Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

С 2020‑х годов Федеральная налоговая служба (ФНС) России активно переходит к цифровому контролю. Вместо разовых проверок «по‑случайному» отбираются налогоплательщики, у которых в цифровом профиле риска скопились «красные флаги». В статье разберём, какие данные собирает ФНС, какие 12 критериев риска влияют на отбор, как формируется балльный рейтинг и что может сделать компания, чтобы снизить вероятность попасть в «зону риска»;

Что такое цифровой профиль риска?

Цифровой профиль риска – это модель, построенная на основе автоматизированного анализа более 40 источников данных о деятельности компании. Система прослеживаемости операций (СПОТ), алгоритмы искусственного интеллекта и аналитические модули ФНС сравнивают полученные сведения с нормативными требованиями и формируют баллы риска в реальном времени.

Ключевые особенности профиля:

Объединение бухгалтерской, налоговой, банковской и открытой (интернет‑) информации;
Постоянное обновление – новые операции сразу попадают в модель;
Автоматический расчёт балльного индекса (от 0 до 100) по каждому из 12 критериев;
Классификация налогоплательщика: высокий, средний, низкий риск.

Как работает система ФНС?

2.1 Источники данных

ФНС получает сведения из:

Электронных деклараций (ФНС‑ЭДО);
Системы «Контур.Экстерн», «1С:Бухгалтерия», ERP‑систем;
Банковских выписок и ККТ‑данных;
Реестра самозанятых, реестра юридических лиц, ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
Открытых источников: сайты компаний, соцсети, публичные торги;
Судебных решений, арбитражных дел, данных о досудебных урегулированиях.

2.2 Алгоритмы и ИИ

Собранные данные проходят через несколько уровней обработки:

Сопоставление – проверка соответствия заявленных сумм и фактических движений;
Аномалия‑детекция – поиск отклонений от отраслевых средних показателей;
Классификация – присвоение каждому признаку веса в соответствии с 12 критериями;
Ранжирование – суммирование баллов и отнесение к категории риска.

12 общедоступных критериев риска (Приказ ММ‑3‑06/333)

Каждому критерию присваивается балл от 0 до 10. Ниже – краткое описание и типичные «красные флаги».

#	Критерий	Что проверяется	Типичные сигналы риска
1	Снижение налоговой базы	Сравнение доходов и расходов с прошлым периодом	Резкое падение доходов без объективных причин
2	Необоснованные налоговые вычеты	Суммы вычетов vs. подтверждающие документы	Выделение «потенциальных» расходов без договоров
3	Сокрытие доходов через контрагентов	Сверка выплат контрагентам с их декларациями	Баланс счета после операции обнуляется
4	Работа с самозанятыми	Сопоставление выплат с реестром самозанятых	Регулярные крупные выплаты без регистрации
5	Наличие «потенциальных» офшорных схем	Переводы в юрисдикции с высоким уровнем тайны	Транзакции в страны‑офшоры без бизнес‑обоснования
6	Несоответствие данных бухгалтерского учета и налоговой отчётности	Сравнение 1С‑отчетов и деклараций	Различия в суммах НДС, УСН, ПСН
7	Частые исправления (корректировки) в декларациях	Количество и размер исправлений	Более 3‑х исправлений в квартал
8	Отсутствие/недостаточность бухгалтерского аудита	Наличие независимого аудита по 307‑ФЗ	Отсутствие аудита при обязательных объемах
9	Наличие задолженности по налогам	Просроченные платежи, пени	Долги более 30 дней
10	Слишком высокий уровень «потери» доходов	Разница между выручкой и суммой поступлений	Убыток при росте оборота
11	Наличие судебных дел по налоговым спорам	Арбитражные иски, решения судов	Повторные решения о доначислениях
12	Скорость и частота подачи отчетности	Соблюдение сроков	Опоздания более 5 дней более 2 раз в год

Как формируется балльный рейтинг?

Алгоритм расчёта выглядит так:

Для каждого из 12 критериев система присваивает вес (от 0 до 10 баллов) в зависимости от степени отклонения.
Баллы суммируются – получаем общий риск‑балл (0‑120).
На основе пороговых значений ФНС делит компании:
- Низкий риск – 0‑30 баллов;
- Средний риск – 31‑70 баллов;
- Высокий риск – 71‑120 баллов.
Компании с высоким баллом попадают в план проверок на следующий год или получают запрос‑вызов для «разговора».

Типовые «красные флаги», которые привлекают внимание ФНС

Обнуление баланса после операции – указывает на скрытую передачу средств.
Регулярные выплаты самозанятым без регистрации – налоговая проверяет их в первую очередь.
Большие корректировки в декларациях – свидетельствуют о недостоверных данных.
Отсутствие подтверждающих документов по расходам (квитанции, договоры).
Транзакции в офшорные зоны без бизнес‑обоснования.

Последствия попадания в профиль риска

Если компания попала в «зону риска», её могут ожидать:

Выездная налоговая проверка (в среднем 3‑5 дней, но может затянуться до нескольких недель);
Доначисления налогов, пени и штрафы (от 20 % до 40 % суммы недоимки);
Блокировка банковских счетов до завершения проверки;
Ухудшение репутации – потенциальные партнёры и инвесторы могут отказаться от сотрудничества;
Увеличение стоимости кредитования (повышенные ставки, отказ в займе).

Как снизить риск попасть в «жертву» проверки?

7.1 Превентивный аудит

Проводите внутренний аудит не реже одного раза в полугодие, проверяя соответствие бухгалтерской и налоговой отчётности.

7.2 Автоматизация и интеграция

Внедрите ERP/CRM‑систему, которая автоматически:

Собирает данные из кассовых аппаратов, банков и 1С;
Сверяет их с декларациями в режиме 24/7;
Генерирует алерты при возникновении «красных флагов».

7.3 Контроль за контрагентами

Регулярно проверяйте контрагентов в реестре самозанятых, в ЕГРЮЛ и в базе ФНС. При обнаружении несоответствий – требуйте документы или меняйте партнёра.

7.4 Корректное оформление расходов

Каждая статья расходов должна быть подтверждена договором, актом выполненных работ и оригинальными квитанциями. Храните их в электронном виде с подписью.

7.5 Планирование налоговой стратегии

Разрабатывайте налоговую стратегию совместно с юристом, ориентируясь не только на «как избежать штрафа», а на архитектуру бизнеса с низким уровнем риска. Это включает:

Выбор оптимального режима налогообложения;
Структурирование сделок так, чтобы они не вызывали аномалии в данных;
Регулярный мониторинг изменений в законодательстве.

7.6 Мониторинг цифрового следа

Подключите сервисы мониторинга (например, «Контур.Контроль», «Клиент‑ФНС») которые в реальном времени сравнивают ваши данные с публичными источниками и показывают отклонения;

Инструменты и технологии, помогающие управлять риском

СПОТ (Система прослеживаемости операций) – основной модуль ФНС, который собирает и анализирует операции в реальном времени.
BI‑платформы (Power BI, Tableau) – визуализируют риск‑баллы и позволяют быстро реагировать.
RPA‑боты – автоматизируют загрузку данных в налоговые формы и сверку с банковскими выписками.
AI‑модели – предсказывают вероятность доначисления на основе исторических данных.
Электронный документооборот – гарантирует наличие подписи и неизменяемости документов.

Цифровой профиль риска – это инструмент, который меняет правила игры для всех налогоплательщиков. Вместо случайных проверок теперь действует риск‑ориентированный подход, где каждый бизнес‑процесс оценивается автоматически, а «жертва» выбирается на основе объективных баллов.

Для руководителей ключевые задачи:

Обеспечить полную прозрачность бухгалтерского и налогового учёта;
Встроить автоматизированный контроль в ежедневные бизнес‑процессы;
Регулярно проверять и корректировать цифровой профиль риска;
Сотрудничать с профессиональными аудиторами и юристами, ориентированными на архитектуру снижения риска, а не только на реакцию на уже возникшие проблемы.

Только такой проактивный подход позволит компании избежать налоговых доначислений, сохранить репутацию и сосредоточиться на росте, а не на «игре в налоговую рулетку».

Дата публикации: 20:39:53. Информация собрана из открытых источников, включая Приказ ММ‑3‑06/333, материалы вебинаров ФНС и аналитические отчёты 2025‑2026 гг.