Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Прохождение налоговой проверки — это стрессовая ситуация для любого предпринимателя или организации. Грамотная подготовка и знание своих прав позволяют минимизировать риски и избежать штрафов. В данной статье подробно разберем, какие документы требуют инспекторы Межрайонной ИФНС № 1 и № 9 по Омской области (г. Калачинск), как оформлен законный запрос и что изменилось с 2026 года.

Виды проверок и их особенности

Прежде чем составлять пакет документов, необходимо понимать, какого типа проверка назначена, так как перечень требуемых бумаг и сроки их предоставления кардинально отличаются.

Камеральная проверка (ст. 88 НК РФ)

Проводится без выезда инспекторов к налогоплательщику.
Основание: поданная налоговая декларация (расчет).
Срок: до 3 месяцев с даты сдачи декларации.
Важное изменение 2026 года: С 1 января 2026 года камеральные проверки могут проводить не только налоговые органы по месту учета налогоплательщика, но и иные налоговые инспекции, уполномоченные ФНС России. Если на проверку назначена «чуждая» инспекция, налогоплательщика обязательно уведомят об этом. Документы можно представить как в свою инспекцию, так и в уполномоченную на проведение проверки.

Выездная проверка (ст. 89 НК РФ)

Проводится на месте нахождения налогоплательщика (офис, склад, магазин).
Основание: решение руководителя налогового органа (или его заместителя).
Срок: до 2 месяцев (с возможностью продления до 4–6 месяцев).
Глубина: проверяются все налоги и сборы за период, охватываемый проверкой (обычно 3 года).

Документарная проверка (в рамках выездной или по запросу)

Может инициироваться как в рамках выездной проверки, так и отдельным требованием (п. 1 ст. 93.1 НК РФ) о представлении документов/информации.

Юридические основания: как понять, что требование законно?

Самое главное помнить, что любой запрос документов должен быть оформлен строго по форме и подписан уполномоченным лицом. На практике чаще всего встречаются формальные нарушения, влекущие недействительность требования (согласно Письму ФНС от № СД-4-2/18103):

К требованию не приложено поручение на проведение проверки/мероприятий по контролю.
Требование составлено неуполномоченным лицом (например, должностным лицом инспекции, в которой вы не состоите на учете, без соответствующего уведомления/поручения).
Отсутствуют обязательные реквизиты: дата, предмет проверки, конкретный перечень запрашиваемых документов, срок представления.

Действие: При получении требования сразу проверяйте подпись руководителя ИФНС (или заместителя), наличие поручения и соответствие запрашиваемых документов предмету проверки.

Базовый чек-лист документов для выездной проверки (на 2025–2026 гг.)

Именно документы для налоговой проверки становятся главным полем боя: что представить, в каком объеме и как защитить себя от избыточных запросов. Ниже — полный список, который чаще всего запрашивают инспекторы Межрайонных ИФНС России № 1 и № 9 по Омской области.

Учредительные и регистрационные документы

Свидетельство о государственной регистрации (ЕГРЮЛ/ЕГРИП) — актуальная выписка.
Устав (для ЮЛ) в последней редакции с отметкой налоговой/нотариуса.
Протокол/Решение об избрании директора (назначении единоличного исполнительного органа).
Доверенности на представительство интересов компании (если действует не директор).
Сведения о бенефициарных владельцах (актуальные на дату проверки).

Бухгалтерский и налоговый учет

Бухгалтерские отчеты за проверяемые периоды (баланс, отчет о финансовых результатах, пояснительная записка, аудиторское заключение — если обязательно).
Налоговые декларации (расчеты) по всем налогам: НДС, налог на прибыль, имущество, страховые взносы, УСН/ПСН/ЕСХН/НПД, в зависимости от режима.
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — для применяющих УСН, ПСН, ЕСХН, общий режим без бухучета.
Книга покупок и Книга продаж (для НДС).
Расчеты по налогам (регистры, рабочие бумаги, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 62, 68, 76, 90, 91).

Первичная документация и договоры (самый объемный блок)

Инспекторы имеют право запросить любые первичные документы, связанные с проверяемыми налогами. Чаще всего интерес вызывает:

Договоры (основные, дополнительные соглашения, спецификации) с контрагентами, по которым есть операции за проверяемый период.
Счета-фактуры (выданные и полученные) — для подтверждения вычета НДС.
УПД/УКД (универсальные передаточные/корректировочные документы).
Товарные/транспортные накладные (ТОРГ-12, ТТН), акты приема-передачи, счета на оплату.
Платежные поручения и выписки по расчетным счетам (подтверждение оплаты, движение ДС).
Кассовые документы (ПКО, РКО, кассовые ордера, чеки ККТ, журнал кассира-операциониста, журнал учета ККТ).
Инвентаризационные акты, справки о движении товаров/материалов.

Кадровые и социальные документы (для проверки страховых взносов и НДФЛ)

Трудовые договоры/контракты, прием/увольнение (приказы), штатное расписание.
Наличники, ведомости начисления зарплаты, расчеты НДФЛ и взносов.
Справки 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчеты по страховым взносам (РСВ).
ГПХ-договоры (договоры подряда/услуг с физлицами) — акты, счета, акты приема-передачи (риск переквалификации в трудовые).
Документы по выплатам в пользу физлиц (дивиденды, материальная помощь, командировочные).

Специфические документы (по обстоятельствам)

Акт обследования имущества / Инвентаризационные описания (для налога на имущество).
Документы по амортизации (карточки ОС/НМА, извещения об отчислении к амортизации).
Лицензии, разрешения, сертификаты (если деятельность лицензируемая).
Документы по спецрежимам (патенты, уведомления о переходе на УСН/ЕСХН/НПД).
Переписка с контрагентами (электронная почта, мессенджеры), только по решению суда или в рамках ОМР, но инспекторы часто просят «добровольно».

Порядок представления документов: сроки и форма

Сроки представления (п. 3 ст. 93.1 НК РФ)

По требованию в рамках выездной проверки: не менее 5 рабочих дней с момента получения требования (если иное не установлено решением о проверке).
По требованию вне проверки (ст. 93.1 НК РФ): не более 5 рабочих дней (может быть продлен инспекцией до 10 дней по мотивированной просьбе налогоплательщика).

Форма представления

Бумажный вид: В офис инспекции (адреса ниже) или инспектору на месте. Обязательно составляйте описание вручаемых документов в 2 экземплярах (один с отметкой о получении остается у вас).
Электронный вид: Через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ИП) или по каналам ТКС (телекоммуникационных каналов связи). Это предпочтительнее, есть фиксированное время отправки.
Копии: Инспекция имеет право требовать оригиналы для сверки, но забирать их навсегда не может (кроме случаев изъятия по протоколу). Предоставляйте заверенные копии (подпись, печать, «С верным копией», дата, ФИО).

Контакты налоговых инспекций в Калачинске (Омская область)

Знание адреса и телефона своей инспекции необходимо для личного визита, направления почты или уточнения деталей по требованию.

Межрайонная ИФНС России № 1 по Омской области

Обслуживает: Калачинский, Оконешниковский, Кормиловский и др. районы.

Адрес: г. Калачинск, ул. Ленина, 49 (территориально обособленное рабочее место ИФНС № 9 также может находиться по этому адресу, уточняйте на сайте ФНС).
ИНН: 5515010979
Режим работы / Телефоны: Уточняйте на официальном сайте nalog.gov.ru в разделе «Контакты» или на карте организаций (Яндекс/2ГИС).

Межрайонная ИФНС России № 9 по Омской области

Адрес: Омская область, Калачинский район, г. Калачинск, ул. Ленина, 49.
Особенность: С 2026 года может проводить камеральные проверки налогоплательщиков, закрепленных за другими инспекциями (по поручению ФНС).
Услуги: Онлайн-услуги, пандус, вызов сотрудника, получение справок об отсутствии задолженности, ИНН, ЭЦП.

Права налогоплательщика: как защититься от избыточных запросов

Налоговый инспектор обязан при выезде: предъявить решение о проведении проверки и документ, удостоверяющий личность (служебное удостоверение). Без этих документов действия инспектора нелегальны.

Что можно и нужно делать:

Не предоставлять документы, не относящиеся к предмету проверки. Если проверяется НДС за 2023 год, требовать кадровые документы за 2020 год или договоры по имуществу, не связанному с хозяйственной деятельностью — незаконно (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).
Писать мотивированные отказы/объяснения в случае невозможности предоставить документы в срок (утеря, хранение в архиве, коммерческая тайна).
Требовать протокол изъятия (ст. 100 НК РФ), если инспекторы забирают оригиналы/носители. В протоколе должны быть перечислены все изъятые предметы, подписи понятых и представителя налогоплательщика.
Обращаться в вышестоящую инспекцию или в суд на действия/бездействие инспекторов (ст. 138 НК РФ, КАС РФ).
Привлекать доверенного управляющего / представителя (по доверенности) для взаимодействия с инспекцией. Доверительный управляющий вправе получить акт налоговой проверки и представлять налогоплательщика при рассмотрении материалов.

Акт налоговой проверки (ст. 100 НК РФ) составляется по итогам выездной проверки в течение 2 месяцев после её окончания (в сложных случаях, 3 месяца).
В акте указываются: выявленные нарушения, суммы начисленных налогов, пени, штрафов, меры обеспечения.
Налогоплательщику направляется копия акта. Имеется 1 месяц на представление возражений (ст. 101 НК РФ).
На основании акта и возражений руководитель инспекции принимает Решение (ст. 102 НК РФ), которое можно обжаловать в вышестоящую ФНС или в Арбитражный суд.

Резюме: чек-лист действий при получении требования

Проверить поручение и подпись руководителя на требовании/решении.
Определить предмет проверки и отсечь не относящиеся к нему документы.
Подготовить пакет: учредительные, бухгалтерские, первичные (договоры, счета-фактуры, накладные, платежки), кадровые.
Сделать копии всего пакета для себя (на случай утери/порчи оригиналов).
Направить документы в срок (электронно через ЛК или лично под роспись/описание).
Зафиксировать факт представления (скриншот ЛК, почтовый идентификатор, вторая копия описания с печатью ФНС).
Консультироваться с налоговым адвокатом/юристом до подписания акта проверки.

Данная статья носит информационный характер и основана на законодательстве РФ (НК РФ) и информации из открытых источников на . Для решения конкретных вопросов рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту.