Получение требования от Федеральной налоговой службы (ФНС) — стандартная ситуация для любого бизнеса. Однако игнорировать его или ответить некорректно может привести к штрафам (ст. 129.1 НК РФ), блокировке счетов или начислению дополнительных налогов. В этой статье подробно разберем, как правильно составить ответ, какие правовые основы учитывать и предоставим готовые шаблоны для самых распространенных ситуаций на .

Правовые основы и виды требований

Прежде чем писать ответ, нужно точно определить вид входящего документа. От этого зависит срок ответа и последствия бездействия.

• Требование о представлении пояснений (п. 1 ст. 88, п. 1 ст. 101 НК РФ). Направляется в ходе камеральной проверки (десктоп-аудита) или внеплановой проверки. Срок ответа — обычно 5 рабочих дней (может быть продлен инспектором до 30 дней по заявлению).
• Требование о представлении документов (п. 1 ст. 93.1 НК РФ). Выдается при камеральной проверке. Срок — 5 рабочих дней.
• Вызов нарядного лица (п. 1 ст. 101 НК РФ). Требование явиться в инспекцию для дачи объяснений. Игнорирование грозит штрафом 1 000 руб. (ст. 128 НК РФ).
• Акт обследования/проверки с требованием устранить нарушения. Требует ответа в установленный актом срок.

Важно: С 2024 года ФНС активно использует автоматизированные системы контроля (АСК НДС-2, АСК Профиль, ВАС «Налог-3»). Требования часто формируются роботами при выявлении расхождений в данных продавца и покупателя.

Общие правила составления ответа

Любой ответ на требование ФНС должен быть оформлен в письменной форме и содержать обязательные реквизиты (ст. 80 НК РФ, Приказ ФНС от № ММВ-7-14/722@):

1. Шапка: Наименование ИФНС (адресат), наименование налогоплательщика (ИП/ООО), ИНН/КПП, контактный телефон, email.
2. Ссылка на входящий документ: Номер и дату требования, ФИО инспектора, подписавшего его.
3. Суть ответа: Четкие, фактические пояснения по каждому пункту требования. Без «воды» и эмоций.
4. Приложения: Перечень прилагаемых документов (копии договоров, счетов, УПД, актов, платежных поручений, переписки).
5. Подпись: Руководителя или уполномоченного лица (с расшифровкой), дата, печать (если есть).

Способы подачи (актуально на 2026 год):

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ЮЛ/ИП) — основной и самый надежный способ. Фиксирует дату и время отправки автоматически.
• Система СБИС / Диадок / Контур.Экстерн — через операторов ЭДО (форматированный ответ по установленному формату).
• Почта РФ — ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении (риск потери сроков).
• Лично в приемной ИФНС, на вторую копию ставится отметка о принятии.

Совет: Всегда сохраняйте скриншот об успешной отправке в ЛК или квитанцию ЭДО. Это ваше главное доказательство соблюдения срока.

ТОП-5 частых сценариев и образцы ответов

Ниже приведены шаблоны для самых популярных причин вызова/требований в 2025–2026 гг.

Ситуация 1: Расхождения по НДС (АСК НДС-2) — «Продавец не предъявил счет-фактуру»

Суть: Вы приняли к вычету НДС, но у контрагента нет отгрузки в Книге продаж (или он не сдал декларацию).

Образец пояснения:

В Федеральную налоговую службу России по г. ___________
От: ООО «Ромашка», ИНН 77________, КПП 77________
Тел.: +7 (___) ___-__-__, email: _____@_____.ru

ОТВЕТ
на требование о представлении пояснений № ______ от «__» ________ 202_ г.

Уважаемый [ФИО инспектора]!
В ответ на Ваше требование № ______ от «__» ________ 202_ г. о представлении пояснений по расхождениям в данных об отражениях операций в декларациях по НДС за ______ квартал 202_ г., сообщаю следующее.

По операции с ООО «Поставщик» (ИНН ________), отраженной в строке ___ Книги покупок (Счет-фактура № ____ от __.__.202_ г. на сумму ___ руб. с НДС ___ руб.):
Договор № ____ от __.__.202_ г. заключен надлежащим образом, товар (работы/услуги) принят к учету Актом приема-передачи № ____ от __.__.202_ г.
Оплата произведена платежным поручением № ____ от __.__.202_ г. (копия приложена), средства списаны с р/с ООО «Ромашка».
Товар фактически получен на складе по адресу: _______________ (подтверждается накладной формы ТОРГ-12 / УПД № ____).
Контрагент ООО «Поставщик» на дату сделки действовал (выписка из ЕГРЮЛ от __.__.202_ г. приложена), не числился в реестре недобросовестных поставщиков (проверка на сайте ФНС проведена __.__.202_ г.).
Причина расхождения, вероятнее всего, кроется в несвоевременной сдаче декларации по НДС поставщиком или технической ошибке в их отчетности.

На основании ст. 171, 172 НК РФ, имею право на вычет представленных сумм НДС, так как выполнены все условия: счет-фактура оформлена надлежащим образом, товар получен, операция деловая и документарно подтверждена.

Прошу принять данные пояснения к сведению и не отменять вычет НДС.

Приложения:
Копия договора № ____ — 2 л.
Копия УПД/Счета-фактуры № ____ — 1 л.
Копия Акта приема-передачи № ____ — 1 л.
Копия платежного поручения № ____ — 1 л.
Выписка из ЕГРЮЛ на ООО «Поставщик», 1 л.
Скриншот проверки контрагента на сайте ФНС — 1 л.

Генеральный директор _____________ /Иванов И.И./
«___» _____________ 202_ г. М.П.

Ситуация 2: Удельный вес расходов более 97% (Критерий риска по ст. 23.1 ФЗ-294 / п. 1 ст. 88 НК РФ)

Суть: ФНС видит, что расходы «съели» почти всю выручку; Риск: фиктивность расходов, обналичивание, умышленное занижение налога на прибыль.

Ссылка на интернет-данные: «Вопрос: организации пришло требование от ФНС о том, что удельный вес расходов составил более 97, поэтому нужно предоставить пояснения по…»

ОТВЕТ
на требование о представлении пояснений № ______ от «__» ________ 202_ г.
по критерию риска «Удельный вес расходов в выручке»

Уважаемый [ФИО инспектора]!

Предоставляю пояснения в отношении высокого удельного веса расходов в выручке за __ квартал / 202_ г., составившего ___%.

Специфика деятельности ООО «Ромашка» (ОКВЭД __.__) подразумевает высокую материалоемкость / низкую маржинальность.
Основные причины низкой рентабельности:
Закупка товаров по высоким закупочным ценам у единственного поставщика / импортные закупки по курсу ЦБ на дату оплаты (курс вырос на __% за период).
Арендные платежи за нежилое помещение склада/магазина по адресу ___________ составляют ___ руб./мес. (Договор аренды № ____). Доля аренды в выручке, __%.
ФОТ и страховые взносы — фиксированные расходы, не зависящие от объема выручки (штат __ чел., зарплата не ниже МРОТ/средней по региону).
Амортизация основных средств (оборудование/транспорт), принятых к учету в 202_-202_ гг.

Все расходы экономически обоснованы, документарно подтверждены (договоры, счета, УПД, акты, ведомости зарплаты) и произведены в целях получения дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Налоговая база по налогу на прибыль рассчитана верно.

Приложения: Реестр основных расходов с привязкой к документам-основаниям (Excel/PDF), копии ключевых договоров.

Ситуация 3: Расхождения по страховым взносам и НДФЛ при выплате вознаграждения по договорам аренды / ГПХ

Суть: ФНС сравнивает базы по НДФЛ (6-НДФЛ) и страховым взносам (РСВ/ЕПН). Если по договору аренды выплачивается «вознаграждение», а не «арендная плата», или по ГПХ не начислены взносы — возникает вопрос.

Ссылка на интернет-данные: «Пояснения по расхождениям из-за выплаты вознаграждения по договорам аренды: образец. При несовпадении значений баз для начисления страховых взносов и налога на доходы могут быть вопросы.»

ПОЯСНЕНИЕ
по расхождениям в базах начисления страховых взносов и НДФЛ
за __ квартал 202_ г.

Уважаемый [ФИО инспектора]!

В ответ на требование № ____ от __.__.202_ г. поясняю расхождение между базой страховых взносов (РСВ/Расчет ЕПН) и базой НДФЛ (6-НДФЛ) по физическому лицу / ИП _______________ (ИНН _________).

Расхождение обусловлено следующим:
По договору аренды № ____ от __.__.202_ г. выплачивалась арендная плата за нежилое помещение.
 ‒ В 6-НДФЛ (вид дохода 2000) отражена полная сумма начисленной аренды ___ руб. (НДФЛ удержан ___ руб.).
 ‒ В РСВ/ЕПН страховые взносы не начислены, так как арендодатель — физическое лицо, не являющееся ИП, и договор аренды не признается трудовым/гражданско-правовым характером (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ). Доходы от аренды имущества не подлежат облажению страховыми взносами (п. 11 ч. 1 ст. 422 НК РФ).
 Или, если арендодатель, ИП на ПСН/УСН «Доходы»: взносы платит сам арендодатель за себя.
По ГПХ договору № ____ от __.__.202_ г. (ИП на общем режиме / физлицо):
 ⸺ Начислено вознаграждение ___ руб.
 ⸺ В 6-НДФЛ отражена сумма ___ руб. (вид дохода 2000/4800).
 ⸺ В РСВ начислены взносы с суммы ___ руб. (ПФР/ФОМС/ФСС).
 ⸺ Разница в базах (__ руб.) возникла за счет: материальной помощи (не облагается взносами в пределах 4000/10000 руб.), расходов на обучение/командировки (документарно подтверждены), страховых выплат (не облагаются взносами).

Все начисления и удержания произведены в соответствии с главой 34 НК РФ (НДФЛ) и главой 34 НК РФ (Взносы). Ошибок не допущено.

Приложения: Копии договоров, расчеты начислений по каждому лицу.

Ситуация 4: Требование документов по контролируемым сделкам (ст. 105.14 НК РФ)

Суть: ФНС проверяет соответствие цен рыночным. Часто запрашивают уведомление о контролируемой сделке (форма № КС-1) и обоснование цен.

Ссылка на интернет-данные: «Контролируемые сделки, форма, формат и порядок заполнения уведомления о…»

Ключевые пункты ответа:

• Подтверждение сдачи уведомления о контролируемой сделке (номер квитанции ЭДО, дата сдачи).
• Приложение к уведомлению: описание условий сделки, метод определения цены (CUP, TNMM и др.), финансовый анализ (бенчмаркинг).
• Если уведомление не сдавалось — объяснение, почему сделка не считается контролируемой (порог 60/100 млн руб. не превышен, нет межзависимости по ст. 105.1 НК РФ).

Ситуация 5: Запрос справки об отсутствии сведений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП

Суть: Инспектор просит подтвердить, что у компании нет филиалов/представительств или что лицо не является учредителем других юрлиц.

Ссылка на интернет-данные: «Внимание! При запросе справки об отсутствии сведений в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) о конкретном ЮЛ (ИП) регион не указывается.»

Образец ответа:

ОТВЕТ
на требование № ____ от __.__.202_ г.

Уважаемый [ФИО инспектора]!

В ответ на требование о предоставлении справки об отсутствии сведений в ЕГРЮЛ о филиалах/представительствах ООО «Ромашка» (ИНН ________), сообщаю:

Справка об отсутствии записей в ЕГРЮЛ о филиалах и представительствах получена в налоговом органе по месту нахождения юрлица (ИФНС России № __ по г. ________) «__» ________ 202_ г. под № ________.
Копия справки приложена к настоящему ответу.
Сведения о лице в ЕГРИП/ЕГРЮЛ в качестве учредителя/участника других юрлиц отсутствуют (подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ на ООО «Ромашка» от __.__.202_ г., раздел «Сведения о лице, имеющем право действовать без доверенности» и «Сведения об учредителях»).


Приложения: Копия справки об отсутствии филиалов, Выписка из ЕГРЮЛ.

Типичные ошибки, которых стоит избегать

Что делать, если срок пропущен или документов нет?

1. Подать заявление о продлении срока (п. 3 ст. 101 НК РФ). До истечения срока. Основания: болезнь, командировка, объем документов, форс-мажор. Инспектор может продлить до 30 дней.
2. Написать ответ с пометкой «Документы отсутствуют / Не могут быть предоставлены». Указать причину (уничтожены по истечении сроков хранения, утеряны при пожаре/наводнении, находятся у контрагента). Со ссылками на закон (ФЗ-222, Приказ Минкультуры № 2364).
3. Запросить у контрагентов дубликаты. Официальными письмами с уведомлением о вручении. Копии писем приложить к ответу в ФНС как доказательство принятых мер.

Электронное взаимодействие: нюансы 2026 года

На текущий момент ФНС полностью перевело взаимодействие с юрлицами и ИП на электронные рельсы.

• Формат ответа: Для камеральных проверок часто требуется форматированный XML-файл (формат @1@ или новый формат ФНС для «Пояснений»). Генерируется автоматически в СБИС/Диадок/Контур/1С.
• Квалифицированная ЭП (КЭП): Обязательна для подписания ответов в ЛК и ЭДО. Убедитесь, что сертификат не истек (проверка на сайте ФНС в реестре УЦ).
• Техподдержка ФНС: Если сайт ФНС на обслуживании (как отмечалось в новостях на ), используйте ЭДО-операторов. Квитанция оператора — юридически значимый документ о сдаче.

Грамотный ответ на требование ФНС, это не просто формальность, а инструмент защиты бизнеса от начислений и штрафов. Главные принципы: срок, конкретика, документальное подтверждение, электронная подача. Используйте приведенные выше шаблоны как основу, адаптируя их под фактические обстоятельства вашего дела.

Помните: В спорных ситуациях (крупные суммы, риск ст. 199-199.2 УК РФ, признаки обособленного подразделения) лучше привлечь профессионального налогового консультанта или адвоката до отправки ответа.

Статья подготовлена на основе актуального на года законодательства (НК РФ, ФЗ-294, Постановления Пленума ВАС РФ/Пленума ВС РФ) и практики взаимодействия с ФНС России. Данная информация носит справочный характер и не является правовой консультацией.