Получение акта проверки или предписания от контролирующего органа часто становится поводом для беспокойства. Однако законодательство предоставляет право на возражения – письменное заявление, в котором проверяемое лицо излагает свою позицию, ссылаясь на факты, нормативные акты и судебную практику. Ниже – пошаговое руководство, как составить возражения так, чтобы их обязательно рассмотрели.

Правовая основа подачи возражений

• Налоговый кодекс РФ – ст. 100 НК РФ (возражения на акт налоговой проверки подаются в течение 1 месяца с даты получения акта).
• Федеральный закон «О защите прав потребителей» и приказы Роспотребнадзора – возражения на акт проверки Роспотребнадзора подаются в течение 15 дней с момента получения акта.
• Трудовой кодекс РФ – ст. 361 ТК РФ (возражения на акт трудовой инспекции).
• Кодекс об административных правонарушениях РФ – ст. 28.1 КоАП РФ (право на представление объяснений и возражений).

Важно: сроки считаются календарными днями; если последний день приходится на выходной или праздничный, срок переносится на следующий рабочий день.

Когда и куда подавать возражения

1. Получите акт проверки (или предписание) и зафиксируйте дату получения (обычно ставится печать организации или подпись получателя).
2. Определите контролирующий орган, выдавший документ (налоговая инспекция, Роспотребнадзор, трудовая инспекция и т.д.).
3. Подготовьте письменные возражения в двух экземплярах: один – для органа, второй – оставьте себе с отметкой о приёме (можно отправить заказным письмом с уведомлением о вручении или передать лично под расписку).
4. Уложитесь в установленный законом срок (15 дней для Роспотребнадзора, 1 месяц для налоговой, и т.д.).

Структура возражений

Хорошо составленное возражение состоит из следующих частей:

1. Шапка – реквизиты отправителя и получателя, дата, номер incoming документа (акта проверки).
2. Вводная часть – ссылка на полученный акт/предписание, выражение несогласия (полного или частичного).
3. Описательная часть – перечисление конкретных положений акта, с которыми не согласны, и указание, почему они ошибочны.
4. Обосноввающая часть – приведение фактов, ссылок на нормативные акты (НК РФ, ТК РФ, ФЗ, приказы, разъяснения Минфина, ФНС и т.д.), судебной практики (постановления ВС РФ, арбитражных судов).
5. Просительная часть – четкое требование: отменить акт, изменить предписание, признать требования незаконными, либо назначить повторную проверку.
6. Перечень приложений – копии договоров, счетов, актов сверки, платежных поручений, выписок, экспертных заключений и т.д.
7. Подпись – ФИО, должность, подпись, печать организации (если есть).

Как правильно формулировать возражения

• Конкретность – указывайте точные пункты акта, даты, номера документов.
• Ссылочная техника – после каждого утверждения давайте ссылку на закон, пункт приказа, судебное решение. Пример: «Согласно п. 2 ст. 105 НК РФ, налогоплательщик вправе учитывать расходы, подтвержденные первичными документами…»
• Объективность – избегайте эмоциональных оценок, сосредоточьтесь на фактах и праве.
• Логичность – выстраивайте аргументы от общего к частному: сначала общая позиция, затем разбор по эпизодам.
• Доказательная база – каждое возражение должно быть подкреплено документом. Если ссылаетесь на договор – приложите его копию; если на расчеты – расчетную ведомость.

Пример возражения на акт налоговой проверки (фрагмент)

Образец возражения на акт налоговой проверки

Иванов Иван Иванович
Генеральный директор ООО «Ромашка»
ИНН 7701234567, КПП 770101001
Адрес: 123456, г. Москва, ул. Примерная, д. 10, офис 5
тел.: +7 (495) -23-45-67
e-mail: info@romashka.ru

Начальнику Межрайонной ИФНС России № 26 по г. Москве
Ивановой Анне Петровне
от ООО «Ромашка»

«___» __________ 2026 г. № ____

ВОЗРАЖЕНИЕ
на акт налоговой проверки № 2026/08/12345 от г.

В соответствии с п. 6 ст. 100 НК РФ ООО «Ромашка» в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вправе представить письменные возражения.

Получив акт проверки от г. (входящий № 456/2026), мы не согласны с выводами инспекции по следующим пунктам:

Пункт 2.3 акта – утверждение о недоимке по НДС в сумме 150 000 руб. за квартал I 2026 г.
 
Обоснование: По данным книги покупок и продаж (приложение № 1) сумма НДС к уплате за указанный период составляет 0 руб., так как все операции осуществлялись с применением ставки 0% в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ (экспорт товаров). Копии таможенных деклараций и контрактов прилагаются (приложение № 2).

Пункт 4.1 акта – утверждение о необоснованном вычете расходов на аренду офиса в размере 300 000 руб.
 
Обоснование: Договор аренды № АР-2025/07 от г. (приложение № 3) подтверждает фактическое осуществление арендных платежей. Платежные поручения № 112233, 112234 от и (приложение № 4) подтверждают оплату. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ, расходы, подтвержденные договорами и платежными документами, учитываются при налогообложении прибыли.

В связи с вышеизложенным просим:

Признать выводы пункта 2.3 и 4.1 акта налоговой проверки необоснованными;
Внести соответствующие исправления в акт проверки;
Уведомить нас о результатах рассмотрения возражений в письменной форме в течение 10 рабочих дней.

Приложения:
Книга покупок и продаж за I квартал 2026 г. (копия);
Таможенные декларации № ТД‑2026‑001, ТД‑2026‑002 и контракты с иностранными покупателями;
Договор аренды № АР‑2025/07;
Платежные поручения № 112233, 112234;
Выписка из расчетного счета за период – .

Генеральный директор ______________ /Иванов И.И./
«___» __________ 2026 г.

Приведённый пример иллюстрирует структуру, ссылки на нормы и приложение документов. При составлении собственного возражения следует заменить реквизиты, номера актов и перечень приложений на свои данные.

Рекомендации юриста по работе с возражениями

• Проверьте сроки – пропуск срока лишает право на возражения; в таком случае можно попытаться восстановить срок через суд (ст. 112 ГПК РФ), но это сложно и затратно.
• Соблюдайте форму – документ должен быть печатным или рукописным разборчивым почерком, без исправлений, либо с заверенными исправлениями.
• Не ограничивайтесь общими фразами – «Не согласен с актом» недостаточно; нужна конкретная критика каждого оспариваемого пункта.
• Используйте судебную практику – ссылки на аналогичные решения арбитражных судов значительно усиливают позицию.
• Привлекайте специалиста – даже если вы планируете подать возражения самостоятельно, предварительная консультация юриста или налогового консультанта поможет избежать формальных ошибок.
• Сохраняйте доказательства отправки – заказное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении, либо расписка о получении от органа.

Частые ошибки при составлении возражений

1. Пропуск срока подачи.
2. Отсутствие ссылки на нормативный акт или судебную практику.
3. Общие фразы без указания конкретных пунктов акта.
4. Неприложение подтверждающих документов.
5. Направление возражений в неправильный орган (например, в налоговую вместо Роспотребнадзора).
6. Несоблюдение формы документа (отсутствие даты, подписи, реквизитов).

Возражения на акт проверки и предписание – это законный инструмент защиты прав и интересов организации или индивидуального предпринимателя. Правильно оформленные возражения, подкрепленные фактами, ссылками на законодательство и судебную практику, значительно повышают вероятность того, что controlling орган пересмотрит свои выводы либо отменит предписание. Следуйте представленной выше структуре, соблюдайте сроки и не пренебрегайте консультацией квалифицированного юриста – тогда ваша позиция будет услышана и учтена.

Статья подготовлена на основе информации из открытых источников (КонсультантПлюс, официальные разъяснения налоговых и иных контролирующих органов, судебная практика) и актуальна на г.