Естественное желание снизить риски, возникающие в ходе налоговых и иных проверок, не всегда приводит к положительным результатам. Стараясь хоть как-то уменьшить неприятные последствия в виде доначислений налогов, пени и штрафов, налогоплательщики очень часто допускают ошибки, которые только ухудшают их положение. В большей части налогоплательщики не обладают глубокими знаниями в области налогового законодательства, не следят за веяниями судебной практики и не знают всех требований проверяющих органов.
Важно понимать, что подготовка к проверкам и их прохождение — это не прихоть, а необходимость для стабильной работы компании. Даже если закрыть на что-то глаза в повседневной рутине, в будущем могут возникнуть серьезные проблемы при прохождении различных контрольных мероприятий. В этой статье мы подробно разберем наиболее частые ошибки, которые допускают предприятия.
Проблемы с персональными данными
Одной из самых распространенных ошибок является некорректное заполнение поля «Описание мер, предусмотренных статьями 18.1. и 19 Федерального закона «О персональных данных»». Часто операторы добавляют в это поле скопированный текст из примеров заполнения, но это в корне неправильно. Следует внимательно проанализировать примеры и добавить только те виды защиты, которые относятся к вашей компании и реально в ней применяются.
Отсутствие подтверждающих документов
Налоговые органы регулярно выявляют, что многие компании не могут предоставить первичные документы для подтверждения расходов. Известны случаи, когда около 12 компаний одновременно не справлялись с этой задачей. Это неизбежно приводит к штрафам и доначислению налогов. Проведение регулярных внутренних проверок и внимательное оформление всех документов позволяет избежать налоговых претензий.
Ошибки в бухгалтерской отчетности
Аудиторские проверки выявляют массу недочетов в финансовой документации. Очень часто ошибки возникают при разнесении показателей между долгосрочными и краткосрочными активами и обязательствами. Кроме того, аудиторы регулярно находят проблемы с дебиторской задолженностью:
- дебиторка по контрагентам, исключенным из ЕГРЮЛ;
- задолженность, не погашаемая в течение 3 и более лет;
- просроченная задолженность.
Недобросовестность контрагентов
Одна из самых частых ошибок при проверке контрагента — полагаться только на базовые данные. Многие ограничиваются проверкой ИНН и не смотрят глубже. Если на компанию часто подают в суд в связи с неисполнением ею обязательств по договору, возможно, она халатно относится к сотрудничеству. Работа с такими партнерами вызывает вопросы у проверяющих органов.
Кадровые ошибки и охрана труда
Важно понимать нюансы корректного кадрового делопроизводства. Среди острых тем, которые проверяют инспекторы, можно выделить:
- правила оформления отпусков;
- правила оформления иностранных сотрудников (ужесточившиеся с января 2019 года);
- строгие требования по охране труда.
Неправильное оформление документов и избыточная информация
В 90 случаях во время проверок инспекторы обнаруживают неправильное оформление документов. При этом компании часто совершают две противоположные ошибки:
- Предоставление избыточной информации без предварительного анализа. Налогоплательщики иногда сами запрашивают и предоставляют документы, не предусмотренные законодательством, или избыточное количество бумаг.
- Невнимательность к деталям. Оставшиеся 35% ошибок связаны с банальной невнимательностью при заполнении форм.
Ошибки при подаче уведомлений
Еще одна критическая ошибка, уведомление подписано неуполномоченным лицом. Если подписант не имеет соответствующих полномочий, документ не будет иметь юридической силы, что приведет к аннулированию результатов проверки или штрафам.
Поведение сотрудников во время проверки
Многие штрафы связаны с тем, что сотрудники говорят лишнее или совершают ошибки под давлением инспекторов. Необходимо проводить инструктаж персонала перед началом любых контрольных мероприятий.
Чтобы минимизировать риски, компании должны не только правильно оформлять документы, но и грамотно выбирать контрагентов, а также обучать сотрудников. Использование услуг профильных палат и аудиторов (например, наличие собственного рейтинга палат по лояльности к клиентам) сокращает количество обращений в ТПП и сроки прохождения камеральной проверки. Помните, что внимательность к деталям и знание законодательства — ваш главный щит против доначислений и штрафов.