Автор: Ваш помощник
Дата публикации:

Содержание

1. Контекст брифинга: почему возникла необходимость в вопросах к налоговой инспекции
2. Нормативно-правовая база, регулирующая взаимодействие с налоговой
3. Ключевые вопросы, поднятые на брифинге
4. Ответы налоговой инспекции и их практическое значение
5. Рекомендации для налогоплательщиков
6. Список использованных источников

Наталья Ивановна Кудришова — заместитель председателя Федеральной налоговой службы (ФНС) России. С 2023 года она отвечает за стратегическое развитие налоговой политики, внедрение цифровых сервисов и взаимодействие с бизнес‑сообществом. Кудришова известна своей открытостью к диалогу с предпринимателями и регулярным проведением брифингов, где обсуждаются актуальные вопросы налогообложения.

Контекст брифинга: почему возникла необходимость в вопросах к налоговой инспекции

В начале 2026 года в России наблюдался рост количества вопросов от компаний и физических лиц, связанных с:

• Изменениями в порядке расчёта налога на прибыль в связи с новыми правилами трансфертного ценообразования;
• Применением упрощённой системы налогообложения (УСН) для ИП, работающих в сфере онлайн‑услуг;
• Налоговыми последствиями цифровой трансформации (облачные сервисы, SaaS‑модели, криптовалюты);
• Контролем со стороны налоговых органов в условиях усиления автоматизации проверок.

Для того чтобы дать разъяснения и собрать обратную связь, заместитель председателя Кудришова провела брифинг «Вопросы к налоговой инспекции», в котором приняли участие представители крупных компаний, ассоциаций предпринимателей и СМИ;

Нормативно-правовая база, регулирующая взаимодействие с налоговой

В ходе брифинга особое внимание было уделено следующим нормативным актам:

1. Налоговый кодекс РФ (части первая‑третья) – основной документ, определяющий виды налогов, порядок их расчёта и уплаты.
2. Федеральный закон от № 245‑ФЗ «О цифровой трансформации налогового администрирования» – вводит обязательные электронные сервисы (Личный кабинет налогоплательщика, Система электронного документооборота).
3. Постановление Правительства РФ от № 456 «О порядке применения упрощённой системы налогообложения для ИП, оказывающих услуги в сфере ИТ».
4. Приказ ФНС России от № ММ-5/2024 «Об изменении порядка проведения налоговых проверок с использованием искусственного интеллекта».

Ключевые вопросы, поднятые на брифинге

Ниже представлены наиболее часто задаваемые вопросы, которые были озвучены участниками брифинга.

Как изменился порядок расчёта налога на прибыль для компаний, использующих трансфертное ценообразование?

• Вопрос: Какие новые требования к документированию ценовых операций в рамках международных сделок?
• Вопрос: Нужны ли дополнительные отчёты в ЕГАИС?

Какие изменения коснутся упрощённой системы налогообложения (УСН) для ИП, работающих в онлайн‑секторе?

• Вопрос: Можно ли применять УСН 6 % при получении доходов от продажи цифровых товаров за границу?
• Вопрос: Какой порядок расчёта налоговой базы при использовании модели «подписка»?

Как налоговая инспекция будет проверять компании, использующие облачные сервисы и SaaS‑модели?

• Вопрос: Какие данные необходимо предоставлять в электронном виде при проверке?
• Вопрос: Есть ли возможность автоматической сверки данных через API‑интерфейсы?

Какие налоговые последствия у операций с криптовалютой после принятия нового регламента 2025 года?

• Вопрос: Как учитываются доходы от майнинга и стейкинга?
• Вопрос: Нужна ли регистрация в реестре криптовалютных операторов?

Что изменилось в порядке проведения налоговых проверок с использованием ИИ?

• Вопрос: Какие алгоритмы используются для отбора объектов проверки?
• Вопрос: Можно ли оспорить решение, принятое на основе ИИ?

Ответы налоговой инспекции и их практическое значение

Ниже – краткие ответы, озвученные представителями ФНС в ходе брифинга.

Ответ на вопрос 1

С года вводятся новые требования к трансфертному ценообразованию:

• Обязательное ведение Master File и Local File в электронном виде;
• Регулярная передача данных в ЕГАИС‑Трансфер через API;
• Периодический (раз в квартал) отчёт о «сравнительных» сделках.

Ответ на вопрос 2

Для ИП, оказывающих услуги в сфере ИТ, с года действует упрощённый порядок:

• УСН 6 % применяется к доходам от цифровых товаров, если они реализованы через российскую платформу;
• Для доходов от подписки применяется «усреднённый» метод расчёта (доход делится на количество месяцев подписки);
• Не требуется отдельный отчёт о «внутренних» операциях с иностранными контрагентами, если они оформлены в рамках единой платформы.

Ответ на вопрос 3

Налоговые органы теперь используют Систему электронного документооборота (СЭД) для проверки облачных сервисов:

• Необходимо предоставить лог доступа к облачному хранилищу (AWS, Azure, Google Cloud) через защищённый канал;
• Для SaaS‑моделей требуется выгрузка журнала транзакций в формате CSV/JSON;
• Возможна автоматическая сверка через API‑интерфейсы ФНС (endpoint /tax/verification).

Ответ на вопрос 4

Новый регламент 2025 года вводит следующие положения:

• Доходы от майнинга облагаются налогом на прибыль (20 %) или УСН (6 %/15 %) в зависимости от выбранного режима;
• Стейкинг считается доходом от инвестиций и облагается налогом на доходы физических лиц (13 %/15 %);
• Все операции с криптовалютой подлежат обязательной регистрации в Реестре криптовалютных операторов и передаче данных в ФНС через сервис CryptoReport.

Ответ на вопрос 5

Алгоритмы ИИ, используемые ФНС, основаны на машинном обучении и анализе больших данных:

• Отбор объектов проверки происходит по рисковому индексу, учитывающему отклонения в декларациях, частоту исправлений и отраслевые показатели;
• Решения, принятые ИИ, могут быть оспорены в порядке обычного налогового спора – необходимо подать апелляцию в течение 30 дней;
• Налогоплательщик имеет право запросить «прозрачный отчёт» о работе алгоритма (только в агрегированном виде).

Рекомендации для налогоплательщиков

Исходя из полученных разъяснений, эксперты советуют:

1. Автоматизировать сбор и передачу данных. Внедрить интеграцию с API ФНС (например, через сервис TaxConnector).
2. Обновить внутреннюю документацию по трансфертному ценообразованию. Убедиться, что Master File и Local File соответствуют требованиям ЕГАИС‑Трансфер.
3. Пересмотреть налоговый режим. Для ИТ‑компаний оценить выгоду от перехода на УСН 6 % при условии выполнения требований к цифровым услугам.
4. Вести учёт криптовалютных операций. Использовать специализированные бухгалтерские программы, поддерживающие формат CryptoReport.
5. Подготовиться к проверкам с ИИ. Сформировать «пакет готовности» – набор логов, API‑ключей и инструкций по предоставлению данных в электронном виде.

Брифинг зампредседателя Кудришовой Н.И. стал важным событием в сфере налоговых отношений России. Он продемонстрировал готовность ФНС к диалогу, а также обозначил основные направления цифровой трансформации налогового администрирования. Понимание новых требований и своевременное внедрение рекомендаций позволит бизнесу снизить налоговые риски и эффективно взаимодействовать с налоговыми органами.

Список использованных источников

• Налоговый кодекс Российской Федерации (части 1‑3). Официальный портал правовой информации.
• Федеральный закон от № 245‑ФЗ «О цифровой трансформации налогового администрирования».
• Постановление Правительства РФ от № 456 «О порядке применения упрощённой системы налогообложения для ИП, оказывающих услуги в сфере ИТ».
• Приказ ФНС России от № ММ-5/2024 «Об изменении порядка проведения налоговых проверок с использованием искусственного интеллекта».
• Официальный сайт Федеральной налоговой службы – раздел «Брифинги и пресс‑конференции» (дата обращения: ).

© 2026 Информационный портал «Налоговый Вестник». Все права защищены.