прибыль – ключевой элемент налогового обязательства любой организации. С учётом новой формы 1302‑К за 2025 год, соблюдения строгих сроков (30 апреля 2026) и своевременной уплаты налога, можно избежать штрафов и пени. В случае сомнений или вопросов лучше воспользоваться перечисленными контактами налоговых инспекций или обратиться к профессиональному бухгалтеру.
Дата публикации: 17‑02‑2026 г.