Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Дата актуализации: . В статье собраны самые свежие сведения из официальных источников (Приказы ФНС, НК РФ, разъяснения Контур.Экстерн, Сбербанка, КонсультантПлюс и др.) о том, как правильно оформить и направить жалобу в налоговую инспекцию.

Когда можно подать жалобу в ФНС

Основания для подачи жалобы регламентируются ст. 138 НК РФ и касаются:

незаконных требований имущественного характера, вытекающих из актов сотрудников ФНС;
действий или бездействия должностных лиц инспекции;
ошибочных решений по начислению налогов, пени, штрафов;
нарушений при проведении проверок, выездных обследований, камерального контроля;
отказа в предоставлении информации, справок, выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Если у вас есть доказательства (документы, скриншоты, показания свидетелей) того, что налоговый орган нарушил ваши права, вы вправе подать жалобу в досудебном порядке.

Способы подачи жалобы в 2026 году

Согласно последним разъяснениям (Приказ ФНС от  № ЕД-7-9/693, Контур.Экстерн, Сбербанк) жалоба может быть направлена следующими способами:

Лично в инспекции – прийти в налоговый орган по месту регистрации (или месту нахождения спора) и передать документ сотруднику приемной. Вам выдадут подтверждение о приеме жалобы (входящий номер, дата).
Почтой – отправить заказным письмом с уведомлением и описью вложения на адрес инспекции. Рекомендуется сохранять копию письма и квитанцию об отправке.
Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте nalog.ru – зайти в раздел «Жалобы и заявления», загрузить scanned‑копию или заполнить форму онлайн. Подпись осуществляется усиленной электронной подписью (УЭП) или через подтверждение по SMS.
Через портал Госуслуги – выбрать услугу «Подача жалобы в налоговый орган», прикрепить файлы и отправить. После отправки вы получаете электронное подтверждение с номером обращения.
Через оператора электронного документооборота (ЭДО) или ТКС – если ваша организация использует ЭДО, жалоба формируется в соответствии с форматом КНД 1110121 и передаётся по защищённым каналам связи.

Важно: с 2025 года досудебный порядок обжалования распространяется на требования имущественного характера, возникшие из‑за реализации актов сотрудников ФНС, а также на действия/бездействие должностных лиц (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Форма и оформление жалобы

Для минимизации риска отказа в рассмотрении рекомендуется использовать утверждённый бланк:

Приказ ФНС от № ММВ-7-9/645 – образец жалобы (форма КНД 1110121).
При подаче в электронном виде форма сохраняет те же реквизиты, но заполняется в электронном редакторе ЛК или через ЭДО.

Обязательные реквизиты жалобы:

Наименование налогового органа, куда направляется жалоба (полное название инспекции, её ИНН и КПП).
Данные заявителя:
- для юридического лица – полное наименование, ИНН, КПП, адрес;
- для физического лица – ФИО, ИНН (если есть), адрес регистрации;
- для индивидуального предпринимателя – ФИО, ИНН, ОГРНИП.
Сущность требования: чётко изложить, какое действие (или бездействие) налогового органа считается неправомерным.
Основания жалобы: ссылка на конкретные нормативные акты (ст. НК РФ, приказы ФНС) и приложенные доказательства (копии решений, писем, актов, выписок).
Требование заявителя: что именно вы хотите получить (отмена решения, возврат излишне удержанной суммы, компенсация убытков и т.д.).
Перечень прилагаемых документов.
Дата и подпись (или электронная подпись).

Если жалоба подаётся в свободной форме (как указывает Е‑Офис 24), всё равно необходимо включить все перечисленные пункты, иначе инспекция может отказать в рассмотрении за отсутствие обязательных реквизитов.

Пошаговая инструкция подачи жалобы (пример для ЛК)

Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
В меню выберите раздел «Жалобы и заявления» → «Создать новую жалобу».
Заполните поля:
- Выберите тип обращения – «Жалоба на действия (бездействие) налогового органа».
- Укажите инспекцию (автоматически подгружается по вашему ИНН/адресу).
- Введите текст жалобы, следуя структуре из пункта 2.
- Прикрепите scanned‑копии документов (максимум 10 МБ каждый, форматы PDF, JPG, PNG).
Подпишите заявление УЭП или подтвердите через SMS‑код.
Нажмите «Отправить». Система сгенерирует номер обращения и дату приёма.
Сохраните подтверждение (PDF) – оно понадобится для отслеживания статуса и возможного обжалования отказа.

При подаче почтой или лично порядок аналогичен: заполните форму КНД 1110121, подпишите, приложите копии документов и отправьте/передайте в инспекцию.

Сроки рассмотрения и получение ответа

Согласно ст. 138 НК РФ:

Жалоба рассматривается в течение 30 рабочих дней с даты её регистрации.
По решению руководителя налогового органа срок может быть продлён ещё на 15 рабочих дней (в случае необходимости дополнительной проверки).
Ответ направляется заявителю тем же способом, которым была получена жалоба (электронно – в ЛК, почтой – заказным письмом).

Если в установленный срок ответ не получен, вы имеете право подать повторное обращение или обратиться в вышестоящий налоговый орган (УФНС по региону) либо в суд.

Что делать, если жалоба оставлена без рассмотрения или отклонена

Получите мотивированный отказ (должен содержать ссылки на нормы права и конкретные причины отказа).
Проверьте, соблюдены ли все формальные требования (подпись, реквизиты, приложения). При необходимости исправьте недостатки и подайте жалобу повторно.
Если отказ считается неправомерным, подайте административную жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС) в течение 1 месяца с даты получения отказа.
При исчерпании досудебного порядка вы можете обратиться в арбитражный суд (для организаций и ИП) или суд общей юрисдикции (для физических лиц) с иском о защите прав.

Полезные ссылки и ресурсы

Официальный сайт ФНС России – личный кабинет, формы, приказы.
Портал Госуслуг – подача жалобы в налоговый орган.
Приказ ФНС от № ММВ-7-9/645 (образец жалобы).
Приказ ФНС от № ЕД-7-9/693 (форма КНД 1110121 и порядок электронной подачи).
Налоговый кодекс РФ, ст. 138.
Контур.Экстерн – раздел «Досудебный порядок обжалования налоговых решений».
Сбербанк – инструкция по подаче жалобы в ФНС.
КонсультантПлюс – готовое решение по досудебному порядку подачи жалобы (2026).

Подача жалобы в ФНС – это законный способ защиты своих интересов при нарушении прав налоговым органом. Главное – правильно определить основания, оформить документ по утверждённой форме и выбрать удобный способ подачи (лично, почтой, ЛК, Госуслуги или ЭДО). Соблюдение всех формальных требования значительно снижает риск отказа и ускоряет получение ответа. При возникновении сложностей не стесняйтесь пользоваться вышеуказанными сервисами и обращаться за консультацией к юристам или налоговым консультантам.

Будьте внимательны, сохраняйте все подтверждения о отправке и получении жалобы, и ваши права будут надёжно защищены.