Взаимодействие бизнеса с контролирующими и правоохранительными органами — неотъемлемая часть работы любой компании или индивидуального предпринимателя. Одним из самых частых поводов для такого взаимодействия является запрос документов. Однако далеко не все предприниматели и руководители знают четкие границы полномочий инспекторов, следователей и оперативников. Понимание того, какие документы контролирующие органы имеют право запросить, а какие — нет, помогает защитить бизнес от необоснованного давления и избежать штрафов.
Главное правило: законность и обоснованность запроса
Самое главное, что необходимо помнить: любой запрос должен быть законно обоснован. Контролирующие органы не могут требовать документы просто по своему желанию. Запрос должен содержать:
- Наименование органа, направляющего требование;
- Дату и исходящий номер;
- Ссылку на конкретную норму закона, дающую право на истребование документов;
- Четкое описание того, какие именно документы запрашиваются и за какой период;
- Причину запроса (например, проведение выездной налоговой проверки, расследование уголовного дела и т.д.).
Если в запросе нет ссылки на норму права или не указана причина, такой документ может быть признан незаконным, и вы имеете полное право отказать в предоставлении информации, обжаловав действия чиновников.
Полномочия налоговых органов (ФНС)
Налоговая служба — один из самых активных запрашивающих органов. Их полномочия строго регламентированы Налоговым кодексом РФ.
Что ФНС имеет право запрашивать:
- В рамках налоговых проверок (выездных и камеральных): инспекторы могут запрашивать любые документы, связанные с исчислением и уплатой налогов (первичные учетные документы, счета-фактуры, договоры, регистры бухгалтерского и налогового учета).
- Вне рамок проверок: Налоговый кодекс РФ содержит правило, согласно которому вне рамок налоговых проверок инспектор может запросить документы и информацию о конкретной сделке у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих такими сведениями, если у налоговых органов возникла обоснованная необходимость их получения.
Что ФНС не вправе запрашивать:
Правительство РФ утвердило конкретный перечень документов и сведений, которые контролирующие органы не вправе запрашивать у организаций и ИП (распоряжение Правительства РФ от 19 апреля 2016 г.). Предполагается, что чиновники должны самостоятельно запросить такую информацию у государственных органов, которые ей располагают, через систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ). К таким документам относятся копии учредительных документов, выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, сведения о наличии задолженности по налогам и другие данные, уже имеющиеся в распоряжении государства.
Кроме того, налогоплательщик должен помнить о своих правах при несогласии с выводами проверки. Согласно п. 86 Налогового кодекса, в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, налогоплательщик имеет право подать свои возражения и/или дополнительные документы в контролирующий орган в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за днем получения акта проверки.
Запросы от правоохранительных органов (МВД, ФСБ, СК, Прокуратура)
Правом на направление запросов наделен широкий перечень субъектов: от Счетной палаты РФ до контрольных ведомств исполнительной власти (Роспотребнадзор, Росздравнадзор и т.д.). Однако если речь идет о привлечении к уголовной ответственности, в эту сферу компетенции входят только правоохранительные органы.
Как отвечать на запросы полиции и СК:
Часто полиция запрашивает документы в рамках так называемого «наведения справок». В таких запросах обычно нет номера уголовного дела или материала проверки, оперативники ссылаются лишь на пункт 2 статьи 6 Закона «Об оперативно-розыскной деятельности» или нормы Закона «О полиции».
Важно понимать: полиция и другие подразделения МВД имеют право получать сведения, справки, документы (их копии) и иную необходимую информацию в связи с расследуемыми уголовными делами и находящимися в производстве делами об административных правонарушениях. Если запрос не привязан к конкретному делу или материалу (нет номера), предоставление документов является добровольным, хотя на практике отказ может привести к повышенному вниманию к вашей компании.
Внутренние запросы: участники ООО
Не только государственные органы могут запрашивать документы. Согласно п. 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», участник общества вправе требовать предоставления ему доступа к документам общества, перечень которых установлен законом. В этом случае общество обязано в течение трех дней со дня предъявления такого требования предоставить участнику запрошенные документы. Отказ в этом случае может привести к судебному разбирательству между бизнес-партнерами.
Что делать при получении запроса: пошаговая инструкция
Чтобы минимизировать риски, при получении любого требования от контролирующих органов следует придерживаться четкого алгоритма:
- Проверьте законность запроса. Выясните, на какие нормы ссылается орган. Убедитесь, что указан повод для запроса (проверка, расследование).
- Оцените относящимость. Запрашиваемые документы должны иметь прямое отношение к предмету проверки или расследуемому делу. Инспекторы не могут требовать «все документы за 10 лет» без конкретизации.
- Проверьте перечень межведомственного взаимодействия. Если документ входит в список распоряжения Правительства РФ № 724-р, вы не обязаны его предоставлять. Можно ответить, что орган должен получить его самостоятельно.
- Соблюдайте сроки. В требовании ФНС всегда указывается срок ответа. За непредоставление документов по требованию налоговой грозят штрафы по ст. 126 НК РФ. Если запрос от правоохранительных органов в рамках уголовного дела, неисполнение может грозить штрафом по ст. 17.7 КоАП РФ (невыполнение законных требований).
- Оспорьте незаконное требование. Если вы уверены, что запрос выходит за рамки полномочий органа, направьте письменный мотивированный отказ со ссылками на законодательство.
Запрос документов от контролирующих органов, это всегда стресс, но он должен укладываться в строгие правовые рамки. Бизнес должен помнить, что закон защищает не только интересы государства, но и права предпринимателей. Не стоит бояться отказывать в предоставлении тех документов, которые органы должны запрашивать через СМЭВ, или тех, которые запрашиваются вне рамок закона без указания конкретных оснований. Грамотное ведение документооборота и знание своих прав — лучшая защита от необоснованных претензий.