Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Дата актуализации:

В условиях ужесточения налогового и административного контроля особенно важно иметь доказательства того, что вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагента․ В городе Вуктыл, как и в других регионах России, надзорные органы (ФНС, Роспотребнадзор, Ространснадзор и др․) могут потребовать подтверждения того, что сделка заключена с добросовестным партнёром․ Ниже представлен пошаговый алгоритм, как зафиксировать эту добросовестность и минимизировать риски доначислений, штрафов и блокировки счетов․

Нормативная база, регулирующая проверку добросовестности

С 01 января 2026 года законодательно закреплено право налогоплательщика обращаться в государственные органы за получением справок и выписок, подтверждающих благонадёжность контрагента․
Статья 51 ГК РФ гласит, что лицо, добросовестно полагающееся на данные ЕГРЮЛ, вправе исходить из их достоверности; организация не может ссылаться на данные, отсутствующие в реестре․
Положения о проверке достоверности и полноты сведений, представленных гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, а также инструкции ФНС по должной осмотрительности (Приморский край, Калужская область, Удмуртская Республика и др․) формируют методическую основу․
Судебная практика (обзор 2021‑2025 гг․) подтверждает, что цель проверки – убедиться, что контрагент ведёт реальную działalność и с ним можно заключить договор без риска негативных налоговых последствий․

Что понимается под «добросовестностью» контрагента?

Добросовестность – это правовая категория, не имеющая строгого законодательного определения, но раскрывающаяся в:

судебных решениях (например, дела о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ);
разъяснениях налоговых органов (ФНС, Контур․Фокус);
рекомендациях по проведению должной осмотрительности при выборе поставщика․

Ключевые признаки добросовестного контрагента:

актуальные и полные сведения в ЕГРЮЛ;
отсутствие признаков фиктивности (массовый адрес, номинальные руководители);
наличие реальной экономической деятельности (выручка, налоги, наличие основных средств);
отсутствие задолженностей по налогам и сборам;
положительная деловая репутация (отзывы, судебная практика, отсутствие арбитражных споров)․

Пошаговая инструкция по фиксации добросовестности при проверке надзорных органов в Вуктыле

Шаг 1․ Сбор первичной информации о контрагенте

Запросите у контрагента учредительные документы (устав, выписка из ЕГРЮЛ, ИНН/КПП)․
Сохраните копии в отдельной папке (бумажные или скан‑копии) – это первое доказательство вашей осмотрительности․

Шаг 2․ Проверка данных в ЕГРЮЛ

Получите выписку из ЕГРЮЛ через сервис ФНС или портал «Госуслуги»․
Обратите внимание на:
- дату внесения изменений;
- соответствие юридического адреса фактическому месту деятельности;
- отсутствие записей о ликвидации или реорганизации․

Шаг 3; Использование сервиса оценки благонадёжности ФНС

С доступен Сервис оценки (ФНС, например, для Удмуртской Республики)․ Он выдаёт:

рейтинг благонадёжности;
информацию о налоговой задолженности;
сведения о судебных спорах и арбитражных делах․

Сохраните полученный отчёт (PDF) и приложите его к пакету документов․

Шаг 4․ Проверка через коммерческие сервисы (Контур․Фокус, СПАРК и др․)

Получите выписку о наличии/отсутствии массовых адресов, номинальных руководителей, связанных сделок․
Отметьте любые подозрительные факты и, при необходимости, запросите дополнительные пояснения у контрагента․

Шаг 5․ Документирование результатов проверки

Сформируйте акт проверки контрагента, в котором укажите:

Дата и время проведения проверки;
Перечень использованных источников (ЕГРЮЛ, Сервис оценки ФНС, Контур․Фокус и др․);
Краткое описание выявленных данных (адрес, руководители, финансовые показатели);
Подписи ответственных лиц и печать организации (если требуется)․

Приложите к акту все полученные выписки, скан‑копии документов и скриншоты сервисов․

Шаг 6․ Хранение доказательств

Сохраните электронные и бумажные копии в течение пяти лет (срок исковой давности по налоговым правонарушениям)․
Обеспечьте контроль доступа: только уполномоченные сотрудники могут просматривать документы․

Шаг 7․ Представление материалов надзорным органам

При поступлении запроса от ФНС, Роспотребнадзора или другого надзорного органа в Вуктыле:

Предоставьте акт проверки и приложения;
Сопроводительное письмо с ссылкой на нормы (ст․ 51 ГК РФ, положение о должной осмотрительности с );
Укажите, что все действия выполнены в рамках законодательства и направлены на минимизацию налоговых рисков․

Инструменты и ресурсы, полезные для проверки контрагента в Вуктыле

ФНС Россия – сервисы «Выписка из ЕГРЮЛ», «Сервис оценки благонадёжности» (доступны на официальном сайте nalog․ru)․
Контур․Фокус – платформа для глубокой проверки (арбитражные дела, связи, финансовые показатели)․
Госуслуги – возможность получить выписки из ЕГРЮЛ в электронном виде․
Судебные реестры (КАД, Арбитражный суд) – проверка наличия исков против контрагента․
Официальные разъяснения ФНС по регионам (Приморский край, Калужская область, Удмуртская Республика) – методические рекомендации по должной осмотрительности․

Ответственность за недостоверность сведений и последствия непроверки

Если надзорный орган установит, что вы не проявили должную осмотрительность, возможны:
- доначисление налогов, пени и штрафы (ст․ 122 НК РФ);
- блокировка банковских счетов;
- привлечение к административной ответственности (ст․ 15․11 КоАП РФ)․
Согласно судебной практике, наличие документально подтверждённой проверки значительно снижает вероятность признания сделки притворной или направленной на уклонение от налогов․

Как зафиксировать добросовестность контрагента и минимизировать риски налоговых проверок